財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表分析-wenkub
2022-11-02 20:37:22 本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銷售商品勞務(wù)收到 11810 支付所得稅 971 收到增值稅銷項(xiàng)稅 1615 支付其他稅費(fèi) 20 現(xiàn)金流入小計(jì) 13425 其他現(xiàn)金支出 700 購(gòu)買商品接受勞務(wù) 3498 現(xiàn)金流出小計(jì) 9614 支付給職工的現(xiàn)金 3000 支付增值稅 1425 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額 3811 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance 二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量： 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 回收投資 165 購(gòu)建固定資產(chǎn) 4510 分得股利 300 現(xiàn)金流出小計(jì) 4510 處置固定資產(chǎn) 3003 現(xiàn)金流入小計(jì) 3468 投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額 1042 借款 4000 現(xiàn)金流出小計(jì) 12625 現(xiàn)金流入小計(jì) 4000 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈額 8625 償還債務(wù) 12500 現(xiàn)金及其等價(jià)物 支付利息 125 凈增額 5856 三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量： ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance D公司現(xiàn)金流量表（ 2）：補(bǔ)充資料 ： （無(wú)） ： 凈利潤(rùn) 2379 加：計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳 9 固定資產(chǎn)折舊 1000 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 600 處置固定資產(chǎn)的收益 500 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 197 財(cái)務(wù)費(fèi)用 215 投資收益 315 存貨減少 53 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加 490 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加 473 增值稅凈增加額 190 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 3811 ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance D公司現(xiàn)金流量表（ 2）：補(bǔ)充資料 ： 貨幣資金的期末余額 8207 減：貨幣資金的期初余額 14063 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 0 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 0 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 5856 ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance 教材第 23頁(yè)： 從理財(cái)?shù)慕嵌染幹破髽I(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量 + 流向股東的現(xiàn)金流量 1. 資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量 資本性支出的增加額 凈營(yíng)運(yùn)資本的增加額 (1) 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量 =息稅前利潤(rùn) + 折舊及攤銷 所得稅 (2) 資本支出增加額 =長(zhǎng)期資產(chǎn)增加額 長(zhǎng)期資產(chǎn)減少額 =（期末固定資產(chǎn)凈值 +當(dāng)年折舊 期初固定資產(chǎn)凈值）+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)增加額 (3) 凈營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 (不含短期借款 ) 凈營(yíng)運(yùn)資本增加額 =期末凈營(yíng)運(yùn)資本 期初凈營(yíng)運(yùn)資本 ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance =利息支出 +借款本金償還 新增負(fù)債 = 利息 (期末負(fù)債 期初負(fù)債 ) =股利支出 +股票回購(gòu) 發(fā)行新股 以東方公司為例，財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量如下： 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量 =347 + 85 + 112 104= 440 資本性支出 =（ 740 + 112 747） + 65 6= 164 凈營(yíng)運(yùn)資本增加 =（ 2241375） （ 2196428） = 98 資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 =440 – 164 98= 178 流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量 =85 + 0 – 5 92= 12 流向股東的現(xiàn)金流量 =190 + 0 0= 190 即： 178 = 12 + 190 ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance 利用資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制現(xiàn)金流量表 第一步，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表所有項(xiàng)目的期末與期初差額（變動(dòng)值）； 第二步，根據(jù)變動(dòng)值區(qū)分資金來(lái)源與資金運(yùn)用，得到資金來(lái)源與運(yùn)用表。 ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance 三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注與財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 是為幫助理解財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所做的解釋，其內(nèi)容應(yīng)包括： (一 )不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明； (二 )重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明； (三 )重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明； (四 )或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明； (五 )關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露； (六 )重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明； (七 )企業(yè)合并 、 分立的說(shuō)明； (八 )會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料； (九 )有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 ?管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ Finance 除了招股說(shuō)明書的內(nèi)容外，還應(yīng)包括上市交易日期及批準(zhǔn)文號(hào)、股票發(fā)行情況、公司決議、重要職員簡(jiǎn)歷及持股情況、近三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、下年度盈利預(yù)測(cè)、證交所要求載明的其他事項(xiàng)。 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表是以交易為基礎(chǔ)的。
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1