【正文】 部門相互配合； ，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù) 責(zé)稽核； ，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。通過(guò)內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，改善公司管理的 薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。以減少未背書或背書不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺， 必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理； ，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以 及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作； ，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度； 。 第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立一系列基礎(chǔ)管 理財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。 第十六條 物資日常管理 、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保賬、卡、物一致； 。 第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 第十三條 原始記錄管理 記錄； 、臺(tái)賬表格式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求； 、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； ： ⑴ 產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄； ⑵ 產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面的原始記錄； ⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫(kù)管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄； ⑷ 原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄 ； ⑸ 設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤(rùn)滑、監(jiān)控方面的原始記錄； 7 ⑹ 技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑺ 能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)方面的原始記錄； ⑼ 基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑽ 工具生產(chǎn)、采購(gòu)、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑾ 鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。 第十一條 公司財(cái)務(wù)部職責(zé) : 、準(zhǔn)確、可行的財(cái)務(wù)信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。 第八條 公司股東大會(huì)依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)： 、決算方案； ； ； ； ； 3000萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值 5%以上的關(guān)聯(lián) 3 (受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外 )或資產(chǎn)處臵： (1)交易或資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 50%以上； (2)交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 5， 000 萬(wàn)元； (3)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500萬(wàn)元； (4)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 5， 000萬(wàn)元； (5)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近 一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500萬(wàn)以上； (6)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值 20%以上的資產(chǎn)處臵。 第二條 本制度適用于公司所有單位， 包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。 第三條 本制度包括以下內(nèi)容： 1 13 .采購(gòu)及應(yīng)付賬款管理 第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢查 2 第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。 、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議； 、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議； 。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等； 、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健 5 全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標(biāo)成本管理制度，以先進(jìn)合理的目標(biāo)成本指標(biāo)控制和降低生產(chǎn)成本費(fèi)用，推進(jìn)公司低成本戰(zhàn)略的實(shí)施； ，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，為 完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)做出不懈的努力； 、有效、科學(xué)地動(dòng)用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益； 、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)成果；做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作。 ，按類別、發(fā)生期裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 價(jià)格管理 要及時(shí)了解市場(chǎng)，對(duì)物資采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格制訂合理有效的價(jià)格體系，并根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)及時(shí)調(diào)整價(jià)格。 第四章 內(nèi)部牽制制度 第二十一條 內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。 第二十四條 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度 、金額、摘要登記賬簿； ，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿； ，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)賬目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊； ，以保證賬賬相符； 、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第二十六條 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容 、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫(kù)單等文件資料都要匯集該單位的財(cái)務(wù)部門； ，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生； ，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； ，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本； ； 、保證賬賬相符、賬物相符。 第五章 會(huì)計(jì)稽核制度 第二十九條 會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。 13 第三十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容 、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。 ⑴ 審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支； ⑵ 審核公司對(duì)國(guó)家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的用途使用； ⑶ 審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。 ，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符 ，并查明賬實(shí)不符的原因。 15 全面 預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。 全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實(shí)。 第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，公司及所屬各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，及時(shí)做出報(bào)告，并查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。 第四十二條 公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對(duì)各單位績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部人力資源管理的參考。 第四十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計(jì)劃時(shí)，由歸口部門提出分析報(bào)告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。 第五十二條 各單位要制定科學(xué)的信用政策，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策。 第五十四條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度，對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過(guò)訴訟方式解決。 第五十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。被核銷的壞賬要設(shè)立專門臺(tái)賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門繼續(xù)進(jìn)行清欠。 第五十九條 存貨實(shí)行歸口管理，各歸 口管理部門應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)規(guī)模，建立完善的采購(gòu)與付款制度，做到公平、公正、公開(kāi)和比質(zhì)、比價(jià)、比信譽(yù)采購(gòu)，大宗大額物資實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。 第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點(diǎn)，具體明確其實(shí)物的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。 21 權(quán)限審批。 第六十七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的劃分 ：企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權(quán)投資； 類：控制、共同控制、重大影響、無(wú)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響。 第七十一條 對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對(duì)外投資，應(yīng)及時(shí)加 以清理和處臵，在處臵對(duì)外投資之前，必須對(duì)擬處臵對(duì)外投資進(jìn)行分析、論證，充分說(shuō)明處臵的理由和直接、間接的經(jīng)濟(jì)效益及其他后果。 ：主要是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過(guò)采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來(lái)提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)換代，加強(qiáng)資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。 第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)臵專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)臵和職責(zé)權(quán)限。 第七十八條 各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機(jī)器設(shè)備采購(gòu)及保管制度，包括降低采購(gòu)成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。估計(jì)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分要計(jì)提減值準(zhǔn)備。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投資預(yù)算完成情況建立獎(jiǎng)罰制度。 第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)。 第八十八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、固定資產(chǎn)的折舊等按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第九十二條 固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算外，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。固定資產(chǎn)處臵必須由使用部門或其它有關(guān)部門提供證明文件或理由，說(shuō)明資產(chǎn)退廢原因。研究階段發(fā)生的支出或費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益，開(kāi)發(fā)階段中符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)予資本化，在無(wú)行資產(chǎn)中號(hào)核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況加以判斷。 第一百條 無(wú)形資產(chǎn)