【正文】 票及其他票據(jù)管理責(zé)任制 (1) 對(duì)支票 和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷(xiāo)毀。 (2) 簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請(qǐng)單或領(lǐng)導(dǎo)批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 (3) 簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭墨水填寫(xiě)，未按規(guī)定填寫(xiě)，發(fā)生被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)全部責(zé)任。 (4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。 (5) 對(duì)當(dāng)期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當(dāng)期未全部上報(bào)會(huì)計(jì)。 (6) 發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止丟失冒領(lǐng)。 (7) 因私事請(qǐng)假，須將支票、各種帳、款收付單、結(jié)算 單交于其他出納員代辦，不得 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 9 因假影響正常業(yè)務(wù)開(kāi)展。 (8) 負(fù)責(zé)新購(gòu)置公共財(cái)產(chǎn)的登記（于業(yè)務(wù)人員報(bào)帳時(shí)登記），編制“公共財(cái)產(chǎn)登記表”和“公共財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（交行政辦公室各存一份核對(duì)）。 1 對(duì)因出納自身工作失誤導(dǎo)致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 GXYWCWZ009 九、收費(fèi)員職責(zé) 遵守公司規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度。 負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳，按照公司財(cái)務(wù)收費(fèi)有關(guān)規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部上繳款項(xiàng)。 繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用，做到費(fèi)用收繳率達(dá) 98%。 承接與物業(yè)管理相關(guān)的有償經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi) ，代為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付。 和業(yè)主（住戶）交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司“窗口”服務(wù)。根據(jù)業(yè)主需要提供上門(mén)收費(fèi)服務(wù)，在預(yù)約時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)時(shí)到達(dá)。 不得坐支各項(xiàng)收費(fèi)，不得挪用、貪污各項(xiàng)費(fèi)用。如造成公司損失的應(yīng)如數(shù)賠償；情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。 認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 GXYWCWZ010 十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 第一章 總則 第 1 條 為了加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，維護(hù)會(huì)計(jì)工作的正常秩序，保障會(huì)計(jì)人員合法權(quán)益，促進(jìn)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 第 2 條 本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：對(duì)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事物進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第 3 條 本公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 10映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收、接受財(cái)稅機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第 4 條 本公司實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，在上級(jí)公司的領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) —— 財(cái)務(wù)部（各分公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)部）。配備必 要的會(huì)計(jì)人員，辦理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 第 5 條 會(huì)計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督本公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)公司的權(quán)益。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，必須辦好一切交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。 第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則 第 6 條 會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。 第 7 條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復(fù)式記帳法。 第 8 條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 第 9條 公司的各項(xiàng)資產(chǎn)按實(shí)際成本核算。會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)。公司的收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)相互配比，遵循會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。 第四章 貨幣資金和往來(lái)款項(xiàng)的管理 第 10 條 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實(shí)際收入和支出逐筆登記。 第 11 條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳。應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款）按制度規(guī)定計(jì)提 5%的壞帳準(zhǔn)備金。 第五章 存貨的管理 第 12 條 存貨包括各種商品、產(chǎn)成品、在建工程及材料包裝物、低值易耗品等按存貨取得時(shí)的實(shí)際成本核算。 第 13 條 存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量及 時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 11單價(jià)、金額明細(xì)帳，逐項(xiàng)逐筆登記，分門(mén)別類的保管。 第 14 條 存貨發(fā)出時(shí)，按實(shí)際情況，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。 第 15 條 各項(xiàng)存貨應(yīng)實(shí)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)，毀損需報(bào)廢的，查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。計(jì)入當(dāng)期損益。 第六章 固定資產(chǎn)的管理 第 16 條 固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值在 1000 元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。 第 17 條 固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際 成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，并按各類固定資產(chǎn)原值和估計(jì)使用年限扣除預(yù)計(jì)凈殘值確定其折舊率。分類折舊類如下： 類 別 使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 35 % 機(jī)器設(shè)備 12 % 運(yùn)輸設(shè)備 10 % 辦公設(shè)備 5 % 第 18 條 固定資產(chǎn)購(gòu)入、保管、使用、出售、清理、報(bào)廢按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理，并建立明細(xì)帳冊(cè)。 第七章 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第 19 條 無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。土地使用權(quán)的使用、開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定辦理。 第 20 條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出，攤銷(xiāo)期限在一年以上的固定資 產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。 開(kāi)辦費(fèi)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次性計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)期的費(fèi)用。租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 12第 21 條 其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施等，臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀尽? 第八章 對(duì)外投資的管理 第 22 條 對(duì)外投資是指公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)買(mǎi)股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位的投資。分為短期投資和長(zhǎng)期投資。 第 23 條 公司對(duì)投資的目的和時(shí)間、投資額、投資方式由公司董事會(huì)決 策，總經(jīng)理班子承辦，財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行，每季度財(cái)務(wù)部門(mén)要定期向董事會(huì)、股東和總經(jīng)理報(bào)告投資收益的情況。 第 24 條 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)：以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。認(rèn)購(gòu)債券、股票、按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 第九章 成本、費(fèi)用和管理 第 25 條 公司的成本包括各管理處的工資、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、保潔、綠化費(fèi)等。加強(qiáng)成本的控制和管理，提高經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)重要的環(huán)節(jié)。 第 26 條 一切與經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的支出，計(jì)入成本費(fèi)用，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的人工及其他費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。 第 27 條 公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 第 28 條 待攤和預(yù)提費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比原則。本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)該按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期負(fù)擔(dān)。本期尚未支付但由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。 第 29 條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按期進(jìn)行成本核算。 第十章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理 第 30 條 確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)：是指在發(fā)出商品，提供服務(wù)，移交結(jié)算帳單提交對(duì)方并得到認(rèn)可時(shí)，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收 入的實(shí)現(xiàn)。 第 31 條 利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 13支凈額。 第 32 條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在繳納所得稅前彌補(bǔ)；下年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補(bǔ)完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，但在彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)作到先虧損先彌補(bǔ)，后虧損后彌補(bǔ)。 第 33 條 投資收益中剔除已納稅的項(xiàng)目或按照規(guī)定補(bǔ)交所得稅的項(xiàng)目。如項(xiàng)目臨 時(shí)聯(lián)營(yíng)投資按合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)行先分后稅或在特區(qū)繳納的所得稅低于企業(yè)基地應(yīng)交所得稅需要補(bǔ)交的項(xiàng)目。 第 34 條 繳納所得稅后的凈利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，在報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)討論決定后，按下列順序進(jìn)行分配： （ 1） 彌補(bǔ)虧損； （ 2） 提取法定盈余公積； （ 3） 提取法定公益金； （ 4） 提取任意盈余公積； （ 5） 向股東分配利潤(rùn)。 第十一章 經(jīng)濟(jì)合同的管理 第 35 條 公司的經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與研討，重大經(jīng)濟(jì)合同需經(jīng)董事會(huì)決策，總經(jīng)理簽辦，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)保存原件，業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)保存復(fù)印件。 第 36 條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)合同分門(mén) 別類整理成冊(cè)，按規(guī)定督促有關(guān)部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行，對(duì)合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報(bào)，并提出建議和意見(jiàn)。 第 37 條 對(duì)公司重大經(jīng)濟(jì)糾紛合同，要及時(shí)向總經(jīng)理和董事會(huì)匯報(bào)，必須時(shí)訴諸法律，把經(jīng)濟(jì)損失減少最低限度。 第十二章 公司清算管理 第 38 條 公司按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或者其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算。 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 14第 39 條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)，進(jìn)行清算登記財(cái)產(chǎn)。 第 40 條 對(duì)債權(quán)、債務(wù)清償，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付的款項(xiàng)，應(yīng)付及預(yù)收的款項(xiàng)進(jìn) 行逐筆清理取證及處理。 第 41 條 公司財(cái)產(chǎn)支付清償費(fèi)用后，清償債務(wù)的順序是： （ 1） 應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等； （ 2） 應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金； （ 3） 償還銀行貸款及其他債務(wù)； （ 4） 股東分配。 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第 42 條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件表。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。 第 43 條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，定期向主管及財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送。年度財(cái)務(wù)報(bào)告在規(guī)定的時(shí) 間內(nèi)連同審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告書(shū)一并報(bào)送。 第 44 條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重會(huì)計(jì)年度公司經(jīng)營(yíng)成果的好否，影響的因素及措施，以促進(jìn)管理水平的提高。 第十四章 附則 第 45條 本制度從公布之日起實(shí)行，解釋權(quán)在公司董事會(huì)。 GXYWCWZ011 十一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作準(zhǔn)則 為做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，使會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用，特制定本規(guī)程，作為會(huì)計(jì)工作人員的工作準(zhǔn)則。 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和各種財(cái)務(wù)政策學(xué)習(xí)，切實(shí)貫徹《中華人民共和