【正文】 本管理操作規(guī)范》（二十一 局成 [2020]132 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《操作規(guī)范》）為基礎(chǔ)，制定本 試行 辦法 。 三 、 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：通過在全公司強(qiáng)制推行責(zé)任成本管理制度，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為，按照全面系統(tǒng)、自行運(yùn)轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員企雙贏、操作規(guī)范、執(zhí)行有力、基礎(chǔ)扎實(shí)、科學(xué)預(yù)控、責(zé)任量化、紀(jì)律嚴(yán)明、目標(biāo)明確、考核嚴(yán)格的基本原則建立企業(yè)創(chuàng)利創(chuàng)譽(yù)的運(yùn)行機(jī)制，努力促進(jìn)企業(yè)集約經(jīng)營(yíng)、精細(xì)管理、穩(wěn)健理財(cái)?shù)倪\(yùn)行模式。 由于項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，項(xiàng)目施工的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、施工技術(shù)、物資管理、勞務(wù)管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等一系列管理工作都關(guān)聯(lián)到項(xiàng)目責(zé)任成本，因此，項(xiàng)目責(zé)任成本管理是項(xiàng)目施工管理的中心工作，必須讓全體人員共同參與。 公司確定項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算和成本降 低率指標(biāo)，是對(duì)工程成本進(jìn)行了一次目標(biāo)分解。把總目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到每一個(gè)人，通過每個(gè)指標(biāo)的完成來保證總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 項(xiàng)目責(zé)任成本控制所編制的各種成本計(jì)劃、消耗量計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)的各項(xiàng)消耗、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須是實(shí)事求是的、準(zhǔn)確的。 項(xiàng)目責(zé)任成本是由施工過程的各個(gè)環(huán)節(jié)的資源消耗形成 的。因此，項(xiàng)目責(zé)任成本的控制，必須遵循系統(tǒng)控制的原則，進(jìn)行系統(tǒng)分析。 2． 主要職責(zé) （ 1）負(fù)責(zé)制定全公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理的總目標(biāo)；負(fù)責(zé)編制、審核公司項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算并起草項(xiàng)目責(zé)任成本承包合同。 （ 5）負(fù)責(zé)制定公司有關(guān)項(xiàng)目責(zé)任成本管理的制度、辦法等；貫徹落實(shí)集團(tuán)公司、公司對(duì)責(zé)任成本管理的各項(xiàng)制度、要求。 （ 2） 編制 各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，簽訂責(zé)任中心成本承包合同。 （ 6）協(xié)調(diào)各責(zé)任中心的責(zé)任成本工作，協(xié)調(diào)責(zé)任交叉。其中，成本費(fèi)用中心、收入中心與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤，量化指標(biāo)具體、明確。 項(xiàng)目經(jīng) 理通過與上述各中心（除項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任中心外 ）簽訂“責(zé)任考核合同”實(shí)現(xiàn)責(zé)任的分解并進(jìn)行考核、兌現(xiàn)。主要包括：生產(chǎn)生活后勤保障、思想教育、職工管理及征地拆遷等保障中心。 責(zé)任范圍： （ 1） 責(zé)全管段 施工生產(chǎn)安全、進(jìn)度、質(zhì)量、文明施工的組織領(lǐng)導(dǎo) （ 2） 負(fù)責(zé)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算與成本管理運(yùn)作過程中的責(zé)任交叉及責(zé)任預(yù)算的調(diào)整與協(xié)調(diào)。 施工技術(shù)部是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的重要部門，對(duì)工程的施工技術(shù)、施工方案、工程質(zhì)量、工程數(shù)量負(fù)控制責(zé)任，其責(zé)任范圍： （ 1） 負(fù)責(zé)施工前圖紙的審核。 （ 5） 負(fù)責(zé)辦理合同內(nèi)已完工程量及變更設(shè)計(jì)工程量的簽認(rèn)手續(xù)。 （ 8） 負(fù)責(zé)檢查、審核技術(shù)交底資料的準(zhǔn)確性。 （ 12） 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料（加工件）的合理設(shè)計(jì)極其經(jīng)濟(jì)性。 （ 16） 負(fù)責(zé)竣工資料的編制。 （ 20） 對(duì)責(zé)任因素造成的損失或成本 超支負(fù)直接責(zé)任。 ④ 對(duì)下計(jì)價(jià)提供工程數(shù)量不實(shí)，致使工程量超計(jì)造成的損失。 責(zé)任人：計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人 11 計(jì)劃部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的重要 部門，其 責(zé)任范圍 ： （ 1） 根據(jù)工 程部門提供的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、施工圖和核實(shí)后的分項(xiàng)工程量對(duì)各責(zé)任成本中心的成本或費(fèi)用編制責(zé)任預(yù)算。 （ 4） 負(fù)責(zé)已完工工程數(shù)量的統(tǒng)計(jì)、對(duì)比、分析。 （ 9） 不定期地會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)各責(zé)任成本中心的責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，定期牽頭組織項(xiàng)目 12 責(zé)任成本管理中心召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。 ② 施工合同簽定不及時(shí)、條款不規(guī)范、不嚴(yán)密造成的損失。 4． 設(shè)備責(zé)任中心 。 （ 2） 制定材料采購(gòu)價(jià)格預(yù)控制度， 負(fù)責(zé) 自購(gòu)材料的料源調(diào)查、物資招標(biāo)采購(gòu)、供貨合同的簽訂。 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料租賃及費(fèi)用回收。 （ 9） 對(duì)責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 ④ 沒有進(jìn)行限額發(fā)料，造成材料超耗。 設(shè)備： （ 1） 負(fù)責(zé)出租設(shè)備和租賃費(fèi)回收。 （ 5） 負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備、車輛的修理費(fèi)用。 ① 配置不當(dāng)，不能發(fā)揮應(yīng)有效力，使用率低、閑置給項(xiàng)目造成的損失。 其 責(zé)任范圍 ： （ 1） 負(fù)責(zé)各中心 責(zé)任成本的歸集匯總和核算，牽頭組織責(zé)任成本管理 工作。 （ 4） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 6． 安質(zhì)責(zé)任中心 。 （ 3） 對(duì)責(zé)任區(qū)月安全質(zhì)量考核結(jié)果負(fù)責(zé) 16 （ 4） 對(duì)工程質(zhì)量、安全檢測(cè)的合格資料負(fù)責(zé)。 ② 工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)，玩忽職守造成的返工，材料浪費(fèi)損失。 （ 2） 對(duì)本作業(yè)隊(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的技術(shù)指導(dǎo)、工程質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工負(fù)責(zé)。 第四 章 項(xiàng)目 責(zé)任成本預(yù)算的編制 與調(diào)整 一、 項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的編制執(zhí)行 公司《項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算 17 編制辦法》 。 四、 項(xiàng)目進(jìn)入竣工評(píng)價(jià)階段，公司依據(jù)項(xiàng)目申請(qǐng)，嚴(yán)格按照責(zé)任預(yù)算調(diào)整條件，客觀、合理地對(duì)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額進(jìn)行必要的修訂或調(diào)整，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，并以此為前提對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工評(píng)價(jià)。 1． 項(xiàng)目責(zé)任成本總承包合同由項(xiàng)目經(jīng)理與公司簽訂。項(xiàng)目部由項(xiàng)目經(jīng)理、書記、總工、副經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成項(xiàng) 目仲裁組，保證責(zé)任仲裁的公開、公平、公正。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是施工項(xiàng)目中標(biāo)后規(guī)劃和指導(dǎo)承建工程從施工準(zhǔn)備到竣工 驗(yàn)收 19 全過程的一個(gè)綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，是溝通工程設(shè)計(jì)和施工的橋梁，也是編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的基本依據(jù)。 （ 1） 施工方案逐級(jí)優(yōu)化責(zé)任人：項(xiàng)目總工程師、技術(shù)主管、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員 （ 2） 施工方案逐級(jí)優(yōu)化主要任務(wù) ① 現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員在滿足業(yè)主對(duì)工期、質(zhì)量要求的前提下，根據(jù)標(biāo)書中的 施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)地形地質(zhì)條件、項(xiàng)目資源配置，按單項(xiàng)工程或工序設(shè)計(jì)備選施工方案；并提請(qǐng)施工技術(shù)部門主管匯編。 工程數(shù)量是編制責(zé)任預(yù) 算的重要依據(jù)之一，對(duì)工程成本的控制起著決定性的作用。 為準(zhǔn)確核定項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量，在編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算之前，由公司總工負(fù)責(zé)安排施工技術(shù)部技術(shù)人員到現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)審批的施工組織設(shè)計(jì)、施工 圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的資料，核定細(xì)目工程數(shù)量，經(jīng)公司和項(xiàng)目部雙方責(zé)任人簽字認(rèn)可，報(bào)公司總工簽批后作為編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。 各級(jí)總工程師對(duì)核批后的責(zé)任工程數(shù)量負(fù)責(zé)控制、 調(diào)整、建賬核實(shí)和兌現(xiàn)。 （ 3） 單位工程或單項(xiàng)工程在開工前必須進(jìn)行工程數(shù)量的責(zé)任預(yù)算分解，確定責(zé)任中心責(zé)任人，簽訂責(zé)任合同，并建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬。同時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)按季度將建設(shè)單位 22 已批復(fù)的變更設(shè)計(jì)工程數(shù)量累計(jì)匯總成表，連同變更設(shè)計(jì)通知單（復(fù)印件）報(bào)公司責(zé)任成本管理部門備查。項(xiàng)目責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算根據(jù)情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算由現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃組成。 3． 物資責(zé)任中心根據(jù)年度實(shí)物工程量計(jì)劃，編制年度項(xiàng)目部物資采購(gòu)計(jì)劃或甲供料的申領(lǐng)計(jì)劃以及所需的現(xiàn)金計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到季度、月份，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。同時(shí)，根據(jù)各責(zé)任中心的計(jì)劃匯總編制年度現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃。 2． 項(xiàng)目經(jīng)理是責(zé)任成本管理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，對(duì)成本分析的真實(shí)性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，要落實(shí)責(zé)任、明確分工，確保每月召開一次責(zé)任成本分析會(huì)議，制定整改方案，實(shí)施獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目部成本節(jié)超分析的第一責(zé)任人，同時(shí)要明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體的負(fù)責(zé)人。為了確保當(dāng)期成本的真實(shí)性，所有項(xiàng)目部必須做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自 有機(jī)械設(shè)備成本和間接費(fèi)成本，按月清理零星用工和其他費(fèi)用，不允許出現(xiàn)帳外成本和帳外收入。要把按月進(jìn)行成本分析作為項(xiàng)目部一項(xiàng)重要工作來抓，不得以任何理由推延。項(xiàng)目部當(dāng)月成本節(jié)超，一定要查明原因，分清責(zé)任，按照成本考核兌現(xiàn) 26 有關(guān)辦法嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)罰。 2． 按成本構(gòu)成要素，收集核算資料 每到月末規(guī)定的截止日期，項(xiàng)目各成本中心及時(shí)提供人工費(fèi)，材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等有關(guān)成本核算的基礎(chǔ)資料，其分工如下表： 序號(hào) 責(zé)任中心 提供資料 備注 1 技術(shù)責(zé)任 實(shí)際完成工作量 27 中心 2 計(jì)劃責(zé)任 中心 實(shí)際完成工作量的責(zé)任成本收入總額 臨時(shí)設(shè)施所用人工單列 3 物資責(zé)任