【正文】 按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款及可分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。 第四節(jié)在建工程管理及核算 第一條 在建工程是指企業(yè)正在進行建造的固定資產(chǎn)工程項目，它包括新建工程、改擴建工程和大修理工程。其中：中小修理費用一次計入成本；大修理費用按月預(yù)提，實際發(fā)生時，沖減預(yù)提費用，實際支出大于預(yù)提費用的差額計入有關(guān)成本費用，小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用；對數(shù)額較大的修理支出經(jīng)批準(zhǔn)可列待攤費用。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。 第六條 固定資產(chǎn)折舊年限、凈殘值率及年折舊率按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 第三條 公司固定資產(chǎn)按如下標(biāo)準(zhǔn)分類。 第三節(jié)固定資產(chǎn)管理及核算 第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。 第四條 年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收帳款余額合理 提取壞帳準(zhǔn)備金，并對審批后的壞帳損失進行處理。 財務(wù)部門對發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時登記、對帳和清理，加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)，對個人借款要嚴(yán)格執(zhí)行《職工借款管理制度》。 第八條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：圍繞公司的經(jīng)營目標(biāo)，做好各種財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 第四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，擁有如下權(quán)責(zé)： （一）執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護公司財產(chǎn)的安全與完整； （二）組織制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂 資金籌措和使用方案，有效地使用資金； （三）協(xié)助公司董事長或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作； （四）主管審批財務(wù)收支工作，檢查各經(jīng)營實體財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核年度財務(wù)決算； （五）對公司財會機構(gòu)的設(shè)臵和財會人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)臵和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)； （六）協(xié)調(diào)公司外部及內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)管理及會計核算基本制度規(guī)范 28217字 投稿：邵拊拋 財務(wù)管理與會計核算 基本制度規(guī)范 遼寧大華食品公司 2020年 3月 1日 目 錄 第一章 財務(wù)通則及核算制度 一、 二、 三、 四、 五、 六、 總則 流動資產(chǎn)管理與核算制度 固定資產(chǎn)管理與核算制度 在建工程管理與核算制度 無形及遞延資產(chǎn)管理與核算制度 銷售收入、利潤及分配管理及核算 第二章貨 幣資金管理及核算制度 一、 二、 三、 四、 現(xiàn)金管理制度 銀行結(jié)算管理制度 出納人員工作規(guī)范 員工借款管理制度 第三章 物資進銷存管理和核算制度 一、 二、 流通程序 資金結(jié)算制度 第四章費用管理及核算制度 一、 費用管理與核算制度 二、 差旅審核報銷管理制度 第五章 財務(wù)報告分析制度 一、 二、 會計報表編報制度 財務(wù)分析制度 第六章 會計管理及工作制度規(guī)范 一、 會計基礎(chǔ)工作管理制度 二、 三、 四、 五、 會計稽核制度 會計從業(yè)管理制度 增值稅發(fā)票管理規(guī)定 會計檔案管理制度 第一章 財務(wù)管理通則及核算制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算 ,規(guī)范公司的財務(wù)行為 ,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》 ,結(jié)合公司實際情況 ,制定本制度規(guī)范。 第五條 公司的財務(wù)管理體制與管理模式： （一）公司最高財會機構(gòu)為財務(wù)部，根據(jù)實際需要下 設(shè)若干分支或派出機構(gòu)； （二）財務(wù)部對分支或派出財務(wù)機構(gòu)實行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)各經(jīng)營實體的經(jīng)營規(guī)模和核算需要，合理確定其財會機構(gòu)的設(shè)臵及核算形式； （三）公司內(nèi)所有的會計人員統(tǒng)歸財務(wù)部管理，由財務(wù)總監(jiān)進行任用和撤免。 第二節(jié) 流動資產(chǎn)管理及核算 第一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 對發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價值逐筆登記，加強保管。 第五條 存貨包括：庫存商品、包裝物、低值易耗品、商品進銷差價。 第二條 公司固定資 產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為： （一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：是指使用期限超過一年，單位價值在 2020元以上的 主要設(shè)備、房屋、建筑物及運輸工具等。 （一）按固定資產(chǎn)性質(zhì)和折舊年限分為： １、通用設(shè)備 ２、專用設(shè)備 ３、房屋、建筑物－－生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用 （二）按使用性質(zhì)和經(jīng)濟用途分為：生產(chǎn)經(jīng) 營用、非生產(chǎn)經(jīng)營用、租出、未使用、不需用、融資租入固定資產(chǎn)及土地。 投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 第七條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是：房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具、季節(jié)性停用和修理 停用設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 第九條 財務(wù)部門要依據(jù)基本制度制定固定資產(chǎn)管理細則， 建立固定資產(chǎn)臺賬，全面核算和反映固定資產(chǎn)的增減變化，分析固定資產(chǎn)利用情況，督促固定資產(chǎn)的維修護理工作，并組織固定資產(chǎn)的盤點和清查工作。 第十二條 盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。 第二條 在建工程按其建造形式不同分為自營工程、出包工程、自營和出包相結(jié)合工程。 （三）設(shè)備安裝工程：按照所安裝的設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。 工程交付使用前，因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。 第五節(jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理及核算 第一條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。 （四）接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無形資產(chǎn)的市價計價。 第四條 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，一律計入其他業(yè)務(wù)收入。 第六條 其他資產(chǎn)包括國家批準(zhǔn)儲備的特種物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。 發(fā)生的銷售退回、折讓或折扣沖減銷售收入。投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于帳面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。 第七條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下 列順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。 （四）按 5%提取公益金。 第九條 公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。 二、庫存現(xiàn)金限額的核定 （一）庫存現(xiàn)金限額的核定，結(jié)合公司實際需要，由財務(wù)部核定具體數(shù)額。 （二）不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金。 （五）非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要登記 “現(xiàn)金交接登記 簿 ”辦理交接登記手續(xù)。除財務(wù)部門或經(jīng)財務(wù)部委托的單位外，其他任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 二、結(jié)算方式 （一）支票。 （二）匯兌。是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)辦理銀行承兌匯票需交納 1‰ 的承兌手續(xù)費（不足 10 元時按10元交納），并交納一定比例的保證金。 （五）銀行本票。是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。是商業(yè)銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開出 的，在一定金額內(nèi)，在規(guī)定期限里，憑規(guī)定單據(jù)付款的書面承諾。 財務(wù)部門收到信用不好或者不了解情況的客戶交來的支票、匯票應(yīng)通過電話或電報查詢無誤后，再辦理結(jié)算手續(xù)。有關(guān)要求參照《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》。 （二）預(yù)付款項的管理 業(yè)務(wù) 部門辦理預(yù)付款項時，必須具備以下手續(xù)： （ 1）填制預(yù)付款申請單，填明 “負(fù)責(zé)結(jié)算人 ”和付款理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽章同意。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)往來帳目核算的會計，應(yīng)對 預(yù)付款項了如指掌，及時催經(jīng)辦人結(jié)清往來帳目。 （ 3）支票填好后 ,支票專管員把支票密碼 告訴領(lǐng)用支票人 ,領(lǐng)用支票人把密碼另行記錄下來 ,在交易完成時 ,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位臵。 （ 6）領(lǐng)用支票時 ,領(lǐng)用人必須在 （ 7）從支票領(lǐng)用之日起限期三天將支票存根及相應(yīng)發(fā)票交回結(jié)算中心 ,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時 ,應(yīng)說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起超過一個月 ,經(jīng)辦人仍未到財務(wù)部門注銷 的 ,一律視同個人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月15(千 )計收利息 ,由財務(wù)部門開具收據(jù)后 ,從經(jīng)辦人的工資或獎金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。 .支票內(nèi)容填寫清晰 ,嚴(yán)禁涂改 。 ,應(yīng)要求顧客預(yù)留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 四、其他 （一）財務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)銀行重要憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號進行登記。 第三節(jié) 出納人員工作規(guī)范 出納工作基本規(guī)則： （一）發(fā)貨票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產(chǎn)等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項數(shù)字必須計算復(fù)核，避免錯收。 （五）對不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。已有預(yù)付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。 （十一）非常規(guī)性收款業(yè)務(wù)，要以領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)辦部門的繳款單或有關(guān)證件 為依據(jù)，并在收款后開出財務(wù)收據(jù)給對方。 （十四）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限。不按期交回的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)還款。退款時，還必須同時取得對方的收款收據(jù)。托收承付款項，須有經(jīng)辦部門附上入庫單、付款單等，經(jīng)核對確認(rèn)無誤，方可入帳。印鑒按規(guī)定分二人保存。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金庫存。 （二十八）財務(wù)部門依據(jù)基本規(guī)范制定相應(yīng)的《出納崗位說明書》、《出納崗位責(zé)任制度》、《現(xiàn)金管理制度》及實施細則。 第四條：職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)辦理報銷及還款事宜。 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第八天開始，按日計收 1‰ 的罰息，由財務(wù)出具收據(jù)，從借款人工資或報銷費用中扣罰。 材料入庫后，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員向質(zhì)檢部門提交質(zhì)檢申請，并由質(zhì)檢部門出示質(zhì)檢結(jié)論，經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗后，填寫《入庫材料質(zhì)檢報告單》并送達財務(wù)部門進行核價。 (二 )購進材料退回程序 發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題或因其他原因經(jīng)由質(zhì)檢部確認(rèn)需要退貨時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)如實填寫《購進材料退貨單》，標(biāo)明品種、數(shù)量、單價，交由財務(wù)人員查帳，簽字確認(rèn)后報公司批準(zhǔn)。 由同一單位進貨時，供貨單位名稱應(yīng)前后一致，供貨單位更換名稱時，應(yīng)書面通知財務(wù)辦理更名手續(xù)，否則不予辦理。 二、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)流通程序 營銷中心根據(jù)顧客需要按規(guī)定價格開具銷貨憑證，銷貨憑證一式四聯(lián)，將除存根聯(lián)外的其他三聯(lián)撕下，交顧客