【正文】 案實施建議 第 4頁 管理的本質(zhì)就是通過 有序化的過程 使稀缺的資源獲得最大的效用，以及尋找 系統(tǒng)的方法 實現(xiàn)預(yù)期效率的過程。 ? 第 50條第 2款規(guī)定： 經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)有“組織 實施公司的年度財 務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。因此，預(yù)算可以不很準(zhǔn)確，但不能不真實。 第 39頁 銷售收入預(yù)算： 表格：銷售訂貨額及發(fā)貨額預(yù)算 表格：貨款回收計劃 表格：銷售收入預(yù)算 銷售成本預(yù)算 ： 表格：銷售成本預(yù)算 表格：直接人工預(yù)算 表格：直接材料預(yù)算 表格：制造費(fèi)用預(yù)算 表格：生產(chǎn)成本預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算： 表格：銷售費(fèi)用預(yù)算 表格：開發(fā)費(fèi)用預(yù)算 表格：管理費(fèi)用預(yù)算 表格：財務(wù)費(fèi)用預(yù)算 損益預(yù)算 表格：損益預(yù)算表 現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：采購支出預(yù)算 表格：資本性支出預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 表格：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 融資計劃 表格：融資計劃表 歸還貸款計劃 表格：歸還貸款計劃表 公司年度經(jīng)營計劃 根據(jù)經(jīng)營計劃制定企業(yè)預(yù)算體系 第 40頁 通過法人治理結(jié)構(gòu)，集團(tuán)公司定期對權(quán)屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正以防范風(fēng)險和經(jīng)營目標(biāo)完成 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 ? 每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對經(jīng)營活動進(jìn)行及時的調(diào)整 ? 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核 ? 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 第 41頁 將績效管理同預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來，通過績效考評和激勵方案促進(jìn)預(yù)算方案的有效執(zhí)行 ? 在整個集團(tuán)公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)； ? 預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)竿； ? 預(yù)算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會造成實際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。 預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，就成了企業(yè)的 “ 法律 ” ，不得輕易改變。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對企業(yè)管理具有重大意義 預(yù)算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù) 預(yù)算有助于計劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排 預(yù)算可以促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對市場變化做好準(zhǔn)備 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具 第 27頁 制定經(jīng)營計劃與預(yù)算的基本原則 凡與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)、事項均應(yīng)在預(yù)算中得以反映。 文化規(guī)范 管理控制系統(tǒng)的有效運(yùn)作需要規(guī)范化的制度體系支持 第 7頁 目錄 企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介 萬華集團(tuán)管理控制的起點(diǎn) 萬華集團(tuán)管理控制的實施 萬華集團(tuán)管理控制的手段 萬華集團(tuán)管理控制的基礎(chǔ) 萬華集團(tuán)咨詢方案實施建議 第 8頁 戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)管理控制程序中的起點(diǎn) ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 經(jīng)營計劃 ? 公司戰(zhàn)略 ? 經(jīng)營目標(biāo) ? 資本計劃 ? 完成公司經(jīng)營預(yù)算 ? 制定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 制定資本預(yù)算 ? 業(yè)績評價及激勵方案 ? 業(yè)績考評 第 9頁 戰(zhàn)略規(guī)劃程序的目的在于明確企業(yè)發(fā)展和管理核心 ? 目的 – 制定集團(tuán)整體以及各權(quán)屬公司未來三至五年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進(jìn)行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測 – 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)權(quán)屬公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向，將精力集中于最重要的領(lǐng)域 ? 原則 – 戰(zhàn)略規(guī)劃是集團(tuán)發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對將來的展望 – 集團(tuán)高層及權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃 – 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時間對各權(quán)屬公司提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度 – 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和權(quán)屬公司在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者 – 戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌黾案偁幮蝿莘治鰹榛A(chǔ) – 戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動修正，以適應(yīng)市場變化的需要 第 10頁 – 管理層的發(fā)展抱負(fù) /遠(yuǎn)景 – 集團(tuán)過去的業(yè)績表現(xiàn) – 外在環(huán)境的變化 – 經(jīng)營計劃與預(yù)算 ? 集團(tuán)的業(yè)務(wù)組合管理 ? 定性式經(jīng)營計劃的發(fā)展 ? 定量式經(jīng)營計劃的發(fā)展 ? 項目 /新舉措 ? 預(yù)算 /預(yù)測 ? 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 權(quán)屬公司經(jīng)營規(guī)劃 ? 權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算 ? 需進(jìn)行的決策 – 我們應(yīng)對目前的業(yè)務(wù)作出什么改變？ – 集團(tuán)及各業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)各是什么？ – 我們的發(fā)展遠(yuǎn)景還合宜嗎？ – 我們應(yīng)著重發(fā)展哪些目標(biāo)客戶群？ – 我們應(yīng)如何強(qiáng)調(diào) (或修改 )公司的價值定位才能創(chuàng)造最大的客戶滿意度？ – 改進(jìn)對目標(biāo)客戶群的服務(wù)可以創(chuàng)造多少效益？需要增加多少成本？ – 綜合上列考慮量之後，我們所設(shè)的業(yè)績目標(biāo)是否合適？ – 需要實行哪些新舉措以確保我們的行動能充分支持所設(shè)定的戰(zhàn)略？ – 哪些項目和組織應(yīng)增加 (或減少 )預(yù)算？ 企業(yè)集團(tuán)形式的企業(yè)應(yīng) 通過系統(tǒng)化的規(guī)劃流程形成足以支持集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的具體行動決策 第 11頁 集團(tuán) 權(quán)屬公司 業(yè)務(wù)單元 ? 遠(yuǎn)景 ? 戰(zhàn)略目標(biāo) / 財務(wù)目標(biāo) ? 行業(yè) /業(yè)務(wù)組合 ? 投資配置 ? 巨大的新機(jī)遇 ? 業(yè)務(wù)組合 ? 投資配置 ? 相關(guān)的增長 ? 創(chuàng)造并把握協(xié)同效應(yīng) ? 在哪些產(chǎn)品、市場和地理區(qū)域中參與競爭 ? 如何競爭 – 價值定位 – 競爭優(yōu)勢的來源 ? 相關(guān)的增長 集團(tuán)不同層面制定的戰(zhàn)略規(guī)劃重點(diǎn)有所不同 第 12頁 ? 1. 集團(tuán)發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標(biāo) ? 2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析及對集團(tuán)影響的評估 – 今后五年集團(tuán)所處的各行業(yè)的發(fā)展展望 – 宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展將對本集團(tuán)造成的影響 ? 主要發(fā)展機(jī)會 ? 主要威脅 ? 3. 本集團(tuán)現(xiàn)狀分析 – 各公司及主要運(yùn)作公司情況、業(yè)績及趨勢 – 各權(quán)屬公司及主要運(yùn)作公司在所處行業(yè)內(nèi)