【正文】 者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的 20%。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應(yīng)對資金的需求進(jìn)行預(yù)測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進(jìn)行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。 1記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記 賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。 啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的 “賬簿啟用表 ”要填寫齊全。 制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。 企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。 各級主管必須切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)； 妥善保管各類空白支票 、空白收據(jù)。 會計的主要工作職責(zé)是： 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬； 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀； 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會 計資料； 完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 財務(wù)管理上要貫徹 “勤儉辦企業(yè) ”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營 中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。 出納員的主要職責(zé)是： 貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，要設(shè)立專門的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)； 配合會計作好各種賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表； 完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 財務(wù)人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進(jìn)行賬務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，賬務(wù)清楚后，方可調(diào)職。 財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意 涂改，更換銷毀憑證賬冊。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。 登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。 1會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。因特殊原因，需要超過 20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的 30%。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的 債務(wù)，計入營業(yè)外收入。 銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。使用時必須填最高限額、日期、用途、 領(lǐng)用人簽名等。 1企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。 1嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。 1 企業(yè)應(yīng)建立資金運(yùn)用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權(quán)債務(wù)。 五、流動資金的核算 經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。 嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。 六、投資 投資包括長期投資與短期投資。 企業(yè)財務(wù)部應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評價考核等工作。 企 業(yè)根據(jù)擁有被投資單位的股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法或合并會計報表進(jìn)行核算。 第 三 條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 第 七 條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或 主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 第 九 條 財務(wù)審計每季一次。 八、 支票管理 第 一 條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 九、 現(xiàn)金管理 第 一 條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務(wù)報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 第 四 條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2020 元。 第 六 條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng) 當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第 九 條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后