【正文】 內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。 三、 審計(jì)手冊(cè)的約束力 1． 內(nèi)部審計(jì)制度 、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。 2． 2 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范。 2． 3 明確審計(jì)人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)投資者和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn) 集團(tuán)發(fā)展。 本序言由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 一、 審計(jì)手冊(cè)的制定依據(jù)與目標(biāo) 1． 審計(jì)手冊(cè)依據(jù) 集團(tuán) 《內(nèi)部 審計(jì)制度 》制定。 二、 審計(jì)手冊(cè)的體系 1． 審計(jì)手冊(cè)是內(nèi)部審計(jì)人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范是依據(jù) 內(nèi)部審計(jì)制度 制定的，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施一般審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范。 2． 實(shí)務(wù)指南是對(duì)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項(xiàng)的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 五、 審計(jì)手冊(cè)的制定、發(fā)布與修訂程序 1． 選定項(xiàng)目。 3． 征求意見(jiàn)。 5． 發(fā)布。 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 上海大江（集團(tuán)）股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 （ 2020 年 12 月 20 日經(jīng)公司第五屆董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議審議通過(guò)） 第一章 總則 第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì) 準(zhǔn)則》，《中華人民共和國(guó)公司法》，貫徹股東大會(huì)審議通過(guò)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。公司審計(jì)部是由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員日常辦事機(jī)構(gòu)。 第六條 審計(jì)部應(yīng)建立長(zhǎng)期有效的審計(jì)質(zhì)量控制制度，參與公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)，執(zhí)行，檢查。 第三章 審計(jì)部的職責(zé)和權(quán)限 第九條 審計(jì)部的主要職責(zé)： 1． 按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，建立和健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)程或方法； 2． 對(duì)公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)決算，財(cái)務(wù)收入及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； 3． 對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性，合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 4． 對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)； 5． 協(xié)助監(jiān)事會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供相關(guān)材料； 6． 配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作； 7． 辦理公司董事會(huì)及有關(guān)部門(mén)委托的其他事項(xiàng)； 8． 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)出具 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并向董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 第十三條 審計(jì)部有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)管理決策，工程建設(shè)，對(duì)外投資，重大合同等事項(xiàng)的會(huì)議。 第十七條 審計(jì)部門(mén)有權(quán)提出改進(jìn)管理，提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)部門(mén)或單位的情況，采取抽樣審計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行測(cè)試。 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。 第二十八條 被審計(jì)部門(mén)或單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。 第六章 審計(jì)工作管理 第三十二條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，制定審計(jì)工作手冊(cè)。 第三十六條 公司對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，成績(jī)顯著的審計(jì)人員，給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私的審計(jì)人員，給予特定的處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。 第三條 本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)方案編制， 是指審計(jì)方案的編寫(xiě)、修訂、審核、批準(zhǔn)和調(diào)整。 第六條 審計(jì)組編制審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)的要求、審計(jì)成本效益和可操作性，并對(duì)審計(jì)重要性、財(cái)會(huì)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估。 第十條 審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料。 第 十四 條 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)在具體實(shí)施前下達(dá)至審計(jì)小組的全體成員。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦簽批手續(xù)。 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 2 號(hào) ──審計(jì)通知書(shū)規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)通知書(shū)的編發(fā)，明確審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容，根據(jù)集團(tuán)《 內(nèi)部審計(jì)制度 》，制定本規(guī)范。 第五條 審計(jì)通知書(shū)可以采取電子郵件、傳真、郵寄、自送、自取等方式送達(dá)，收文單位必須辦理簽收手續(xù)。 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 3 號(hào) —— 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性與合法性，根據(jù)集團(tuán)《 內(nèi)部審計(jì)制度 》，制定本規(guī)范。 第五條 審計(jì)證據(jù)的可靠程度通?？蓞⒄障率鰳?biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷： （一）書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠； （二）外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠； （三）審計(jì)人員自行獲得的證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠； （四）內(nèi)部控制較好時(shí)的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時(shí)的內(nèi)部證據(jù)可靠； （五）不同來(lái)源或不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)能相互印證時(shí)，審計(jì)證據(jù)更為可靠。 第九條 審計(jì)人員調(diào)查取得的其他審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源，并由提供者簽名或蓋章。 第十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)收 集 的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行整理、歸納、分類(lèi)、分析和評(píng)價(jià)，作成審計(jì)工作底稿 ，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。 第十五條 本規(guī)范由 審計(jì)部 負(fù)責(zé)解釋和修改。綜合類(lèi)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿。 第五條 審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過(guò)程記錄主要包括： （一）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄及資料； （二）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)的記錄； （三）審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議； （四）審計(jì)組討論的記錄和審計(jì)復(fù)核記錄； （五）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料； （六）查證過(guò)程標(biāo)識(shí)及 簡(jiǎn)略符號(hào)。 第八條 編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做 到觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致；審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無(wú)誤、前后一致；相關(guān)的證明材料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說(shuō)明。 第十二條 審計(jì)工作底稿未 經(jīng) 審計(jì)部 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供。 第三條 審計(jì)部 應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)等方面存在的違規(guī)事實(shí)， 審計(jì)部 應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以糾正。 第九條 對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)： （一）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；（二）稅款繳納情況；（三）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置與執(zhí)行情況；（四）其他財(cái)務(wù)收支情況。 第十三條 審計(jì)部 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，在審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中反映。 第三條 本規(guī)范所稱(chēng)被審計(jì)單位，是指根據(jù)集團(tuán) 領(lǐng)導(dǎo) 指令或經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃中確定的集團(tuán)內(nèi)部各部門(mén)、各下屬企業(yè)、全資子公司、控股公司等審計(jì)對(duì)象。 第七條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況撰寫(xiě)。審計(jì)人員實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，將審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料進(jìn)行匯總，并對(duì)有關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。重要的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告，次要的內(nèi)容可以通過(guò)其他適當(dāng)?shù)男问较虮粚徲?jì)單位轉(zhuǎn)達(dá)。 審計(jì)部 根據(jù)工作底稿的復(fù)核，認(rèn)為需要修改和調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)事求是的原則，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改和調(diào)整。 第十條 審計(jì)部 總經(jīng)理 審定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容是： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （二）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)是否正確； （三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否恰當(dāng)； （四）定性、處理、處罰建議是否合法、合規(guī)、恰當(dāng)。 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 7 號(hào) ──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)復(fù)核工作，強(qiáng)化 審計(jì)部 內(nèi)部控制、管理機(jī)制，嚴(yán)格依法審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)集團(tuán)《 內(nèi)部審計(jì)制度 》，制定本規(guī)范。 第五條 審計(jì)部 總經(jīng)理 應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （二）收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； （三）適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等 是否正確； （四）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否恰當(dāng)； （五）定性、處理、處罰建議是否適當(dāng)； （六）審計(jì)程序是否符合規(guī)定； （七）其他有關(guān)事項(xiàng)。 第九條 審計(jì)部 總經(jīng)理 應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定復(fù)核材料之日起分別在 3 日內(nèi)提出復(fù)核意見(jiàn)。 第十條 本辦法由 審計(jì)部 負(fù)責(zé)解釋與修改。 第四條 集團(tuán) 總裁辦 是文書(shū)處理的管理機(jī) 構(gòu)，主管本 部門(mén) 及集團(tuán)其他部門(mén)、單位的文書(shū)處理工作。審核的重點(diǎn)是：是否需要行文，是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和方針、政策及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，文字表述、文種使用、文書(shū)格式是否符合規(guī)定。 第九條 文書(shū)辦理分為收文和發(fā)文。如發(fā)現(xiàn)有疑義，必須做改動(dòng)的，提出改動(dòng)意見(jiàn)和說(shuō)明，經(jīng)原簽發(fā)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人同意，并在原稿改動(dòng)處加蓋校正印章。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 9 號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。 第十五條 本規(guī)范由 審計(jì)部 負(fù)責(zé)解釋。 第四條 審計(jì)部 檔案管理員的職責(zé)是： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)關(guān)于檔案管理工作和保密管理工作的法規(guī)、規(guī)定，依法建立本 部門(mén) 的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度； （二） 按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本 部門(mén) 庫(kù)存 審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交存入應(yīng)由集團(tuán) 總裁辦 保管的審計(jì)檔案； 第五條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。每一審計(jì)項(xiàng)目在簽發(fā)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定后一個(gè)月內(nèi)立卷，跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久（ 20 年以上）、長(zhǎng)期（ 5 至 20 年）和短期（ 5 年及其以下）三種。 第十四條 積極開(kāi)展審計(jì)檔案的利用工作，根據(jù)需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。 第十六條 本規(guī)范由 審計(jì)部 負(fù)責(zé)解釋和修改。 、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為 。 第三條 領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分為屆中審計(jì)、屆滿(mǎn)審計(jì)和離任審計(jì)。 第五條 領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括： (一 )任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況； (二 )資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況； (三 )資產(chǎn)保值增值情況； (四 )財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況； (五 )重大投資 (含固定資產(chǎn)、技 術(shù)改造、對(duì)外投資等 )的情況及效果； (六 )內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財(cái)務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況； (七 )有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)問(wèn)題； (八 )有無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題； (九 )對(duì)外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛 (訴訟 )情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況； (十 )其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 第七條 在接受審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)確定審計(jì)人員，做好實(shí)施審計(jì)前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計(jì)工作方案，并于實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。 第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)依照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》 、 公司內(nèi)部審計(jì)制度等 有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。 第十四條 審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。屆中、屆滿(mǎn)審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計(jì)報(bào)告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章。 第十九條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì) 部 做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)書(shū)面上報(bào)審計(jì)部 。 第二十一條 本實(shí)施辦法自頒布之日起施。 第四條 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的審查 （一） 采購(gòu)內(nèi)部控制制度主要相關(guān)內(nèi)容包括： 1． 計(jì)劃預(yù)算管理制度； 2． 采購(gòu)制度； 3． 采購(gòu)與驗(yàn)收制度； 4． 發(fā)貨制度； 5． 儲(chǔ)存保管制度； 6． 進(jìn)貨憑證和付款管理制度； 7． 調(diào)撥與退料制度； 8． 貨物收、發(fā)、結(jié)存設(shè)帳控制制度； 9． 貨物收發(fā)憑證連續(xù)編號(hào)、復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)以及填制傳遞管理制度； 1