【正文】 務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。就目前情況來看，我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還存在著許多與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)較低、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化對其影響大等因素的存在，使其在財(cái)務(wù)管理方面存在于自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難，中小企業(yè)要快速、穩(wěn)定地發(fā)展，必須要清醒地認(rèn)識財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用。我國中小企業(yè)想在海外上市也是因?yàn)閲庥姓叩闹С?，發(fā)展起來能更加規(guī)范和靈活。從理論上考慮，本文研究的課題有助于我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)管理，為我國中小企業(yè)的發(fā)展尤其是財(cái)務(wù)管理方面積累豐富的經(jīng)驗(yàn)。（框架）緒論Abstract摘要1 前言 選題的目的 選題的理論意義 選題的現(xiàn)實(shí)意義2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述 中小企業(yè)定義與特點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理概念 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念與特點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo) 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及特征 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征3 C 公司財(cái)務(wù)管理案例與分析 公司基本情況 成立背景 企業(yè)的組織架構(gòu) 企業(yè)人員分布 財(cái)務(wù)經(jīng)營情況 公司目前財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)部門的設(shè)置 財(cái)務(wù)人員職能 財(cái)務(wù)流程 C 公司財(cái)務(wù)管理問題分析 企業(yè)的貨幣資金管理問題 往來賬款管理問題.. .. .. .. 收益分配問題 成本費(fèi)用問題 企業(yè)會計(jì)核算問題 預(yù)算管理問題4 C 公司財(cái)務(wù)管理問題解決的主要措施 從管理者角度如何解決財(cái)務(wù)問題 投資者要有正確的財(cái)務(wù)觀 從態(tài)度上重視財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理問題解決的詳細(xì)措施 企業(yè)貨幣資金管理 加強(qiáng)企業(yè)往來賬款管理 確定會計(jì)核算主體 采用預(yù)算管理制度 提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)5 結(jié)論致謝參考文獻(xiàn)四、進(jìn)度計(jì)劃11 月 15 日12 月 15 日：準(zhǔn)備、選題12 月 16 日12 月 30 日：開題工作1 月 1 日3 月 15 日：撰寫論文與中期檢查3 月 16 日4 月 15 日：結(jié)題驗(yàn)收、準(zhǔn)備答辯4 月 30 日前：成績評定五、指導(dǎo)教師意見通過開題，可以繼續(xù)中期寫作指導(dǎo)教師： 1 2022 年 2 月 2 日.. .. .. ..中 期 報(bào) 告題目：我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策報(bào)告人：1一、 進(jìn)展情況目前論文大體框架基本完成，案例分析還需進(jìn)一步完善。到目前為止，英文摘要還需查閱資料，才能更準(zhǔn)確無誤的代入文章之中。四、結(jié)論本論文在介紹相關(guān)理論內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際展開分析，給出一定建議。指導(dǎo)教師： 1 2022 年 03 月 17 日.. .. .. ..摘 要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中一支重要且活躍的力量，在世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都起著戰(zhàn)略性的作用。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)微觀管理的重要組成部分變得越來越重要，財(cái)務(wù)管理水平的好壞，直接關(guān)系著企業(yè)的興衰成敗。然后，對 C 公司的公司背景、目前經(jīng)營情況進(jìn)行了大致的介紹。股東方面主要是有正確的財(cái)務(wù)觀和重視財(cái)務(wù)管理的態(tài)度；具體措施主要是指針對之前的問題提出詳細(xì)的解決方案，包括在資金方面采用集中管理同時(shí)母子公司相互分離形式，往來賬款要盡量網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，登記個(gè)人往來明細(xì)賬，采用預(yù)算管理制度和控制企業(yè)成本、費(fèi)用支出等方法；最后是補(bǔ)充性配套措施包括完善組織結(jié)構(gòu)和明確責(zé)任分工。然而隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，我國經(jīng)濟(jì)受到了前所未有的重創(chuàng)，我國的大企業(yè)似乎在金融危機(jī)過后更為被動(dòng)。從現(xiàn)實(shí)角度來看，雖然我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，但普遍中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在弊端，尤其在現(xiàn)階段全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩以及國內(nèi)通貨膨脹的背景下，很多依賴進(jìn)出口貿(mào)易的中小企業(yè)面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，產(chǎn)品缺乏競爭力、運(yùn)營成本上升、缺乏資金、融資困難、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、人才缺失等都成為威脅中小企業(yè)生存的重要因素。.. .. .. ..中小企業(yè)在運(yùn)營中表現(xiàn)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高并不是個(gè)案，可以說財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為中小企業(yè)經(jīng)營中普遍存在的問題，中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于財(cái)務(wù)管理中存在著諸多弊端和漏洞，導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)金流管理并不嚴(yán)格，資金利用效率不高，資本的運(yùn)轉(zhuǎn)周期較長，資金回收困難。 選題的目的隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)進(jìn)入了加速發(fā)展的新階段。同時(shí)，在企業(yè)競爭越來越激烈的今天，我國的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面遇到了十分明顯的障礙和問題，如管理思想僵化落后，管理觀念陳舊，且融資渠道單一，資金不足，投資缺乏科學(xué)性，財(cái)務(wù)控制薄弱，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。 選題的現(xiàn)實(shí)意義由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙，導(dǎo)致中小企業(yè)的自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的情況，因此我國中小企業(yè)在應(yīng)對激烈的市場競爭時(shí)面臨巨大的困難。我國在中小企業(yè)的界定上存在著以下規(guī)定：中小企業(yè)是指中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需求，增加就業(yè)，符合產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)；本文的案例企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)行業(yè)，所以文章對服務(wù)型中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行論述。 財(cái)務(wù)管理概念 財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資） ，資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金） ，以及利潤分配的管理。公司目標(biāo)轉(zhuǎn)化成有形的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念與特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。 （2）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)所占數(shù)量和產(chǎn)值比例較大，其中東部和中部占大半。企業(yè)應(yīng)該先實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資本知識最大化。由于沒有專門的法律法規(guī)和支持性政策，中小企業(yè)缺乏固定的渠道進(jìn)行銷售，以至于中小企業(yè)在組織程度方面比大企業(yè)差。 （2）一些企業(yè)管理者素質(zhì)低下，缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理理念。同時(shí)受外部諸多因素的影響，中小企業(yè)會遇到更多難以解決的財(cái)務(wù)管理問題，中小企業(yè)的發(fā)展就會受到威脅。但是據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，只有一半的企業(yè)有專職的財(cái)務(wù)會計(jì)人員。這些都表明著中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理階段性的特征。另外企業(yè)管理者中有集權(quán)現(xiàn)象，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理高度集中和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容單一。盡管企業(yè)還是實(shí)行集權(quán)性管理模式，但通過健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，企業(yè)能保證資金安全有效使用。 （公司的股東持股情況如下表 31 所示）表 31 北京 C 公司投資者明細(xì)表投資者名稱 投資金額朱 XX 869,徐 XX 84,孫 XX 52,張 XX 49,姚 XX 22,傅 XX 22,合計(jì) 1,100, 從 2022 年成立，C 公司發(fā)展至今已有 9 年，公司目前處于初創(chuàng)期與成長期過渡時(shí)期。朱先生在國外體育行業(yè)中享有較高的知名度，目前作為國際足聯(lián)中國商務(wù)代表。銷售是指企業(yè)舉辦比賽的門票收入，贊助是指協(xié)助外國企業(yè)在中國贊助各項(xiàng)比賽收入，咨詢則是比賽咨詢或者是體育活動(dòng)舉辦咨詢收入。媒體內(nèi)容就是負(fù)責(zé)活動(dòng)、賽事廣告媒體的選擇和發(fā)布。公司目前設(shè)立了股東大會、董事會，股東大會是最高決策機(jī)構(gòu)，董事會負(fù)責(zé)公司經(jīng)營決策活動(dòng)。企業(yè)的中層管理者分別有行政與財(cái)務(wù)總監(jiān)、市場合作部總監(jiān)、資源及咨詢整合部總監(jiān)、上海子公司副總裁。具體分布為：?？?8 人，本科 32 人，碩士 7 人，博士 1 人。這說明，C 公司在招聘各部門人員時(shí)，對市場等部門要求較高，而對財(cái)務(wù)和行政部們則水平要求更低，這從整體上就使得后勤部門跟不上外部市場的節(jié)奏。體育文化行業(yè)對于中國來說屬于新興行業(yè)，國內(nèi)文化體育公司目前還沒有形成強(qiáng)烈競爭，潛在進(jìn)入者和行業(yè)競爭者較少，但是由于國外企業(yè)屬于資金、實(shí)力較強(qiáng)，企業(yè)的供應(yīng)商和客戶談判力較弱。表 33 C 公司 2022 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債和所有者權(quán)益資產(chǎn)行次 （或股東權(quán)益）行次流動(dòng)資產(chǎn)： 金額 流動(dòng)負(fù)債： 金額貨幣資金 1 6,425,491.58短期借款 31 3,000,000.00交易性金融資產(chǎn) 2 交易性金融負(fù)債 32 應(yīng)收票據(jù) 3 應(yīng)付票據(jù) 33 應(yīng)收賬款 4 5, 應(yīng)付賬款 34 312,0.. .. .. ..預(yù)付款項(xiàng) 5 10, 預(yù)收款項(xiàng) 35 61,應(yīng)收股利 6 應(yīng)付職工薪酬 36 4,其他應(yīng)收款 7 1,766,847.65應(yīng)交稅費(fèi) 37 489,7存貨 8 應(yīng)付利息 38 待攤費(fèi)用 9 103,0應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 39 41,其他流動(dòng)資產(chǎn) 10 其他應(yīng)付款 40 663,1流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 11 8,311,515.23一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債 41 其他流動(dòng)負(fù)債 42 非流動(dòng)資產(chǎn)： 12 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 43 4,572,356.84生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 13 非流動(dòng)負(fù)債 油氣資產(chǎn) 14 長期借款 44 固定資產(chǎn)原值 15 應(yīng)付債券 45 累計(jì)折舊 16 256,2長期應(yīng)付款 46 固定資產(chǎn) 17 117,2專項(xiàng)應(yīng)付款 47 在建工程 18 預(yù)計(jì)負(fù)債 48 工程物資 19 遞延所得稅負(fù)債 49 固定資產(chǎn)清理 20 其他非流動(dòng)負(fù)債 50 長期股權(quán)投資 21 203,0非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 51 長期應(yīng)收款 22 負(fù)債合計(jì) 52 4,572,35684無形資產(chǎn) 23 所有者權(quán)益（或股 .. .. .. ..東權(quán)益）：開發(fā)支出 24 實(shí)收資本（或股本）531,100000.00商譽(yù) 25 資本公積 54 長期待攤 26 減：庫存股 55 遞延所得稅資產(chǎn) 27 少數(shù)股東權(quán)益 56 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 28 盈余公積 57 238非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 29 未分配利潤 58 2,711,764.31資產(chǎn)總計(jì) 30 8,631,731.15所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 594,298,179.31負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)608,631,731.15表 34 2022 年度 C 公司合并利潤表編制單位：C 公司 單位：元項(xiàng)目 累計(jì)金額一、營業(yè)收入 37,366,減：營業(yè)成本 28,296,營業(yè)稅金及附加 1,268,銷售費(fèi)用 3,759,管理費(fèi)用 3,343,財(cái)務(wù)費(fèi)用 158,資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收 .. .. .. ..益二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 539,加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 539,減：所得稅費(fèi)用 191,四、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 348, 2022 年的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，企業(yè)的資產(chǎn)主要集中于流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)中，主要是貨幣資金、其他應(yīng)收款兩項(xiàng)，約占 80﹪。其盈利指標(biāo)說明 C 公司的盈利能力并不樂觀，公司的平均銷售毛利率 25﹪在同行業(yè)并不高，服務(wù)業(yè)營業(yè)成本主要是勞務(wù)性支出，相對于制造業(yè)其成本率更低，但是該企業(yè)的銷售成本率為 24﹪，說明 C公司企業(yè)成本沒有得到很好控制。 公司目前財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理離不開企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)制，所謂財(cái)務(wù)機(jī)制是指財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各構(gòu)成要素之間相互聯(lián)系、相互作用的過程和耦合方式及其與理財(cái)環(huán)境的銜接形式和協(xié)調(diào)程度。.. .. .. ..任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該設(shè)立財(cái)務(wù)部，并配置相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該持有會計(jì)證和具有相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。由于該員工具有良好的財(cái)務(wù)道德素質(zhì)，至今公司一直未發(fā)生貨幣資金舞弊事件。 財(cái)務(wù)流程供應(yīng)商發(fā)票 審批 付款申請單（紙質(zhì)） 審批 付款 付款申請單（電子） 審批 憑證錄入業(yè)務(wù)部門 開票 生成報(bào)表 過賬 憑證審核 圖 34 C 公司財(cái)務(wù)流程圖企業(yè)的財(cái)務(wù)流程活動(dòng)可以定義為企業(yè)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)