【正文】 15%以下： 0分 撥備覆蓋率＝（一般準(zhǔn)備 +專項(xiàng)準(zhǔn)備 +特種準(zhǔn)備） /（次級(jí)類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款） 有關(guān)一般準(zhǔn)備、專項(xiàng) 準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的概念見(jiàn)中國(guó)人民銀行銀發(fā) [2020]98號(hào)文。以貸款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)主要了解其具體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、市場(chǎng)狀況、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況等。（ 10分） 1）不良資產(chǎn)中可疑、損失類占比情況。（ 3分） 4） 建立嚴(yán)格、獨(dú)立的 自營(yíng)業(yè)務(wù) 審查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。 自營(yíng) 業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理的程序及有效性，是否建立完善的決策程序和制度，包括 部門設(shè)置情況、自營(yíng)業(yè)務(wù)操 作流程、 風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施能否有效 控制風(fēng)險(xiǎn) 的發(fā)生（ 15分） 。（ 2 分） 3） 全部收入中當(dāng)年度有現(xiàn)金流入占比情況。 自營(yíng)業(yè)務(wù)收入整體發(fā)展趨勢(shì)（ 10分）。 集團(tuán)客戶的概念見(jiàn)監(jiān)管部門制發(fā)的《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第十二條。（ 2分） 二、自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及預(yù)警 信托公司自營(yíng)業(yè)務(wù)主要指資本金為主的自有資金的運(yùn)作。 本指標(biāo)主要通過(guò)信托公司信托業(yè)務(wù)總體收入水平及發(fā)展趨勢(shì)，判斷信托業(yè)務(wù)收益趨勢(shì)、信托業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的效果及信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)構(gòu)成的合理性。（ 3分） 4) 建立嚴(yán)格、獨(dú)立的 信托業(yè)務(wù) 審查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。 信 托業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理的程序及有效性，是否建立完善的決策程序和制度，包括 部門設(shè)置情況、信托業(yè)務(wù)操作流程、 風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施能否有效 控制風(fēng)險(xiǎn) 的發(fā)生（ 15分） 。 信托資金投向行業(yè)集中度（ 10分） 80%以上： 0分 70%至 80%： 6分至 8分 50%至 70%： 8分至 10分 40%至 50%： 6分至 8分 20%至 40%： 3分至 6分 20%以下： 0分 信托資金投向行業(yè)集中度 =信托資金運(yùn)用某行業(yè)的年均余額 /年均信托資金余額100% 本指標(biāo)主要是為了體現(xiàn)信托業(yè)務(wù)的專營(yíng)特點(diǎn)，現(xiàn)階段每個(gè)信托公司均有自身獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，行業(yè)過(guò)于集中或過(guò)于分散均不 利于信托業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。 （一）定量指標(biāo) 信托資金按約定用途運(yùn)用率（ 15分） 98%以 上 ： 15分 96%至 98%： 10分至 15分 93%至 96%： 5分至 10分 90%至 93%： 0分至 5分 90%以 下 ： 0分 信托資金按約定用途運(yùn)用率指按信托合同約定用途進(jìn)行發(fā)放運(yùn)作的比例，包括代為確定用途資金確定運(yùn)用貸款后向委托人說(shuō)明并得到授權(quán)的情況。 建立暢通 、高效的信息交流渠道和重大事項(xiàng)報(bào)告制度以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機(jī)制，確保信息準(zhǔn)確傳遞，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人員及監(jiān)督檢查部門及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到及時(shí)妥善處理。兩套業(yè)務(wù)體系的分設(shè)相對(duì)獨(dú)立的分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)，資源信息不得共享。 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，同時(shí)轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計(jì)的主要職能。 獨(dú)立性原則：風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)管理相互獨(dú)立，防止交叉、扯皮現(xiàn)象，以保證 風(fēng) 2 險(xiǎn)防范落實(shí)到了每個(gè)環(huán)節(jié)。 確保信托公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的正常運(yùn)行及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。為此，本文擬從信托公司當(dāng)前現(xiàn)狀出發(fā)，以業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為著手點(diǎn)，探討信托公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制及預(yù)警方案，為信托公司的進(jìn)一步發(fā)展提供借鑒和思路。 1 信托公司風(fēng)險(xiǎn)控制及預(yù)警方案研究 引 言 銀行、保險(xiǎn)、證券、信托歷來(lái)被稱為是金融行業(yè)的四大支柱，但信托業(yè)與其他行業(yè)相比，規(guī)模小，從業(yè)人員少，從 1979年誕生以來(lái)，就一直處于被整頓的狀態(tài)。 由于信托公司的業(yè)務(wù)主要分為自營(yíng)業(yè) 務(wù)和信托業(yè)務(wù)，而信托業(yè)務(wù)在現(xiàn)階段的信托標(biāo)的又是以資金為主，而兩大類業(yè)務(wù)在運(yùn)作手段上并無(wú)區(qū)別，均可用于貸款、投資、租賃、同業(yè)拆借等， 所 以本文在研究業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，從運(yùn)作途徑上進(jìn)行分類，且對(duì)信托業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)控制和資金來(lái)源作一個(gè)特別的預(yù)警。 （二） 原則 風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)遵守如下原則： 有效性原則：信托公司的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施務(wù)必有實(shí)效，杜絕以形式主義為內(nèi)容的各種做法，摒棄已不合時(shí)宜的、過(guò)時(shí)的規(guī)章制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)狀況和國(guó)家政策不斷制訂新的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。 二、 信托公司風(fēng)險(xiǎn)防范的基本要求 樹立合法經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，健全公司行為準(zhǔn)則和員工道德規(guī)范，營(yíng)造合法經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，提倡賺取陽(yáng)光下的最大利潤(rùn)。 首先要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的地位，保證其運(yùn)作的獨(dú)立性和權(quán)威性。風(fēng)險(xiǎn)控制部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。 建立可靠完備的災(zāi)難備份計(jì)劃和緊急處理機(jī)制，數(shù)據(jù)和重要資料做到異地備份，建立災(zāi)難恢復(fù)機(jī)制。 信托資金 是資本金倍數(shù)率 （ 5分） 10以下： 5分 10至 20： 3分至 5分 20至 30： 1分至 3分 3 30以上： 0分 信托資金是資本金倍數(shù)率 =信托資金平均余額 (集合信托資金 +由信托公司代為確定用途的信托資金 )/資本金。 （二）定性指標(biāo) 信托公司信托業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略制訂與執(zhí)行情況（ 10分）。 1) 是否建立了信托業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立部門，前、中、后臺(tái)操作職責(zé)是否清晰、每筆信 4 托業(yè)務(wù)是否單獨(dú)核 算等。（ 3分） 5) 是否建立 信托業(yè)務(wù)后期 檢查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。 1） 信托業(yè)務(wù)總收入逐年遞增。目前，信托公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)主要控制原有不良資產(chǎn)的處理，合理制訂自營(yíng)業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，保證自營(yíng)業(yè)務(wù)的安全性、流動(dòng)性，使自有資金安全增值，壯大公司實(shí)力，增強(qiáng)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使公司價(jià)值最大化。 (二 )定性指標(biāo) 自營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略是否明確、執(zhí)行情況（ 10分）。 重點(diǎn)把握自營(yíng)業(yè)務(wù)整體 收入是否是上升趨勢(shì)，自營(yíng)業(yè)務(wù)中收入構(gòu)成與資產(chǎn)分布對(duì)應(yīng)情況，全部收入中當(dāng)年度有現(xiàn)金流入占比情況，收入中應(yīng)收賬款的質(zhì)量等方面。（ 3 分） 以超過(guò) 60%、 70%、 80%計(jì)，分別計(jì) 03 分。 1） 是否建立了自營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立部門，前、中、后臺(tái)操作職責(zé)是否清晰等。（ 3分） 5） 是否建立 自營(yíng)業(yè)務(wù)后期 檢查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（ 3 分） 2）不良資產(chǎn)逐年清收情況及執(zhí)行力度。尤其是貸后檢查，要高度重視貸款企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 一些經(jīng)營(yíng)狀況的改變帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。 （二） 定性因素（ 50分） 不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)及其對(duì)信托公司整體 信托貸款 資產(chǎn)安全狀況的影響（ 10分） 主要考察信托公司不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢(shì)。 ③ 不良貸款余額和不良貸款 率 “ 雙升 ” 的，不得分。 7 1) 是否建立貸款調(diào)查制度以及貸款調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量。（ 2分） 5) 貸款檔案是否完整規(guī)范。（ 3分） 2) 信托公司是否根據(jù)日常風(fēng)險(xiǎn)變化情況對(duì)各類貸款進(jìn)行監(jiān)控和分類；信托公司是否配備了專業(yè)人員從事分類工作；是否加強(qiáng)了貸款五級(jí)分類的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（ 2分） 評(píng)分原則： ① 信托公司五級(jí)分類制度存在明顯缺陷或分類結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的，得分應(yīng)低于 3分。 四、證券投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制及評(píng)估預(yù)警 信托公司證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)在于防范規(guī)模失控、超越授權(quán)、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易、保密不嚴(yán)、未及時(shí)止損、關(guān)聯(lián)交易等。（ 3分） 2)業(yè)務(wù)決策程序是否 獨(dú)立、有效、暢通。（ 5分） 5)業(yè)務(wù) 檔案是否完整規(guī)范。 （ 15分） 證券投資業(yè)務(wù)中必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定。有關(guān)次級(jí)類、可疑類、損失類的概念 可參考貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn) 。（ 2分） 3)建立嚴(yán)格、獨(dú)立的 業(yè)務(wù)決策 制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（ 10 分） 重點(diǎn)考察企業(yè)對(duì)項(xiàng)目是否享有控制權(quán)，及實(shí)施控制權(quán)的方式和有效性。（ 10 分） 1）是否制訂了不良資產(chǎn)的化解對(duì)策及對(duì)策的有效性。在融資租賃業(yè)務(wù)后期對(duì)承租方的日常檢查，可以參考貸款的后期管理。 最大單一客戶 集中 比率 6%以下： 10分 10%至 6%： 8分至 10分 12%至 10%： 6分至 8分 14%至 12%： 4分至 6分 16%至 14%： 0分至 4分 16%以上： 0分 集團(tuán)客戶 集中 比率 15%以下： 10分 25%至 15%： 8分至 10分 35%至 25%： 6分至 8分 45%至 35%： 4分至 6分 55%至 45%： 0分至 4分 55%以上： 0分 集團(tuán)客戶集中比率 =集團(tuán)客戶從公司自營(yíng)業(yè)務(wù)融資總額 /年均凈資產(chǎn) 100%。（ 3分） 2)業(yè)務(wù)決策程序是否獨(dú)立、有效、暢通 。（ 2分） 不良資產(chǎn)發(fā)生原因及不良資產(chǎn)率發(fā)展趨勢(shì)。（ 2 分） 租賃物的專屬情況。 租賃業(yè)務(wù)的擔(dān)保狀況。 （一）定量指標(biāo) 同業(yè)拆借金額按時(shí)收回率（ 15 分） 98%以 上 ： 15分 95%至 98%： 12分至 15分 92%至 95%： 6分至 12分 12 90%至 92%： 0分至 6分 90%以 下 ： 0分 同業(yè)拆借金額按時(shí)收回率 =本期應(yīng)收回同業(yè)拆借總額 /本期實(shí)際收回總額 100% 銀行間債券市場(chǎng)交易金額占比（ 15 分） 85%以 上 ： 15分 80%至 85%： 12分至 15分