【正文】 部門相互配合； ，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負 責稽核； ，其工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。通過內部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的 薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。以減少未背書或背書不當所帶來的風險 。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺， 必須認真查明原因，并按規(guī)定進行處理； ，不得一人長期從事出納工作。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作以 及會計稽核和會計檔案保管工作； ，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度； 。 第二十條 財務部應當建立一系列基礎管 理財務制度，加強公司內部財務管理。 第十六條 物資日常管理 、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保賬、卡、物一致； 。 第三章 財務管理基礎工作 第十三條 原始記錄管理 記錄； 、臺賬表格式的設計要適應本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務核算、統(tǒng)計核算、財務核算的要求； 、完整、準確、及時， 表式、內容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； ： ⑴ 產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準備方面的原始記錄； ⑵ 產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質量管理方面的原始記錄； ⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄； ⑷ 原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄 ； ⑸ 設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄； 7 ⑹ 技術準備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑺ 能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄； ⑼ 基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑽ 工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑾ 鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。 第十一條 公司財務部職責 : 、準確、可行的財務信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。 第八條 公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務事項： 、決算方案； ； ； ； ； 3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值 5%以上的關聯(lián) 3 (受贈現(xiàn)金資產(chǎn)除外 )或資產(chǎn)處臵： (1)交易或資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準）占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的 50%以上； (2)交易的成交金額（包括承擔的債務和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 50%以上，且絕對金額超過 5， 000 萬元； (3)交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過 500萬元； (4)交易標的（如股權）在最近一個年度相關的主營業(yè)務收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計主營業(yè)務收入的 50%以上，且絕對金額超過 5， 000萬元； (5)交易標的（如股權）在最近 一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過 500萬以上； (6)占公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值 20%以上的資產(chǎn)處臵。 第二條 本制度適用于公司所有單位， 包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。 第三條 本制度包括以下內容： 1 13 .采購及應付賬款管理 第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全內部財務管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受國家有關機關的檢查 2 第五條 公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財務結構，努力提高公司經(jīng)濟效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權人和股東的權益。 、增發(fā)新股、發(fā)行可轉換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議； 、解聘會計師事務所作出決議； 。如生產(chǎn)經(jīng)營總目標的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等； 、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健 5 全成本管理基礎工作，制訂和完善目標成本管理制度，以先進合理的目標成本指標控制和降低生產(chǎn)成本費用，推進公司低成本戰(zhàn)略的實施； ，應從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務開展財務工作，為 完成和超額完成各項目標做出不懈的努力； 、有效、科學地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益； 、完整地編制公司財務決算，如實反映公司財務成果；做好財務收支預算、控制、分析和考核等工作。 ，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 價格管理 要及時了解市場，對物資采購價格和產(chǎn)品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據(jù)市場形勢及時調整價格。 第四章 內部牽制制度 第二十一條 內部牽制制度，是為了維護公司資產(chǎn)的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。領用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字。 第二十四條 應收及預付款內部牽制制度 、金額、摘要登記賬簿； ，應根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿； ，應在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應核對賬目，以免以后回收時被有關人員納入私囊； ，以保證賬賬相符； 、金額等重要程度列表，向有關領導報告。 第二十六條 存貨內部牽制的內容 、生產(chǎn)通知單、領料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務部門； ，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生； ，進行會計核算； ，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本； ； 、保證賬賬相符、賬物相符。 第五章 會計稽核制度 第二十九條 會計稽核是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證等進行審核、復查。 13 第三十一條 會計機構內部稽核工作的主要內容 、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。 ⑴ 審核公司資金預算是否合理使用，是否嚴格控制非生產(chǎn)性開支； ⑵ 審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴格按照國家規(guī)定的用途使用； ⑶ 審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險等。 ，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符 ，并查明賬實不符的原因。 15 全面 預算包括業(yè)務預算、資本預算、資金預算和財務預算。全面預算的編制、執(zhí)行、調整、分析與考核等具體工作由預算管理辦公室組織實施，分級歸口管理。 全面預算按年度編制，分季度、月度落實。 第四十條 在預算執(zhí)行過程中，公司及所屬各單位應對預算工作進行定期不定期的檢查，分析預算執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，及時做出報告，并查找原因，以提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 第四十二條 公司全面預算執(zhí)行考核是對各單位績效評價的主要內容，各單位應當結合年度內部經(jīng)濟責任制考核進行，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為各單位內部人力資源管理的參考。 第四十六條 各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。因特殊情況確需調整資金收支計劃時，由歸口部門提出分析報告，履行內部決策程序審批后進行調整。 第五十二條 各單位要制定科學的信用政策，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)不同的客戶實行不同的信用政策。 第五十四條 各單位應建立應收款項催收責任制度，對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應收款項，應當采取多種方式進行催收；對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。 第五十六條 各單位應建立應收款項定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。被核銷的壞賬要設立專門臺賬進行登記，責任部門繼續(xù)進行清欠。 第五十九條 存貨實行歸口管理，各歸 口管理部門應當合理規(guī)劃采購規(guī)模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、公正、公開和比質、比價、比信譽采購，大宗大額物資實行招標采購。 第六十三條 各單位應根據(jù)存貨不同類別的特點，具體明確其實物的收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。 21 權限審批。 第六十七條 長期股權投資的劃分 ：企業(yè)合并形成的長期股權投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權投資； 類：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且無重大影響。 第七十一條 對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對外投資，應及時加 以清理和處臵，在處臵對外投資之前，必須對擬處臵對外投資進行分析、論證，充分說明處臵的理由和直接、間接的經(jīng)濟效益及其他后果。 ：主要是對現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過采用新技術、新工藝、新設備、新材料來提高產(chǎn)品質量，促進產(chǎn)品升級換代，加強資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟效益。 第七十五條 各單位應按規(guī)定設臵專門的財務管理機構或指定專人負責工程項目建設的財務工作，并明確相關崗位設臵和職責權限。 第七十八條 各單位應建立工程材料、物資、機器設備采購及保管制度，包括降低采購成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。估計資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分要計提減值準備。根據(jù)工程完工速度、質量、及投資預算完成情況建立獎罰制度。 第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、財務部門分工負責。 第八十八條 固定資產(chǎn)的計價、固定資產(chǎn)減值準備的計提、固定資產(chǎn)的折舊等按《企業(yè)會計準則》及企業(yè)的相關規(guī)定執(zhí)行。 第九十二條 固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進行會計核算外，應建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。固定資產(chǎn)處臵必須由使用部門或其它有關部門提供證明文件或理由，說明資產(chǎn)退廢原因。研究階段發(fā)生的支出或費用應在發(fā)生當期確認為損益，開發(fā)階段中符合無形資產(chǎn)確認條件的開發(fā)費用應予資本化，在無行資產(chǎn)中號核算，企業(yè)應當根據(jù)實際情況加以判斷。 第一百條 無形資產(chǎn)