【正文】 票及其他票據(jù)管理責(zé)任制 (1) 對支票 和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。 (2) 簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請單或領(lǐng)導(dǎo)批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 (3) 簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭墨水填寫，未按規(guī)定填寫，發(fā)生被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)全部責(zé)任。 (4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。 (5) 對當(dāng)期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當(dāng)期未全部上報會計。 (6) 發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止丟失冒領(lǐng)。 (7) 因私事請假，須將支票、各種帳、款收付單、結(jié)算 單交于其他出納員代辦，不得 財務(wù)管理 手冊 9 因假影響正常業(yè)務(wù)開展。 (8) 負(fù)責(zé)新購置公共財產(chǎn)的登記（于業(yè)務(wù)人員報帳時登記），編制“公共財產(chǎn)登記表”和“公共財產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（交行政辦公室各存一份核對）。 1 對因出納自身工作失誤導(dǎo)致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 GXYWCWZ009 九、收費員職責(zé) 遵守公司規(guī)章制度和財務(wù)制度。 負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳，按照公司財務(wù)收費有關(guān)規(guī)定及時向財務(wù)部上繳款項。 繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用，做到費用收繳率達(dá) 98%。 承接與物業(yè)管理相關(guān)的有償經(jīng)營服務(wù)收費 ，代為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付。 和業(yè)主（住戶）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司“窗口”服務(wù)。根據(jù)業(yè)主需要提供上門收費服務(wù)，在預(yù)約時間內(nèi)準(zhǔn)時到達(dá)。 不得坐支各項收費，不得挪用、貪污各項費用。如造成公司損失的應(yīng)如數(shù)賠償；情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。 認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 GXYWCWZ010 十、財務(wù)會計制度 第一章 總則 第 1 條 為了加強本公司財務(wù)管理，維護會計工作的正常秩序，保障會計人員合法權(quán)益，促進公司的經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。 第 2 條 本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：對有經(jīng)濟活動的事物進行事前預(yù)測，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。 第 3 條 本公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反 財務(wù)管理 手冊 10映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收、接受財稅機關(guān)的檢查和監(jiān)督。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第 4 條 本公司實行自主經(jīng)營，獨立核算，自負(fù)盈虧，在上級公司的領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置獨立的會計機構(gòu) —— 財務(wù)部（各分公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)部）。配備必 要的會計人員，辦理企業(yè)的財務(wù)會計工作。 第 5 條 會計人員認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督本公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護公司的權(quán)益。會計人員調(diào)動工作或因故離職時，必須辦好一切交接手續(xù)，不得中斷會計工作。 第三章 會計核算的一般原則 第 6 條 會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。 第 7 條 會計核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復(fù)式記帳法。 第 8 條 會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計記錄應(yīng)當(dāng)清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。 第 9條 公司的各項資產(chǎn)按實際成本核算。會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)。公司的收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)相互配比，遵循會計核算的謹(jǐn)慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 第四章 貨幣資金和往來款項的管理 第 10 條 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實際收入和支出逐筆登記。 第 11 條 應(yīng)收及預(yù)付款項和應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生額記帳。應(yīng)收款項（含應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款）按制度規(guī)定計提 5%的壞帳準(zhǔn)備金。 第五章 存貨的管理 第 12 條 存貨包括各種商品、產(chǎn)成品、在建工程及材料包裝物、低值易耗品等按存貨取得時的實際成本核算。 第 13 條 存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及 時辦理會計手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、 財務(wù)管理 手冊 11單價、金額明細(xì)帳，逐項逐筆登記，分門別類的保管。 第 14 條 存貨發(fā)出時，按實際情況，采用加權(quán)平均法確定其實際成本。 第 15 條 各項存貨應(yīng)實行定期或不定期的清查盤點，對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時，毀損需報廢的，查明原因，及時報批處理。計入當(dāng)期損益。 第六章 固定資產(chǎn)的管理 第 16 條 固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值在 1000 元以上，并在使用過程中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。 第 17 條 固定資產(chǎn)按取得時的實際 成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，并按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限扣除預(yù)計凈殘值確定其折舊率。分類折舊類如下： 類 別 使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 35 % 機器設(shè)備 12 % 運輸設(shè)備 10 % 辦公設(shè)備 5 % 第 18 條 固定資產(chǎn)購入、保管、使用、出售、清理、報廢按國家有關(guān)規(guī)定處理，并建立明細(xì)帳冊。 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第 19 條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。土地使用權(quán)的使用、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定辦理。 第 20 條 長期待攤費用包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資 產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。 開辦費先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)期的費用。租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。 財務(wù)管理 手冊 12第 21 條 其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施等，臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀尽? 第八章 對外投資的管理 第 22 條 對外投資是指公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。分為短期投資和長期投資。 第 23 條 公司對投資的目的和時間、投資額、投資方式由公司董事會決 策，總經(jīng)理班子承辦，財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財務(wù)部門要定期向董事會、股東和總經(jīng)理報告投資收益的情況。 第 24 條 對外投資的計價：以實物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。認(rèn)購債券、股票、按照實際支付的價款計價。 第九章 成本、費用和管理 第 25 條 公司的成本包括各管理處的工資、辦公費、維修費、保潔、綠化費等。加強成本的控制和管理，提高經(jīng)濟效益是企業(yè)重要的環(huán)節(jié)。 第 26 條 一切與經(jīng)營直接有關(guān)的支出，計入成本費用，在經(jīng)營過程中耗用的人工及其他費用，直接計入經(jīng)營成本。 第 27 條 公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用、作為期間費用，直接計入當(dāng)期損益。 第 28 條 待攤和預(yù)提費用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比原則。本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)該按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期負(fù)擔(dān)。本期尚未支付但由本期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計入本期。 第 29 條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點，按期進行成本核算。 第十章 營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理 第 30 條 確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)：是指在發(fā)出商品，提供服務(wù)，移交結(jié)算帳單提交對方并得到認(rèn)可時，確認(rèn)為營業(yè)收 入的實現(xiàn)。 第 31 條 利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。包括營業(yè)利潤，投資凈收益和營業(yè)外收 財務(wù)管理 手冊 13支凈額。 第 32 條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度實現(xiàn)的利潤在繳納所得稅前彌補；下年度實現(xiàn)的利潤彌補不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補完的虧損，用稅后利潤彌補。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌補，但在彌補虧損時，應(yīng)作到先虧損先彌補，后虧損后彌補。 第 33 條 投資收益中剔除已納稅的項目或按照規(guī)定補交所得稅的項目。如項目臨 時聯(lián)營投資按合同、協(xié)議規(guī)定實行先分后稅或在特區(qū)繳納的所得稅低于企業(yè)基地應(yīng)交所得稅需要補交的項目。 第 34 條 繳納所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，在報經(jīng)公司董事會和股東大會討論決定后，按下列順序進行分配： （ 1） 彌補虧損； （ 2） 提取法定盈余公積； （ 3） 提取法定公益金； （ 4） 提取任意盈余公積； （ 5） 向股東分配利潤。 第十一章 經(jīng)濟合同的管理 第 35 條 公司的經(jīng)濟合同，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與研討，重大經(jīng)濟合同需經(jīng)董事會決策，總經(jīng)理簽辦，財務(wù)部門應(yīng)保存原件，業(yè)務(wù)部門、行政部門保存復(fù)印件。 第 36 條 財務(wù)部門對公司經(jīng)濟合同分門 別類整理成冊，按規(guī)定督促有關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行，對合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報，并提出建議和意見。 第 37 條 對公司重大經(jīng)濟糾紛合同，要及時向總經(jīng)理和董事會匯報，必須時訴諸法律，把經(jīng)濟損失減少最低限度。 第十二章 公司清算管理 第 38 條 公司按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或者其他原因宣布終止時，應(yīng)對公司的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行清算。 財務(wù)管理 手冊 14第 39 條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評估確認(rèn)價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)，進行清算登記財產(chǎn)。 第 40 條 對債權(quán)、債務(wù)清償，對應(yīng)收及預(yù)付的款項，應(yīng)付及預(yù)收的款項進 行逐筆清理取證及處理。 第 41 條 公司財產(chǎn)支付清償費用后，清償債務(wù)的順序是： （ 1） 應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等； （ 2） 應(yīng)繳未繳國家的稅金； （ 3） 償還銀行貸款及其他債務(wù)； （ 4） 股東分配。 第十三章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第 42 條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件表。包括會計報表及報表附注。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。 第 43 條 會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，定期向主管及財稅機關(guān)報送。年度財務(wù)報告在規(guī)定的時 間內(nèi)連同審計機構(gòu)的審計報告書一并報送。 第 44 條 財務(wù)分析應(yīng)注重會計年度公司經(jīng)營成果的好否，影響的因素及措施，以促進管理水平的提高。 第十四章 附則 第 45條 本制度從公布之日起實行，解釋權(quán)在公司董事會。 GXYWCWZ011 十一、會計核算基礎(chǔ)工作準(zhǔn)則 為做好會計核算的基礎(chǔ)工作，使會計在反映和監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮應(yīng)有的作用，特制定本規(guī)程，作為會計工作人員的工作準(zhǔn)則。 會計人員必須加強會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和各種財務(wù)政策學(xué)習(xí)，切實貫徹《中華人民共和