【正文】 財務管理 手冊 11單價、金額明細帳，逐項逐筆登記，分門別類的保管。 第四章 貨幣資金和往來款項的管理 第 10 條 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實際收入和支出逐筆登記。 第 8 條 會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計記錄應當清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準確、及時。 第 5 條 會計人員認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督本公司各項經(jīng)濟業(yè)務，維護公司的權(quán)益。 第 2 條 本公司財務管理的基本任務：對有經(jīng)濟活動的事物進行事前預測，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。 不得坐支各項收費，不得挪用、貪污各項費用。 繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用，做到費用收繳率達 98%。 (8) 負責新購置公共財產(chǎn)的登記（于業(yè)務人員報帳時登記），編制“公共財產(chǎn)登記表”和“公共財產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（交行政辦公室各存一份核對）。 (4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴肅處理，情節(jié)嚴重者將追究其法律責任。 1 完成財務部領(lǐng)導交辦的其它任務。各項業(yè)務收支應盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。 根據(jù)審核后的合法會計憑證辦理收付款，并在會計憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。 每天催收各管理處收費員（管理員 ）款項，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審批程序，即經(jīng)過領(lǐng)導簽字，財務主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。 1 完成財務部領(lǐng)導交辦的其它任務。 協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié)議。 嚴格執(zhí)行銀行有關(guān)貸款和資金管理規(guī)定，認真清算往來款項，防止呆帳、懸?guī)?、死帳? 簽署預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決策報表，涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務經(jīng)理會簽。 GXYWCWZ006 六、財務經(jīng)理權(quán)限 對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責人處理。 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。 對超載財務權(quán)限，強行核銷不合理開支，打擊報復財務人員的行為，有權(quán)向上級部門報告申述。 檢查監(jiān)督各項財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 GXYWCWZ004 四、財務總監(jiān)職責 組織公司的經(jīng)濟核算工作，制訂資金籌措的使用方案，開辟財源，有效使用 資金。 搞好財務決算，綜合分析企業(yè)財務狀況，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。 財務管理 手冊 5 嚴格遵守財經(jīng)紀律，履行會計監(jiān)督。 本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。 嚴格遵守國家各項有關(guān)法律、法令和條例，接受當?shù)囟悇?、銀行、工商等部門的 監(jiān)督。 (3)加強經(jīng)濟核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟效益。 財務管理 手冊 1 財 務 管 理 手 冊 目 錄 一 、 GXYWCWZ001總則 …………………………… 1 二、 GXYWCWZ002 會計管理組織機構(gòu)設(shè)置圖 …… 2 三、 GXYWCWZ003 財務部職責 ………………… 3 四、 GXYWCWZ004 財務總監(jiān)職責 ………………… 3 五、 GXYWCWZ005 財務經(jīng)理職責 ………………… 4 六、 GXYWCWZ006 財務經(jīng)理權(quán)限 ………………… 4 七、 GXYWCWZ007 會計員職責 ………………… 5 八、 GXYWCWZ008 出納員職責 ………………… 6 九、 GXYWCWZ009 收費員職責 …………………… 7 十、 GXYWCWZ010 財務會計制度 ………………… 8 十一、 GXYWCWZ011會計核算基礎(chǔ)工作準則 ……… 13 十二、 GXYWCWZ012貨幣資金管理制度 ………… 15 十三、 GXYWCWZ013費用報銷管理制度 ………… 16 十四、 GXYWCWZ014資產(chǎn)管理制度 ……………… 17 十五、 GXYWCWZ015物資采購制度 ……………… 18 十六、 GXYWCWZ016財物盤點制度 ……………… 19 十七、 GXYWCWZ017業(yè)務招待費管理辦法 ………… 21 十八、 GXYWCWZ018票據(jù)管理辦法 …………… 22 十九、 GXYWCWZ019差旅費報銷制度 …………… 23 二十、 GXYWCWZ020會計檔案管理辦法 ………… 27 二十一、 GXYWCWZ021 會計電算化管理辦法 …… 29 財務管理 手冊 2 二十二、 GXYWCWZ022 內(nèi)部牽制制度 ????? 33 二十三、 GXYWCWZ023 會計工作交接制度 ………… 34 二十四、 GXYWCWZ024 工資制度 ??????? 35 二十五、 GXYWCWZ025 物業(yè)管理各項收費制度 ?? 38 財務管理 手冊 3 財 務 制 度 GXYWCWZ001 一、總 則 財務管理是物業(yè)管理的重要部分，正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理生存和發(fā)展的首要問題。 配備專職財務人員，開戶建賬，建立一 套完整的切實可行的會計核算制度，做好公司的經(jīng)濟活動財務管理工作。 接受會計事務所對企業(yè)會計賬目的審查。 財務管理 手冊 4 GXYWCWZ002 二、會計管理組織機構(gòu)設(shè)置圖 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 各分公司財務經(jīng)理 總公司會計 總公司出納 會 計 出納 收費員（歸各服務中心主任管轄，接受財務部的監(jiān)督指導。 做好財務預算，把好成本費用關(guān)。 積極參與經(jīng)營管理，為領(lǐng)導提供合理化建議。 審查各項開支，密切與各部聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平，監(jiān)督管理公司的資本來源與運用情況。 聯(lián)系各業(yè)務部門，了解經(jīng)營情況和市場訊息，及時提出意見供總經(jīng)理作決策。 執(zhí)行董事會決議和承辦董事長、總經(jīng)理交辦的其他工作。 負責對本單位財務會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。 有權(quán)組 織本單位各職能部門、分支機構(gòu)的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。 財務人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求財務經(jīng)理的意見；財務機構(gòu)負責人或者財會人員的人選，應當由上級部門進行業(yè)務考核，并報上級主管公司審批。 負責公司財務預算和決算的編制及財務工作報告的編寫。 財政、稅 務、審計、銀行、證券部門要求了解公司經(jīng)濟情況或查閱原始單證時，必須經(jīng)總經(jīng)理和財務經(jīng)理批準。 GXYWCWZ008 八、出納員職責 認真學習國家《現(xiàn)金管理暫行條件》的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的業(yè)務范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。對未經(jīng)審核的原始 財務管理 手冊 8 憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。 公司庫存現(xiàn)金的數(shù)目以 1000 元為限，超出限額的及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。 負責登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時序編號做到及時登記，日清月結(jié)。 1 支票、傳票及其他票據(jù)管理責任制 (1) 對支票 和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。 (5) 對當期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當期未全部上報會計。 1 對因出納自身工作失誤導致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應承擔賠償責任。 承接與物業(yè)管理相關(guān)的有償經(jīng)營服務收費 ，代為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付。如造成公司損失的應如數(shù)賠償；情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。 第 3 條 本公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴格執(zhí)行各項財務開支范圍和標準，如實反 財務管理 手冊 10映財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收、接受財稅機關(guān)的檢查和監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或因故離職時，必須辦好一切交接手續(xù)，不得中斷會計工作。 第 9條 公司的各項資產(chǎn)按實際成本核算。 第 11 條 應收及預付款項和應付及預收款項按實際發(fā)生額記帳。 第 14 條 存貨發(fā)出時，按實際情況，采用加權(quán)平均法確定其實際成本。 第 17 條 固定資產(chǎn)按取得時的實際 成本計價。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。租入固定資產(chǎn)改良支出應在租賃期內(nèi)平均攤銷。 第 23 條 公司對投資的目的和時間、投資額、投資方式由公司董事會決 策，總經(jīng)理班子承辦，財務部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財務部門要定期向董事會、股東和總經(jīng)理報告投資收益的情況。加強成本的控制和管理，提高經(jīng)濟效益是企業(yè)重要的環(huán)節(jié)。本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，應該按一定標準分配計入本期和以后各期負擔。 第 31 條 利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌補，但在彌補虧損時，應作到先虧損先彌補，后虧損后彌補。 第十一章 經(jīng)濟合同的管理 第 35 條 公司的經(jīng)濟合同，財務負責人應參與研討，重大經(jīng)濟合同需經(jīng)董事會決策，總經(jīng)理簽辦，財務部門應保存原件，業(yè)務部門、行政部門保存復印件。 財務管理 手冊 14第 39 條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評估確認價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)，進行清算登記財產(chǎn)。包括會計報表及報表附注。 第 44 條 財務分析應注重會計年度公司經(jīng)營成果的好否，影響的因素及措施，以促進管理水平的提高。 基本準則要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。