【正文】 員工參與，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全部內容的預算體系。現(xiàn)在很多企業(yè)搞預算管理，很多人不愿意參與。 事后管理比較多，尤其在財務管理方面，過去財務部門主要以事后算賬為主。現(xiàn)代管理以財務管理為中心 ，財務管理以資金管理為中心，資金在經(jīng)營管理中的作用越來越重要，財務管理在企業(yè)的地位也越來越重要。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家主要通過法律手段來約束企業(yè)，企業(yè)具體經(jīng)營不再是國家考核，而是由企業(yè)自我進行約束。 集約式精工細作是增加單面積產(chǎn)量，粗放式是廣種薄收，很多企業(yè)在管理中只要求數(shù)量。 2020年，一汽轎車的毛利率也是 13%。要花的錢越來越多，費用控制的項目也越來越多，控制難度也越來越大。 很多企業(yè)一運作就是幾個億、幾十個億。因為全面預算管理與整個經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營管理的要求有很大的關系，密不可分。 ? 改制：從國有制改成股份 制 從改制的深度講，很多企業(yè)雖然改制完了 ,但深度是不夠的。到了 80年代，全面預算管理在西方國家的大多數(shù)企業(yè)中得到全面推廣。第 1 頁 共 41 頁 時代光華管理課程：全面預算管理 講師：邢崢 目 錄 第一部分 全面預算管理概述 ............................................................................................ 2 一、企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展趨勢 ....................................................................................... 2 （一）經(jīng)營環(huán)境趨勢 .......................................................................................... 2 （二）經(jīng)營管理趨勢 .......................................................................................... 3 二、全面預算的功能 ................................................................................................. 4 （一）為什么叫全面預算 ................................................................................... 4 （二）全面預算的功能 ....................................................................................... 4 三、預算管理達到的目標 .......................................................................................... 5 四、全面預算的內容 ................................................................................................. 8 （一）業(yè)務預算和財務預算 ................................................................................ 8 （二）年度預算和月度預算 ................................................................................ 9 五、全面預算管理的組織領導 ................................................................................... 9 （一） 預算管理委員會及其職能 ......................................................................... 9 （二）預算工作小組及其職能 .......................................................................... 10 第二部分 年度目標的確立 ............................................................................................. 11 一、年度預算的編制程序 ........................................................................................ 11 二、年度經(jīng)營目標的確定 ........................................................................................ 12 （一）年度經(jīng)營目標如何來確定 ....................................................................... 12 （二）目標利潤的測算 ..................................................................................... 14 （三）目標利潤的可行性分析 .......................................................................... 15 （四）銷售額的測算方法 ................................................................................. 16 （五）銷售量的計算 ........................................................................................ 17 （六）確定成本費用 ........................................................................................ 18 （七）確定現(xiàn)金回款指標 ................................................................................. 19 第三部分 年度預算編制 ................................................................................................. 20 一、制定預算編制大綱 ............................................................................................ 20 二、編制專業(yè)預算草案 ............................................................................................ 21 三、編制分預算草案 ............................................................................................... 24 四、年度預算方案的綜合平衡 ................................................................................. 24 五、匯總編制公司年度預算草案 .............................................................................. 25 六、公司年度預算方案的審核批準 .......................................................................... 25 七、年度預算的執(zhí)行和修改調整 .............................................................................. 25 第四部分 月度預算的編制流程 ...................................................................................... 26 一、月度預算 .......................................................................................................... 26 二、總結 ................................................................................................................. 27 第五部分 資本預算 ........................................................................................................ 28 一、投資決策預算 ................................................................................................... 28 二、項目執(zhí)行預算 ................................................................................................... 29 第 六部分 現(xiàn)金收支預算 ................................................................................................. 30 第 2 頁 共 41 頁 一、現(xiàn)金收支在企業(yè)財務工作中作用很重要 ............................................................ 31 二、搞好現(xiàn)金收支預算管理要堅持的原則 ................................................................ 31 三、月度現(xiàn) 金收支預算執(zhí)行的程序 .......................................................................... 32 （一）月度現(xiàn)金支出預算的編制 ....................................................................... 32 （二）方案移交財務部門執(zhí)行 .......................................................................... 34 （三）現(xiàn)金收支預算的執(zhí)行 .............................................................................. 34 （三）預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核 .................................................. 37 第七部分 全面預算管理的執(zhí)行與考核 .......................................................................... 37 一、預算的執(zhí)行 ...................................................................................................... 37 二、預算的考核 ...................................................................................................... 39 三、總結 ................................................................................................................. 40 第一部分 全面預算管理概述 什么是預算？簡單地說，預算是用貨幣和數(shù)字表示的各類計劃。 80 年代改革開放以后，西方的管理會計、財務管理數(shù)據(jù)被引進中國，同時也就把全面預算的概念引進了中國。改制，不只是名稱變成了股份有限公司，而是要真正變成生產(chǎn)者、經(jīng)營者，擁有企業(yè)股份。 （一）經(jīng)營環(huán)境趨勢 很多企業(yè)之所以關注全面預算管理，這與經(jīng)營發(fā)展趨勢有很大關系。有的投資者，一投就是幾個億，投資數(shù)額也是越來越大