新企業(yè)所得稅法練習題二[1](已修改)
2025-04-07 00:59 本頁面
【正文】 第一季度企業(yè)所得稅練習題二一、 填空1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)分為（ ）企業(yè)和（ ）企業(yè)。，以（ ）為原則，屬于當期的（ ）和（ ），不論是否收付，均應做為( )收入和費用，不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。（ ），減除（ ）、（ ）、（ ）以及（ ）的余額，為應納稅所得額。4. 企業(yè)購置用于（ ）、（ ）、（ ）等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。5. 除（ ）另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。7. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：（ ）和（ ）不適用本法。8. 企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以（ ）或者采取加速折舊的方法。9．非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（ ）以內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予扣除。二、 單項選擇題企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（ ）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。A、10 B、15 C、7 D、5在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（ ）的規(guī)定計算。A、按企業(yè)財務、會計處理辦法 B、按有資質的中介機構C、按上級機關的指示 D、按稅收法律、法規(guī)按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。A、發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除B、發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內準予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ ）。A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產可以提取折舊的是（ ）。A、經營租賃方式租出的固定資產 B、以融資租賃方式租出的固定資產 C、未使用的機器設備 D、單獨估價作為固定資產入賬的土地企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、3％ B、10％ C、12％ D、20％企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ）年內，進行納稅調整。A、三 B、五 C、二 D、十居民企業(yè)中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別 B、匯總 C、獨立
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