中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及對策研究畢業(yè)論文-wenkub
2022-09-12 15:29:15 本頁面
【正文】 研究 目 錄 摘要 (2) 2． 有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的合法性 (2) 3． 有利于提升中小企業(yè)的經(jīng)營管理效率 （ 5) ，風(fēng)險管理不規(guī)范 (5) 四 、 加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施 (6) (一 )加強(qiáng)企業(yè)行為主體方面的控制 (7) 然而在發(fā)展過程中，一些中小企業(yè)存在著內(nèi) 部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益較差的現(xiàn)象。 關(guān)鍵詞： 中小企業(yè) ； 內(nèi)部控制 ； 問題 ； 措施 一、 引言 中小企業(yè)對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的作用： 中小企業(yè)也成為中國經(jīng)濟(jì)中越來越引人矚目的力量。尤其是在近年的金融危機(jī)中，有一大批中小企業(yè)陷入困境，更凸顯了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制上的弊病。中小企業(yè)一般發(fā)展時間較短，由于資金實力不強(qiáng)，生產(chǎn)規(guī)模較小、抗風(fēng)險能力較弱，要想在競爭激烈的市場環(huán)境中，獲得長久的發(fā)展機(jī)遇并抵抗各種風(fēng)險，應(yīng)對自身的內(nèi)部控制建設(shè)給予充分重視。有效的內(nèi)部控制包括五個要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。中小企業(yè)通過復(fù)核、內(nèi)部審計等一系列規(guī)范自身的活動的措施，可以避免或減少違反法律的活動，從而有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的合法性，為企業(yè)健康、持久地發(fā)展打下基礎(chǔ)。中小企業(yè)通過建立健全、有效的內(nèi)部控制制度，簡化企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，可提高各個部門的協(xié)調(diào)能力，從而提高管理效率，同時，也可為企業(yè)進(jìn)一步融資做準(zhǔn)備，有利于企業(yè)提高抗風(fēng)險能力和市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)。 (二 )不重視企業(yè)文化 中小企業(yè)文化建設(shè)對于其內(nèi) 部控制狀況起著非常重要的作用，企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營理念、經(jīng)營方式的共同組合，它直接影響企業(yè)員工與下級管理者的道德行為、思維方式和品行。有些中小企業(yè)會計和出納在崗位分工時沒有嚴(yán)格按會計制度執(zhí)行，甚至有些老板令一人兼任會計和出納，將財務(wù)私章和個人名章、發(fā)票、收據(jù)、支票、信匯等重要空白憑證，都交由一人保管，對企業(yè)資產(chǎn)安全帶來隱患，總的來說，企業(yè)的會計基礎(chǔ)不規(guī)范，財務(wù)制度不健全。其次，由于家族人員水平的局限，缺乏對人力資源管理體制的科學(xué)認(rèn)識，沒能采用先進(jìn)的人力資源管理方式，對人才的管理隨意性強(qiáng)。而現(xiàn)實中，我國絕大部分中小企業(yè)不重視信息系統(tǒng)與溝通的建設(shè)。再次，信息系統(tǒng)與溝通基礎(chǔ)薄弱。 第 5 頁（共 11 頁） (1)內(nèi)部審計不到位 內(nèi)部審計是企 業(yè)內(nèi)部控制制度的一個重要組成部分，但目前相當(dāng)一部分中小企業(yè)對建立內(nèi)部監(jiān)督不夠重視，內(nèi)部監(jiān)督體系殘缺不全、有關(guān)內(nèi)容不夠合理或流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，即使有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。這樣的崗位設(shè)置存在相當(dāng)大的控制風(fēng)險，崗位職能之間起不到監(jiān)控作用。我國中小企業(yè)一般風(fēng)險意識比較薄弱，風(fēng)險管理不夠規(guī)范，雖然企業(yè)間競爭越來越激烈，但企業(yè)的風(fēng)險意識并未真正得到提高，并未進(jìn)行風(fēng)險管理 [7]。這給企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展帶來很大的風(fēng)險。要使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)明白，實施 內(nèi)部控制不僅是會計管理部門的要求，而且也是規(guī)范經(jīng)營、降低企業(yè)風(fēng)險、提高管理效益以保證企業(yè)目標(biāo)順利實現(xiàn)的重要舉措，正是這種讓他們自己感到辦起事、花起錢不再那么順手的制度體系，使得企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策人在行使權(quán)力時多了一份制約、多了一道程序，才使企業(yè)資產(chǎn)多了一份安全、企業(yè)經(jīng)營決策多了一份謹(jǐn)慎，從而使企業(yè)經(jīng)營少了一份風(fēng)險，企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)多了一份保障。 同時 企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)自身的文化，保持一種健康的文化氛圍，使其與公司戰(zhàn)略目標(biāo)趨于一致。每個企業(yè)都是由人組成的，企業(yè)文化也必須由員工來維持和傳播。企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部會計控制人手，兼顧與會計相關(guān)的控制。 設(shè)置嚴(yán)密的憑證管理制度、合理的會計記錄程序。日常核對制度對保證會計記錄的真實、完整正確，保證會計控制的有效性具有至關(guān)重要的作用 。 對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理最好設(shè)計一定的程序，明確每個環(huán)節(jié)處理的業(yè)務(wù)內(nèi)容并做出相關(guān)記錄。第二，制定有利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的人力資源規(guī)劃。一套完善的績效評估機(jī)制，有助于企 業(yè)在管理工作中對員工的工作狀況及表現(xiàn)進(jìn)行全面的分析、評價及考核，評估所反饋的信息有助于企業(yè)管理人員制定或調(diào)整招聘、薪酬、培訓(xùn)、激勵等方面的決策。 良好的信息系統(tǒng)與溝通有助于提高內(nèi)部控制的 效率和效果。這是做好中小企業(yè)內(nèi)部溝通工作的根本，要健全信息系統(tǒng)，完善溝通制度，首先在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一個專門的機(jī)構(gòu)，使企業(yè)內(nèi)部溝通步入制度化、規(guī)范化的軌道。只有這樣，企業(yè)才能團(tuán)結(jié)一致，形成有凝聚力的團(tuán)隊。企業(yè)精神是企業(yè)文化的靈魂，通過把企業(yè)精神培育光大，使員工對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生認(rèn)同感、責(zé)任感、使命感，激勵員工個人自覺以組織目標(biāo)為奮斗目標(biāo)，以良好 的狀態(tài)、愉快的心情、自覺的行動為企業(yè)做貢獻(xiàn)。 中小企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督可以通過日常的、持續(xù)的監(jiān)督活動來完成，也可以通過個別的、單獨(dú)的評估來實現(xiàn) [11]。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。在一般情況下處理每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要兩個或者兩個以上部門、兩個或兩個以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到互相制約的作用。而中小企業(yè)相對于大型企業(yè)，需要面對更多的風(fēng)險，其風(fēng)險管理也是亟待加強(qiáng)的，對風(fēng)險的分析評估構(gòu)成 了風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。對于這些內(nèi)部變化所導(dǎo)致的風(fēng)險因素．必須能夠準(zhǔn)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1