【正文】 財(cái)政 103 班 學(xué)號(hào) 11020326 學(xué)生姓名 周 菲 指導(dǎo)老師 王玉玲 2021 年 6 月 II 西安交通大學(xué)城市學(xué)院 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書 題 目 我國基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)問題研究 姓 名 周菲 專 業(yè) 財(cái)政學(xué) 學(xué) 號(hào) 11020326 （論文）課題的主要任務(wù)： 我國基礎(chǔ)教育發(fā)展目前還存在許多問題，財(cái)政資金使用效率低、資金分配不均衡、績效評(píng)價(jià)不科學(xué)等都成為財(cái)政資金使用低效的原因。 （ 2）針對本研究課題搜集所需要的實(shí)證資料和案例，要求數(shù)據(jù)來源可靠，邏輯關(guān)系明確。 （論文字?jǐn)?shù)，圖紙規(guī)格、數(shù)量，實(shí)物樣品，外文翻譯字?jǐn)?shù)等）： （ 1）論文開題報(bào)告一份，填寫開題報(bào)告表格。 （ 5）與本研究課題相應(yīng)的外文原文及文獻(xiàn)翻譯各一份，外文文獻(xiàn)不少于 1000字符。 黨的十八屆三中全會(huì)對全面深化改革做出 了戰(zhàn)略部署，提出了 “深化教育 領(lǐng)域綜合改革 ”的要求 ， 確定了教育改革發(fā)展的攻堅(jiān)方向和重 點(diǎn)舉措 ， 要求深化教育領(lǐng)域綜合改革，落實(shí)立德樹人的根本任務(wù)，努 力辦好人民滿意的教育 。但是我們卻忽視了財(cái)政投入學(xué)校后所產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)性效率性及效能行的監(jiān)督，財(cái)政資金的使用存在著不合理的情況，導(dǎo)致不必要的浪費(fèi)。 本文分為四章， 第一章 為緒論，第二章為 我國基礎(chǔ)教育財(cái)政資金使用狀況 ，第三章為基礎(chǔ) 教育財(cái)政資金績效分析 ，第四章研究結(jié)論和建議。 Formulate strict legal regulation system and scientific reasonable performance evaluation index system. In order to strengthen the consciousness of the performance of financial departments, administrative departments of education, raise the use efficiency of education funds, and management. This article is divided into four chapters。 選題背景與研究意義 選題背景 基礎(chǔ)教育，是一切教育的基礎(chǔ)，是我國建設(shè)社會(huì)主義文化強(qiáng)國戰(zhàn)略目標(biāo)最基本的保障。 “普九 ”和“兩基 ” 工作基 本完成后，由《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要 (2021—2020)》明確提出 ， 今后教 育改革與發(fā)展 要“把提高質(zhì)量作為教育改革發(fā)展的核心任務(wù)” 。所以， 根據(jù)中國的實(shí)際情況和未來的發(fā)展趨勢。 針對 我國 基礎(chǔ)教育財(cái)政支出 的相關(guān)問題， 政府在 2021 年《政府工作報(bào)告》中明 確提出要“推行行政問責(zé)制度和政府績效管理制度”，財(cái)政部在征求多方意見后于 2021年 6 月中旬出臺(tái)了《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》。 研究意義 隨著我國對財(cái)政支出各項(xiàng)法律與管理制度的不斷重視與完善 ， 所以 對基礎(chǔ)教育財(cái)政支出的 績效 管理和監(jiān)督也勢必 不斷加強(qiáng)。通過績效評(píng)價(jià)體系的建立，為政府與學(xué)校之間搭建一個(gè)橋梁，政府 可以清楚的掌握財(cái)政資金真正的去向，對學(xué)校形成監(jiān)督。 研究目標(biāo) 通過對我國基礎(chǔ)教育財(cái)政支出相關(guān)問題的研究，分析我國當(dāng)前基礎(chǔ)教育財(cái)政支出存在的問題，并提出合理的建議，這對對我國財(cái)政管理和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展具有重大的意義，同時(shí)也豐富了基礎(chǔ)教育績效評(píng)價(jià)體系。 研究思路與方法 研究思路 教育是國家富強(qiáng)民族振興的強(qiáng)有力保障，尤其是基礎(chǔ)教育更是關(guān)系民生大計(jì)，所以為了更好地發(fā)揮財(cái)政對基礎(chǔ)教育的作用，提高財(cái)政次金的使用效率 ， 不論是國外還是國內(nèi)的研究學(xué)者在對財(cái)政基礎(chǔ)教育支出的績效評(píng)價(jià)方面都進(jìn)行到了相應(yīng)的研究 ，但也有忽視財(cái)政投入學(xué)校后所產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)性效率性及效能行的監(jiān)督， 從而不能更好的發(fā) 揮出財(cái)政資金對基礎(chǔ)教育的作用。最后根據(jù)搜集的大量文獻(xiàn)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析 。因此，研究我國的基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)問題，就 必須與西方國家相比較，取其精華去其糟粕，根據(jù)我國的實(shí)際情況探索出適合我國的績效評(píng)價(jià)管理體系。 2 基礎(chǔ)教育財(cái)政資金的使用狀況 5 2 基礎(chǔ)教育財(cái)政資金 的使用情況 基礎(chǔ)教育作為社會(huì)產(chǎn)品，具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，其主要表現(xiàn)在消費(fèi)的結(jié)果，不僅對本人有利，而且對社會(huì)有利，即教育產(chǎn)品在給受教育者帶來利益的同時(shí)，還有相當(dāng)大的一部分利益通過教育者外溢給了社會(huì)。清政府在 1903 年頒布的《奏定初等小學(xué)堂章程》中曾寫明：“外國通例，初等小學(xué)堂，全國人民均應(yīng)入學(xué)，名為強(qiáng)迫教育。 新中國成立之后 尤，其是 改革開放策略方針的提出 ， 普及義務(wù)教育受到 政府的高度重視。 普通高中教育也在持續(xù)快速增長，高中的招生人數(shù)和 在校生人數(shù)分別 1990年的 萬人和 萬人增長到 2021 年的 670 多萬人和 1700 多萬人。 2021 年，高等教育毛入學(xué)率達(dá)到 %；高中階段毛入學(xué)率 74%；初中階段毛入學(xué)率 %；全國小學(xué)凈入學(xué)率達(dá)到 %；文盲率降至 %。 從全國普通高中招生人 數(shù)的上升 ， 可以看出每年接受義務(wù)教育的人數(shù)在不斷增加 ?；A(chǔ)教育是現(xiàn)代化發(fā)展的基石，對于提高國民素質(zhì)、培養(yǎng)各類人才，加速我國的現(xiàn)代化進(jìn)程，具有全局性和先導(dǎo)性的作用。 ① 改革開放三十年來，我國已經(jīng)基本上實(shí)現(xiàn)了掃除壯年文盲和普及九年義務(wù)教育的目標(biāo)。占國內(nèi)生產(chǎn)總值比例為 %，比上年的%增加了 個(gè)百分點(diǎn)也是首次實(shí)現(xiàn)占 GDP 比例超過 %的目標(biāo)。 （ 1） 稅收 稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，無償?shù)?、?qiáng)制地籌集財(cái)政收入的形式。 （ 3） 國債 國債是國家通過借貸的方式從國內(nèi)外取得的有償收入。 （ 5） 其他收入 除了上述收入形式外，在財(cái)政工作中還存在其他一些零星雜項(xiàng)收入，如國有土地出讓金、彩票公益金、罰沒收入、基本建設(shè)收入、利息 收入、捐贈(zèng)收入、國家資源管理收入、外事服務(wù)收入等數(shù)據(jù)支持。教育事業(yè)費(fèi)是教育經(jīng)費(fèi)的主要部分，包括人員經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)和科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)等，使學(xué)校開展正常教育活動(dòng)的基本保障。為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期教育發(fā)展的目標(biāo)，我國不斷 提出政府對教育支持力度的要求。 全國公共財(cái)政教育支出為 億元，比上年的 億元增長 %，其中，中央財(cái)政教育支出 億元，比上年增長 %。 （ 2） 我國各地區(qū)基礎(chǔ)教育財(cái)政支出情況 我國幅員遼闊，各省之間在資源稟賦、地理區(qū)位、文化背景和人口分布上有著巨大的差距，從而造成各省在社會(huì)發(fā)展程度、經(jīng)濟(jì)增長速度方面的不均衡，導(dǎo)致財(cái)政資源和教育資源的不均衡。相比 小學(xué)基礎(chǔ)教育的生均預(yù)算內(nèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)的最小值 的增速為 %，平均值也是呈現(xiàn)上升趨勢，總的可以看出我國基礎(chǔ)教育財(cái)政支出的比例在逐年增加。這表明十年來教育經(jīng)費(fèi)的支出分配均等化趨勢明顯，但是個(gè)省市間教育經(jīng)費(fèi)的差距還是很大。但是目前中國還是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不太協(xié)調(diào)的一個(gè)發(fā)展中國家，教育資源相對有限，對基礎(chǔ)教育的財(cái)政支出相對不足，同時(shí)對教育資源的分配還不是那么合理，因此，需要我們?nèi)嫔钊肓私馕覈A(chǔ)教育資金存在的相關(guān)問題，不斷改革教育財(cái)政政策，完善的方面的管理制度，以推進(jìn)基礎(chǔ)教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展。雖然國家 財(cái)政對基礎(chǔ)教育的投入趨勢明顯上升，但是與發(fā)達(dá)國家相比仍然不足。 ③ 政府投入不足表現(xiàn)最突出、人們反響最強(qiáng)烈的就是“教師的國家規(guī)定基本工資標(biāo)準(zhǔn)”和“各省根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整后的工資水平”不能按時(shí)足額發(fā)放，中小學(xué)辦學(xué)基本條件得不到保障，政府投入不足的結(jié)果就是，政府默許學(xué)校以多渠道義務(wù)教育籌資為借口，不斷提高學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一些家庭困難的學(xué)生會(huì)因?qū)W費(fèi)過高而放棄入學(xué)的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致農(nóng)村中小學(xué)輟學(xué)和失學(xué)率上升，嚴(yán)重違背了教育公平。 按照 2021 年政府收支分類科目，政府教育包括教育行政管理、學(xué)前教育、小學(xué)教育、初中教育、普通高中教育、普通高等教育、初等職業(yè)教育、中專教育、技校教育、職業(yè)高中教育、高等職業(yè)教育等共 16 類支出科目。然而由于使用的結(jié)構(gòu)不合理、分配不均、機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事等造成教育資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，從而降低了教育資金的使用效率。用教育經(jīng)費(fèi)大量投入行政管理設(shè)施建設(shè)即所謂的面子工程，導(dǎo) 致教育經(jīng)費(fèi)不能真正發(fā)揮出它的作用。 3) 人員結(jié)構(gòu)不合理 在我國龐大的教師隊(duì)伍，專業(yè)教師比例偏低。 以上問題都是我國在大力發(fā)展教育的同時(shí)都必須去面對的問題，教育資源的有效利用，來自于對教育支出的有效安排，我們需要改變教育資金分配和使用過程中的浪費(fèi)和不合理現(xiàn)象， 將有限的教育經(jīng)費(fèi)真正的用于提高我國國民基本素質(zhì)的基礎(chǔ)教育上，為我國建設(shè)社會(huì)主義文化強(qiáng)國而打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)， 從 而 不斷的 提高教育資金的使用效率。 基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)績效的有關(guān)研究界定 教育經(jīng)費(fèi)，是指國家用于教育事業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用開支。教育活動(dòng)的產(chǎn)出或成果比較復(fù)雜，因而教育經(jīng)費(fèi)支出績效的衡量也比較困難。基礎(chǔ)教育支出效益評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是看義務(wù)教育和高等教育人口所占的比重是否提高；教育行政部門是否執(zhí)行學(xué)前教育、初等教 育、中等教育、高等教育的學(xué)校教育制度；學(xué)校是否應(yīng)用最有效的教學(xué)方式來引導(dǎo)學(xué)生，用最新的教學(xué)內(nèi)容來教育學(xué)生，用最高的標(biāo)準(zhǔn)來要求學(xué)生，組織教育科學(xué)研究，提高教師素質(zhì)，提高教學(xué)質(zhì)量，培養(yǎng)學(xué)生在自然科學(xué)、社會(huì)各學(xué)科領(lǐng)域高尖人才；學(xué)生是否具備與自身素質(zhì)相適應(yīng)的能力。我國基礎(chǔ)教育財(cái)政支出的總效率也取得了顯著成效。究其原因可以從外部環(huán)境，地 區(qū)差異以及基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)自身帶來的難題。另外，由于績效意識(shí)的不足和不夠深入，往往認(rèn)為績效評(píng)價(jià)工作得出了結(jié)果結(jié)論就意味著這項(xiàng)工作可以畫上了句號(hào)，而相關(guān)的材料隨之就會(huì)被作為一般工作檔案塵3 基礎(chǔ)教育財(cái)政資金績效評(píng)價(jià) 19 封起來，不會(huì)被考慮用來作為下一年財(cái)政教育支出預(yù)算的依據(jù)，更沒有作為考核政 府部門績效管理工作和責(zé)任追究的重要標(biāo)準(zhǔn)。而目前我國現(xiàn)行的基礎(chǔ)教育支出評(píng)價(jià)制度只建立起了一 部分，只是幾個(gè)點(diǎn)很單薄并未形成一個(gè)整體距離良好的制度環(huán)境還有一段差距。而我國在 2021 年才正式步入“金財(cái)”工程的建設(shè)階段。政府的預(yù)算會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法與公司企業(yè)所運(yùn)用的方法之間存在著差異，所以在進(jìn)行 基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)時(shí)需要有一套合理的會(huì)計(jì)核算制度以準(zhǔn)確衡量成本和產(chǎn)出。 績效目標(biāo)的確定是進(jìn)行績效評(píng)價(jià)工作的第一步，是績效評(píng)價(jià)過程中基礎(chǔ)和 關(guān)鍵的步驟，是指導(dǎo)工作方向的重要要素。衡量基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效的標(biāo)尺便是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，選擇設(shè)置什么樣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)直接影響績效評(píng)價(jià)結(jié)果的高低好壞 。基礎(chǔ)教育財(cái)政支出不同于一些其他的公共支出，財(cái)政基礎(chǔ)教育支出包括教育事業(yè)性經(jīng)費(fèi)支出和基本建設(shè)性支出，教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)又包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。 指標(biāo)和評(píng)價(jià)要素過于概念化和抽象化，缺乏明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，往往導(dǎo)致無法進(jìn) 行實(shí)際的評(píng)價(jià)。在美國政府不懈追求教育卓越的過程中，其教育政策的取向也發(fā)生了幾次較大3 基礎(chǔ)教育財(cái)政資金績效評(píng)價(jià) 21 的轉(zhuǎn)變，政策關(guān)注的重點(diǎn)逐漸從教育的投入轉(zhuǎn)向了教育結(jié)果再到教育的核心生產(chǎn)過程。其績效評(píng)價(jià)采取的“外部型 ”考評(píng)模式，具有績效考評(píng)范圍廣泛、考評(píng)主體多元化 的特點(diǎn)。而 美國的財(cái)政部并不負(fù)責(zé)預(yù)算，它主要負(fù)責(zé)對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行預(yù)測并做出一定的分析以及掌握聯(lián)邦政府的財(cái)政收入，對于預(yù)算只是提出一些建議。從 1987 年進(jìn)行公共支出績效評(píng)價(jià)開始 澳大利亞政府就在不斷改進(jìn)完善它的政府公共支出績效評(píng)價(jià)工作，在 1997 年構(gòu)建成一個(gè)從項(xiàng)目到部門再到對整個(gè)政府的績效評(píng)價(jià)制度。這是美國“外部型 ”模式的一大特點(diǎn)。而美國的總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室則是掌握著教育部門的預(yù)算權(quán)利，每年由它向國會(huì)提 交教育部門的預(yù)算和績效報(bào)告。由于這一系列的深入轉(zhuǎn)變，美國績效評(píng)價(jià)的內(nèi)容便得以擴(kuò)展，涉及到投入、產(chǎn)出、效果、影響等多方面。雖然國外的管理制度，無論是政治制度、經(jīng)濟(jì)制度還是社會(huì)制度都與我國的制度情況存在著許多重大差異，并且每個(gè)國家對教育體系階段的劃分也不同，但我們還是應(yīng)該了解一下國外的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，打開國際視野，適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行吸收借鑒，避免閉門造車 。加之，每年還會(huì)有各 種根據(jù)上級(jí)指示著重傾向教育事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目，以對其進(jìn) 行績效評(píng)價(jià)的工作量很大。 我們知道基礎(chǔ)教育有著公共物品的屬性，至少從短期來看，基礎(chǔ)教育對于地方政府來說，主要還是一項(xiàng)福利性的或非生產(chǎn)性的投入而不是生產(chǎn)性投入，所以對它的投入所產(chǎn)生的結(jié)果并不能只簡單地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效率的估算，還有很大一部分社會(huì)效益，而對社會(huì)效益的評(píng)價(jià)就不是數(shù)字量化上可以準(zhǔn)確表現(xiàn)說明的。 由于我國各地區(qū)發(fā)展情況差異，教育投入量及教育工作進(jìn)展也大不相同，經(jīng)濟(jì)條件和教育基礎(chǔ)良好的地區(qū)很容易達(dá)到的目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)薄弱、教育基礎(chǔ)較差的地區(qū)可能很難達(dá)到或是要用較長時(shí)間才能完成，所以往往很難明確提出統(tǒng)一的基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)的目標(biāo)。 地區(qū)差異帶來的問題 中國幅員遼闊，在不同的地區(qū)與縣域之間存在著：自然條件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民眾素質(zhì)、社會(huì)結(jié)構(gòu)以及風(fēng)俗習(xí)慣等差異。故而在政府統(tǒng)計(jì)教育產(chǎn)品的分配、使用情況，教育服務(wù)的質(zhì)量以及在對社會(huì) 經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行分析時(shí)會(huì)造成很大的程度上的阻礙。 3) 缺乏必要的技術(shù)支撐 在目前我國基礎(chǔ)教育接受人數(shù)多投入量大地區(qū)復(fù)雜的情況下，必須要有強(qiáng)大的技術(shù)系統(tǒng)做支撐，才能全面、科學(xué)地把握基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作的動(dòng)態(tài)情況，又可以省 去很多人力物力和時(shí)間成本。雖然我國的教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)制度建設(shè)取得了一定的進(jìn)展，但制度本身還不完善，有一些體系要素還需進(jìn)一步的充實(shí)研究，同時(shí)還缺少相