【正文】 費(fèi)支出占全年總收入的百分比比 2020 年增加了 %，形成的主要原因：一是 2020 年河北省曾兩次對(duì)典當(dāng)業(yè)進(jìn)行了整頓、規(guī)范，客觀上加大了此項(xiàng)費(fèi)用的支出；二是本公司在招待費(fèi)支出上沒有明確規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，存在很大的隨意性。建議公司采取的措施：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)會(huì)計(jì)核算真實(shí)性、一致性等進(jìn)行考核，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。建議公司就此項(xiàng)開支與業(yè)務(wù)收入掛鉤，并在 13 雜項(xiàng)開支方面實(shí)行集中采購，以降低費(fèi)用，確保此項(xiàng)費(fèi)用開支不超。 獲利能力比率分析 : 2020 年利潤率比 2020 年減少 22%， 投資回報(bào)率 2020 年比 2020 年投資回報(bào)率下降了 5%， 從損益表中可以看出， 2020 年比 2020 年利潤減少了 萬元，主要原因是營業(yè)收入的減少，建議公司在提高貸款質(zhì)量和增加收入方面，建立專門制度，完善考核機(jī)制，特別是針對(duì)部分欠綜合費(fèi)和利息的大戶，專題研究，專人清收。建議公司加大典當(dāng)放款質(zhì)量管理和考核力度，特別是對(duì)資金閑置率進(jìn)行指標(biāo)考核。 企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境分析以及與競爭對(duì)手的對(duì)比數(shù)據(jù)分析 1） 、 波特五力分析 “波特認(rèn)為：行業(yè)現(xiàn)有的競爭狀況、供應(yīng)商的議價(jià)能力、供貨商的議價(jià)能力、替代產(chǎn)品的威脅、新進(jìn)入者的威脅這五大競爭驅(qū)動(dòng)，決定了企業(yè)的最終贏利能力。 預(yù)計(jì)未來 3 年邢臺(tái)市典當(dāng)企業(yè)增加 8 家，資金規(guī)模在 1 億元左右，不會(huì)影響本公司的市場占有率，也不會(huì) 導(dǎo)致價(jià)格戰(zhàn)。 c、 供應(yīng)商的議價(jià)能力 典當(dāng)行的供應(yīng)商僅限于當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)中僅可選擇談判的是城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社，典當(dāng)行同他們之間的談判能力顯得較弱。只要國家對(duì)典當(dāng)業(yè)務(wù)范圍不進(jìn)行大的調(diào)整，典當(dāng)行的作用一時(shí)還難以被其他行業(yè)替代，也難以對(duì)典業(yè)行業(yè)造成多大的威脅。 2） SWOT 分析 “SWOT 是指優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇、威脅四個(gè)要素英文單詞的縮寫。 品牌優(yōu)勢 。 組織體系。 財(cái)務(wù)管理欠缺 。 人力資源匱乏 。 經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境 。 國家的安定，為本公司能夠正常經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。 目前，典當(dāng)行經(jīng)國家批準(zhǔn)，可以開展房地產(chǎn)抵押 貸款 業(yè)務(wù) ，這與金融機(jī)構(gòu)發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款類同，比如目前國家宏觀調(diào)控，對(duì)房地產(chǎn) 企業(yè)貸款進(jìn)行條件限制，但典當(dāng)行卻不在其列，一旦典當(dāng)行的貸款數(shù)量足 以影響到國家宏觀調(diào)控時(shí)，很難說典當(dāng)行還能開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。 國家放寬典當(dāng)行審批條件，或每年審批數(shù)量的增加，會(huì)直接影響到公司的市場份額。建議公司今后針對(duì)自身情況，采取相應(yīng)配套措施，揚(yáng)長避短，夯實(shí)基礎(chǔ)，以便今后更好、更快地健康發(fā)展。 21 相關(guān)假定 1）、貸款平均余額 發(fā)放的典當(dāng)貸款平均數(shù) 2）、平均利率 收回的利息 /貸款平均余額的平均千分比 3）平均綜合費(fèi)率 綜合費(fèi)收入 /貸款平均余額的平均千分比 4）營業(yè)稅及附加稅率 稅金 /營業(yè)收入的百分比 5）銀行借款平均余額 從銀行借款平均數(shù) 6）銀行借款利率 利息支出 /貸款金額的千分比 2020 收入與支出預(yù)算假定 一季度 二季度 三季度 四季度 合計(jì) 平均貸款余額 1600 2130 1870 2400 月綜合費(fèi)率（千分比） 季收入 60 80 70 90 月利息率（千分比） 季收入 期間收入 貸款平均余額 450 450 450 450 貸款利息支出 營業(yè)稅金及附加 2020 年費(fèi)用支出預(yù)算假定 付款 付款階段 工資 每月初 福利費(fèi) 每季末 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 每年末 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 每季末 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 6 每月末 差旅費(fèi) 每月末 會(huì)議費(fèi) 3 半年末 郵電費(fèi) 每月末 租賃費(fèi) 8 每季末 印刷費(fèi) 半年末 保險(xiǎn)費(fèi) 每年 8 月末 車輛費(fèi) 6 每月末 水電費(fèi) 每月末 審計(jì)、咨詢、公證費(fèi) 2 每季末 律師訴訟費(fèi) 4 每季末 公雜費(fèi) 1 每月末 22 預(yù)算報(bào)表 2020 年典當(dāng)行預(yù)算損益表 一季度 二季度 三季度 四季度 合計(jì) 一、 營業(yè)收入 64 96 320 1 利息收入 4 6 20 2 綜合費(fèi)收入 60 80 70 90 300 二、 費(fèi)用開支 工資 福利費(fèi) 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 6 差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 3 郵電費(fèi) 租賃費(fèi) 2 2 2 2 8 印刷費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 車輛費(fèi) 6 審計(jì)、咨詢、公證費(fèi) 2 律師訴訟費(fèi) 1 1 1 1 4 公雜費(fèi) 1 董事 費(fèi)用 2 折舊 開辦費(fèi)攤銷 三、 金融 機(jī)構(gòu)貸款利息支出 四、 營業(yè)稅金及附加 五、 所得稅 六、 本期利潤 23 2020 年典當(dāng)行預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 代碼 科目名稱 一季度 二季度 三季度 四季度 一 .資產(chǎn)類 001 現(xiàn)金 002 銀行存款 453 100 241 44 003 質(zhì)押貸款 1200 1600 1650 1500 0031 動(dòng)產(chǎn)貸款 900 1300 1400 1000 0032 權(quán)利貸款 300 300 250 500 004 抵押貸款 400 530 220 900 005 絕當(dāng)貸款 006 減 :貸款呆帳準(zhǔn)備金 007 低值易耗品 5 4 5 5 絕當(dāng)損失 021 應(yīng)收利息 022 應(yīng)收綜合費(fèi)用 130 60 70 50 023 其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng) 100 100 80 63 024 減 :壞帳準(zhǔn)備 051 固定資產(chǎn) 50 60 60 60 052 減 :累計(jì)折舊 053 固定資產(chǎn)凈值 054 在建工程 055 遞延資產(chǎn) 056 無形資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 代碼 科目名稱 二 .負(fù)債類 101 短期借款 425 420 405 550 102 絕當(dāng)溢價(jià) 121 應(yīng)付利息 122 應(yīng)交稅金 123 應(yīng)付工資 1 1 1 2 124 應(yīng)付福利費(fèi) 1 125 應(yīng)付紅利 126 其他應(yīng)付及暫收款項(xiàng) 127 預(yù)提費(fèi)用 負(fù)債合計(jì) 三 .所有者權(quán)益 201 實(shí)收資本 2020 2020 2020 2020 202 資本公積 203 盈余公積 10 10 10 10 204 公益金 205 末分配利潤 206 利潤分配 20 20 20 20 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 24 編制單位：邢臺(tái)福盛典當(dāng)有限公司 年 月 年度項(xiàng) 目 行次 一季度 二季度 三季度 四季度一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 1064 1051 862 1022 收到的稅費(fèi)返還 2 30 20 45 40 收 到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 3 現(xiàn)金流入小計(jì)4 1094 1071 907 1062 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 5 1000 1053 1120 1550 支 付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 6 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 7 支 付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流出小計(jì)9 經(jīng) 營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 10 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 11 收回投資所收到的現(xiàn)金 12 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 13 處 置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額14 收 到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 15 現(xiàn)金流入小計(jì)16 購 建固定資產(chǎn)、無形和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金17 投資所支付的現(xiàn)金 18 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 19 現(xiàn)金流出小計(jì)20 投 資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 22 吸收投資所收到的現(xiàn)金 23 借款收到的現(xiàn)金 24 45 收 到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 25 現(xiàn)金流入小計(jì)26 45 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 27 5 15 分 配股利、潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 28 支 付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 29 現(xiàn)金流出小計(jì)30 單位:萬元 2020年 典當(dāng)行預(yù)算現(xiàn)金流量表 25 七 、資本投資項(xiàng)目 項(xiàng)目介紹以及該項(xiàng)目如何符合企業(yè)發(fā)展的總體戰(zhàn)略 山西 省綠源煤業(yè)有限公司成立于 2020 年，注冊資金 500 萬元。 該企業(yè)于 2020 年至 2020 年先后從我公司借貸 100 萬元，共計(jì)欠我公司貸款息費(fèi) 50 萬元，為盤活我公司 資金，公司管理層決定對(duì)其投資合作，以求共贏。 項(xiàng)目的投資成本及資金來源 本 項(xiàng)目的投資金額為人民幣 150 萬元，資金來源為本公司自有資金。固定成本是所有的其他成本， 如管理費(fèi)用、折舊和監(jiān)管員工費(fèi)用。 本項(xiàng)目加權(quán)資本投資成本 =150*20%/150=20% 采用不同方法預(yù)測資本投資 折現(xiàn)率的選擇 加權(quán)投資成本為 20%，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，我們采用的是 %，（資料來源：中國人民銀行 網(wǎng)址： ）。 ②風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避辦法。充分利用我方與下游客戶的信用關(guān)系，以確保供貨數(shù)量的程度及應(yīng)收賬款的及時(shí)結(jié)算。 e 、市場風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。 30 應(yīng)變計(jì)劃 本項(xiàng)目投資計(jì)劃是基于以下假定條件：受季節(jié)性因素影響不大 。若由于天氣原因影響到汽車運(yùn)輸 ,可協(xié)調(diào)火車運(yùn)輸。用合作方現(xiàn)有原煤或洗精煤抵頂我公司投資，最大限度保障資金安全回收。整體財(cái)務(wù)管理狀況基本上是設(shè)立了財(cái)務(wù)部，但并未賦予財(cái)務(wù)管理方面的職能，只滿足于監(jiān)管部門、稅務(wù)方面的報(bào)表要求，存在的主要問題： 1）管理粗放。 3）內(nèi)部制度不健全。 6） 財(cái) 務(wù)開支隨意性太大。通過比較發(fā)現(xiàn)，本公司主要存在以下問題：一是發(fā)展速度慢；二是經(jīng)營