【正文】 本管理操作規(guī)范》（二十一 局成 [2020]132 號）（以下簡稱《操作規(guī)范》）為基礎，制定本 試行 辦法 。 三 、 責任成本管理的基本任務是：通過在全公司強制推行責任成本管理制度，進一步規(guī)范企業(yè)內部管理行為，按照全面系統(tǒng)、自行運轉、效益優(yōu)先、員企雙贏、操作規(guī)范、執(zhí)行有力、基礎扎實、科學預控、責任量化、紀律嚴明、目標明確、考核嚴格的基本原則建立企業(yè)創(chuàng)利創(chuàng)譽的運行機制，努力促進企業(yè)集約經營、精細管理、穩(wěn)健理財的運行模式。 由于項目責任成本管理工作是一項系統(tǒng)工程，項目施工的進度、質量、安全、施工技術、物資管理、勞務管理、計劃統(tǒng)計、財務管理等一系列管理工作都關聯(lián)到項目責任成本，因此，項目責任成本管理是項目施工管理的中心工作，必須讓全體人員共同參與。 公司確定項目責任成本預算和成本降 低率指標，是對工程成本進行了一次目標分解。把總目標進行層層分解，落實到每一個人，通過每個指標的完成來保證總目標的實現。 項目責任成本控制所編制的各種成本計劃、消耗量計劃，統(tǒng)計的各項消耗、各項費用支出，必須是實事求是的、準確的。 項目責任成本是由施工過程的各個環(huán)節(jié)的資源消耗形成 的。因此，項目責任成本的控制，必須遵循系統(tǒng)控制的原則，進行系統(tǒng)分析。 2． 主要職責 （ 1）負責制定全公司項目責任成本管理的總目標；負責編制、審核公司項目責任成本預算并起草項目責任成本承包合同。 （ 5）負責制定公司有關項目責任成本管理的制度、辦法等；貫徹落實集團公司、公司對責任成本管理的各項制度、要求。 （ 2） 編制 各責任中心責任預算，簽訂責任中心成本承包合同。 （ 6）協(xié)調各責任中心的責任成本工作，協(xié)調責任交叉。其中，成本費用中心、收入中心與項目經濟效益直接掛鉤，量化指標具體、明確。 項目經 理通過與上述各中心（除項目經理責任中心外 ）簽訂“責任考核合同”實現責任的分解并進行考核、兌現。主要包括：生產生活后勤保障、思想教育、職工管理及征地拆遷等保障中心。 責任范圍： （ 1） 責全管段 施工生產安全、進度、質量、文明施工的組織領導 （ 2） 負責各責任中心責任預算與成本管理運作過程中的責任交叉及責任預算的調整與協(xié)調。 施工技術部是項目責任成本管理的重要部門，對工程的施工技術、施工方案、工程質量、工程數量負控制責任，其責任范圍： （ 1） 負責施工前圖紙的審核。 （ 5） 負責辦理合同內已完工程量及變更設計工程量的簽認手續(xù)。 （ 8） 負責檢查、審核技術交底資料的準確性。 （ 12） 負責周轉材料（加工件）的合理設計極其經濟性。 （ 16） 負責竣工資料的編制。 （ 20） 對責任因素造成的損失或成本 超支負直接責任。 ④ 對下計價提供工程數量不實，致使工程量超計造成的損失。 責任人：計劃部門負責人 11 計劃部門是項目責任成本管理的重要 部門，其 責任范圍 ： （ 1） 根據工 程部門提供的實施性施工組織設計、施工圖和核實后的分項工程量對各責任成本中心的成本或費用編制責任預算。 （ 4） 負責已完工工程數量的統(tǒng)計、對比、分析。 （ 9） 不定期地會同財務部門對各責任成本中心的責任成本預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，定期牽頭組織項目 12 責任成本管理中心召開經濟活動分析會。 ② 施工合同簽定不及時、條款不規(guī)范、不嚴密造成的損失。 4． 設備責任中心 。 （ 2） 制定材料采購價格預控制度， 負責 自購材料的料源調查、物資招標采購、供貨合同的簽訂。 負責周轉材料租賃及費用回收。 （ 9） 對責任因素造成的損失和成本 超支 負責。 ④ 沒有進行限額發(fā)料，造成材料超耗。 設備： （ 1） 負責出租設備和租賃費回收。 （ 5） 負責機械設備、車輛的修理費用。 ① 配置不當，不能發(fā)揮應有效力，使用率低、閑置給項目造成的損失。 其 責任范圍 ： （ 1） 負責各中心 責任成本的歸集匯總和核算，牽頭組織責任成本管理 工作。 （ 4） 加強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關方面的溝通、為責任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 6． 安質責任中心 。 （ 3） 對責任區(qū)月安全質量考核結果負責 16 （ 4） 對工程質量、安全檢測的合格資料負責。 ② 工程質量監(jiān)督把關不嚴，玩忽職守造成的返工，材料浪費損失。 （ 2） 對本作業(yè)隊責任范圍內的技術指導、工程質量、進度、現場安全文明施工負責。 第四 章 項目 責任成本預算的編制 與調整 一、 項目責任預算的編制執(zhí)行 公司《項目責任預算 17 編制辦法》 。 四、 項目進入竣工評價階段，公司依據項目申請，嚴格按照責任預算調整條件，客觀、合理地對項目責任預算總額進行必要的修訂或調整，報總經理批復，并以此為前提對項目進行竣工評價。 1． 項目責任成本總承包合同由項目經理與公司簽訂。項目部由項目經理、書記、總工、副經理及相關部門負責人組成項 目仲裁組，保證責任仲裁的公開、公平、公正。實施性施工組織設計是施工項目中標后規(guī)劃和指導承建工程從施工準備到竣工 驗收 19 全過程的一個綜合性技術經濟文件，是溝通工程設計和施工的橋梁，也是編制項目責任預算的基本依據。 （ 1） 施工方案逐級優(yōu)化責任人：項目總工程師、技術主管、現場技術人員 （ 2） 施工方案逐級優(yōu)化主要任務 ① 現場技術人員在滿足業(yè)主對工期、質量要求的前提下，根據標書中的 施工組織設計，結合施工圖紙、現場地形地質條件、項目資源配置，按單項工程或工序設計備選施工方案；并提請施工技術部門主管匯編。 工程數量是編制責任預 算的重要依據之一，對工程成本的控制起著決定性的作用。 為準確核定項目部責任預算的工程數量，在編制項目責任預算之前，由公司總工負責安排施工技術部技術人員到現場根據審批的施工組織設計、施工 圖紙和現場實測的資料，核定細目工程數量，經公司和項目部雙方責任人簽字認可，報公司總工簽批后作為編制項目責任預算的依據。 各級總工程師對核批后的責任工程數量負責控制、 調整、建賬核實和兌現。 （ 3） 單位工程或單項工程在開工前必須進行工程數量的責任預算分解，確定責任中心責任人，簽訂責任合同，并建立相應的管理臺賬。同時，項目部應按季度將建設單位 22 已批復的變更設計工程數量累計匯總成表，連同變更設計通知單（復印件）報公司責任成本管理部門備查。項目責任中心責任預算根據情況進行及時調整。財務預算由現金收支計劃、預計收益計劃和預計資產負債計劃組成。 3． 物資責任中心根據年度實物工程量計劃，編制年度項目部物資采購計劃或甲供料的申領計劃以及所需的現金計劃，并將計劃分解到季度、月份，其編制時間和調整方法同上述一款。同時，根據各責任中心的計劃匯總編制年度現金收支計劃、預計收益計劃和預計資產負債計劃。 2． 項目經理是責任成本管理的直接組織者和領導者，對成本分析的真實性和及時性負責，要落實責任、明確分工，確保每月召開一次責任成本分析會議，制定整改方案，實施獎懲兌現。項目經理是項目部成本節(jié)超分析的第一責任人，同時要明確分管領導和具體的負責人。為了確保當期成本的真實性，所有項目部必須做到按月確認責任預算收入，按月對勞務隊進行驗工計價，按月確認材料消耗成本，按月歸集自 有機械設備成本和間接費成本，按月清理零星用工和其他費用，不允許出現帳外成本和帳外收入。要把按月進行成本分析作為項目部一項重要工作來抓，不得以任何理由推延。項目部當月成本節(jié)超，一定要查明原因，分清責任，按照成本考核兌現 26 有關辦法嚴格實施獎罰。 2． 按成本構成要素，收集核算資料 每到月末規(guī)定的截止日期，項目各成本中心及時提供人工費，材料費、機械費等有關成本核算的基礎資料，其分工如下表： 序號 責任中心 提供資料 備注 1 技術責任 實際完成工作量 27 中心 2 計劃責任 中心 實際完成工作量的責任成本收入總額 臨時設施所用人工單列 3 物資責任