【正文】 信托公司經(jīng)理層應(yīng)督促各項制度的執(zhí)行情況，并建立有效的信息溝通渠道，通過靈敏的信息反饋，快速做出應(yīng)對措施，及時改進，把各種風(fēng)險的影響降低到最小。完善的業(yè)務(wù)制度和操作流程是控制風(fēng)險的依據(jù)和標準。 （二）規(guī)范、完善的制度和業(yè)務(wù)操作流程是開展風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。 —— 經(jīng)理層在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，通過對日常業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理實施控制。 董事會主要職責(zé)是通過授權(quán)、關(guān)聯(lián)交易制度、重大事項的風(fēng)險控制、內(nèi)部審計等方面發(fā)揮內(nèi)控主導(dǎo)作用。 建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)， 并 建立由董事會、經(jīng)理層和部門崗位組成的三個層次構(gòu)成的風(fēng)險控制框架： —— 董事會是信托公司內(nèi)部控制的一級層次。對于信托投資公司來說，只 有不斷提高風(fēng)險管理水平，卓有成效地開展風(fēng)險控制工作，才能最終建立起能夠產(chǎn)生持續(xù)競爭優(yōu)勢的核心能力，才能實現(xiàn)信托業(yè)的健康、快速發(fā)展，可以從以下三個層次提高風(fēng)險管理能力。 即總風(fēng)險狀態(tài)綜合分值 =∑（各指標風(fēng)險狀態(tài)分值 對應(yīng)權(quán)重） 根據(jù)各指標權(quán)重表計算出綜合分值后，匯總得出總分值 ，得出風(fēng)險度。 60 以下 較差 風(fēng)險大 企業(yè)重新審定該類業(yè)務(wù)，構(gòu)建風(fēng)險防范體系，切實采取有力措施進行風(fēng)險控制。 7079 適中 存在一定風(fēng)險 企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注潛在風(fēng)險，采取有力措施進行化解。 （一） 項指標評價 在對每一單項指標得出分值，匯總得出總分，對照下表，得出風(fēng)險度預(yù)測。不斷優(yōu)化薪酬組合形式，強化分配激勵與約束的雙重作用，形成責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的良好導(dǎo)向。（ 10 分） 主要考察信托公司是否全面推行績效管理，引導(dǎo)員工注意力集中 于素質(zhì)、能力和業(yè)績的提升上。把員工期望自身進步、收入提高的意愿轉(zhuǎn)化為提高學(xué)習(xí)力、提高工作業(yè)績的內(nèi)在動力，使員工自覺地調(diào)整和優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能。（ 5 分） 信托公司是否加強職工培訓(xùn)，鼓勵職工進修。它的深化和提高，將使一切符合 16 企業(yè)精神和 工作理念的思想得到弘揚，讓一切符合企業(yè)核心價值觀的行為得到肯定，從而可有效地規(guī)避和防范風(fēng)險。在督促提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的過程中，逐步防范從業(yè)人員的行為風(fēng)險和操作風(fēng)險，尤其是關(guān)鍵崗位工作人員的行業(yè)風(fēng)險和道德風(fēng)險。 內(nèi)控制度是否健全（ 5分） 是否具有完善的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范的管理制度，是否涵蓋了公司業(yè)務(wù)的各 個層面。 董事長、總經(jīng)理是否分設(shè)（ 2分） （二）經(jīng)營管理（ 20分） 發(fā)展戰(zhàn)略是否明確（ 10 分） 部門設(shè)置是否符合監(jiān)管要求（ 5分） 是否按監(jiān)管部門要求進行前、中、后臺分開。 董事會成員素質(zhì)（ 5分） 主要考察信托公司董事會成員結(jié)構(gòu)是否互相匹配，互相補充，如知識結(jié)構(gòu)，性格結(jié)構(gòu)，專業(yè)結(jié)構(gòu)等。（ 10 分） 企業(yè)財務(wù)自動化程度及可靠性。（ 10 分） 企業(yè)財務(wù)制度的執(zhí)行性。 從不重視、比較重視、 重視、非常重視等方面，依次可以定分值此為 13 分， 35 分，58 分， 810 分。 （二）定性指標 經(jīng)營者對財務(wù)風(fēng)險管理的意識和重視程度。 （一） 定量指標 凈資產(chǎn)收益率（ 10 分） 5%以 上 ： 10分 4%至 5%： 6分至 10分 2%至 4%： 3分至 6分 1%至 2%： 0分至 3分 1%以 下 ： 0分 資本收益率 =凈利潤 /年均凈資產(chǎn) 100% 總資產(chǎn)收益率（ 10分） 5%以 上 ： 10分 4%至 5%： 6分至 10分 2%至 4%： 3分至 6分 1%至 2%： 0分至 3分 1%以 下 ： 0分 資本收益率 =稅前利潤 /年均總資產(chǎn) 100% 凈資產(chǎn)增長率 （ 10 分） 10%以 上 ： 10分 7%至 10%： 6分至 10分 4%至 7%： 3分至 6分 1%至 4%： 0分至 3分 1%以 下 ： 0分 凈資產(chǎn)增長率 =期末凈資產(chǎn) /期初凈資產(chǎn) 100% 主營業(yè)務(wù)收入增長率（ 10分） 20%以 上 ： 10分 15%至 20%： 6分至 10分 10%至 15%： 4分至 6分 5%至 10%： 2分至 4分 2%至 5%： 0分至 2分 2%以 下 ： 0分 主營業(yè)務(wù)收入增長率 =（本年 主營業(yè)務(wù)收入 去年同期主營業(yè)務(wù)收入 ） /去年同期主營業(yè)務(wù)收入 100% 營業(yè)利潤增長率（ 10分） 20%以 上 ： 10分 15%至 20%： 6分至 10分 10%至 15%： 4分至 6分 5%至 10%： 2分至 4分 2%至 5%： 0分至 2分 2%以 下 ： 0分 主營業(yè)務(wù)收入增長率 =（本年 主營業(yè)務(wù)利潤 去年同期主營業(yè)務(wù)利潤） /去年同期主營業(yè)務(wù)利潤 100% 特別說明：由于信托公司公開披露的信息中未涉及現(xiàn)金流量，所以與現(xiàn)金有關(guān)的財務(wù)指標，如 經(jīng)營現(xiàn)金流量對銷售收入的比率、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比率、投資活動凈現(xiàn)金流量與投資收益比率、凈現(xiàn)金流量與凈利潤比率、資產(chǎn) 的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率等由于缺少具體數(shù)據(jù)而暫未列出。本項業(yè)務(wù)點主要運用定性因素進行評估。（ 5分） 5)業(yè)務(wù) 檔案是否完整規(guī)范。（ 2分） 3)建立嚴格、獨立的 業(yè)務(wù)決策 制度并嚴格執(zhí)行。 1)是否制訂了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的重點關(guān)注措施。（ 5 分） 3）重點關(guān)注關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)質(zhì)量，根據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)量考察交易價格及定價是否公正。（ 15 分） 1）重點結(jié)合信托公司發(fā)展實際情況考察信托公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)總量占比趨勢，如是上升趨勢，考察信托公司對關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的依靠程度。 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的交易價格，如是否以公平市場價格進行交易。（ 15 分） 關(guān)鍵考察關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)對信托公司來說是利益輸出型還是利益輸入型。 （一）定量指標 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)余額總量占比（ 15 分） 20%以下： 15分 30%至 20%： 10分至 15分 40%至 30%： 6分至 10分 50%至 40%： 0分至 6分 50%以上： 0分 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)余額總量占比 =關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)余額 /本期業(yè)務(wù)總額 100% 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)最大集團客戶占比（ 10 分） 13 5%以下： 10分 10%至 5%： 8分至 10分 15%至 10%： 4分至 8分 25%至 15%： 0分至 4分 25%以上： 0分 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)最大集團客戶占比 =集團客戶從公司自營業(yè)務(wù)融資最大額 /年均凈資產(chǎn) 100% 集團客戶的概念見《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》第十二 條。（ 5 分） 八、關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險控制及評估預(yù)警 信托公司與關(guān)聯(lián)方做業(yè)務(wù)時，要嚴格進行風(fēng)險控制，不能因是關(guān)聯(lián)方就降低要求，放松警惕。（ 15 分） 銀行間債券市場交易流動性。其實力狀況 等。（ 2分） 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)交易對手狀況。（ 3分） 4）融資租賃項目可行性報告及報告質(zhì)量。（ 3分） 2)業(yè)務(wù)決策程序是否獨立、有效、暢通。 （一）定量指標 同業(yè)拆借金額按時收回率（ 15 分） 98%以 上 ： 15分 95%至 98%： 12分至 15分 92%至 95%： 6分至 12分 12 90%至 92%： 0分至 6分 90%以 下 ： 0分 同業(yè)拆借金額按時收回率 =本期應(yīng)收回同業(yè)拆借總額 /本期實際收回總額 100% 銀行間債券市場交易金額占比（ 15 分） 85%以 上 ： 15分 80%至 85%： 12分至 15分 70%至 80%： 6分至 12分 60%至 70%： 0分至 6分 60%以 下 ： 0分 銀行間債券市場交易金額占比 =本期銀行間債券市場交易金額 /本期同業(yè)拆借總額 100% 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)增長率（ 10 分） 10%以 上 ： 10分 8%至 10%： 8分至 10分 6%至 8%： 6分至 8分 4%至 6%： 4分至 6分 2%至 4%： 2分至 4分 2%以 下 ： 0分至 2分 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)增長率 =（本期同業(yè)拆借業(yè)務(wù)年均余額 去年同期同業(yè)拆借業(yè)務(wù)年均余額）/去年同期同業(yè)拆借業(yè)務(wù)年均余額 100% （二）定性指標 同業(yè)拆借 業(yè)務(wù) 風(fēng)險管理的程序及有效性，是否建立完善的決策程序和制度，包括 部門設(shè)置情況、業(yè)務(wù)操作流程、 風(fēng)險管理制度和措施能否有效 控制風(fēng)險 的發(fā)生（ 15分） 。考察信托公司保證 人 和抵（質(zhì)）押貸款的合法性和有效性如何，還要分析信托公司抵（質(zhì)）押品的流動性和價值穩(wěn)定性及其對資產(chǎn)安全狀況的影響。 租賃業(yè)務(wù)的擔(dān)保狀況。租賃物的變現(xiàn)難度。（ 2 分） 租賃物的專屬情況。（ 5 分） 2）不良資產(chǎn)形成原因中是存在管理不善等主觀因素。（ 2分） 不良資產(chǎn)發(fā)生原因及不良資產(chǎn)率發(fā)展趨勢。（ 3分） 4）融資租賃項目可行性報告及報告質(zhì)量。（ 3分） 2)業(yè)務(wù)決策程序是否獨立、有效、暢通 。 （二）定性指標 融資租賃 業(yè)務(wù) 風(fēng)險管理的程序及有效性，是否建立完善的決策程序和制度，包括 部門設(shè)置情況、業(yè)務(wù)操作流程、 風(fēng)險管理制度和措施能否有效 控制風(fēng)險 的發(fā)生（ 15分） 。 最大單一客戶 集中 比率 6%以下： 10分