2000年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試稅法試題及答案-wenkub
2022-09-02 13:09:01 本頁面
【正文】 稅為 1000萬元。 7. 在中國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過 183日但不滿 1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 5. 對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社 會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。 3. 消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以直接抵減其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 三、判斷題 1. 增值稅 6%或 4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2020 元以上 10000 元以下的罰款 ?規(guī)定處理的有（ ）。 A. 企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B. 企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資 C. 在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè) D. 因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 [答案 ]: BCD [解析 ]: 《稅法》教材第 400、 401頁。 A. 人民團(tuán)體自用的汽車 B. 軍隊(duì)用于出租的富余車輛 C. 醫(yī)院自用的救護(hù)車輛 D. 載重量不超過 1噸的漁船 [答案 ]: ACD [解析 ]: 《稅法》教材第 36 370頁。 9. 下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 7. 將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)有（ ）。其方法有（ ）。 4. 為了切實(shí)減輕個(gè)人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步啟動(dòng)住房二級(jí)市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策 。 2. 在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（ ）。 15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是（ ）。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為 300 萬元，關(guān)稅稅率為 10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為 5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）。 12. 某學(xué)校將其兩年前購入的、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè)，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)（ ）。 A. 24萬元 B. C. 30萬元 D. [答案 ]: B [解析 ]: 《稅法》教材第 356頁。具體免稅期限的確定權(quán)在（ ）。本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增 “值稅 5萬元。 A. 36萬元 B. 61萬元 C. 25萬元 D. 31萬元 [答案 ]: D [解析 ]: 《稅法》教材第 330頁。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）。 A. 納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值 B. 納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值 C. 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益 D. 納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) [答案 ]: C [解析 ]: 《稅法》教材第 170、 171頁。 A. “免稅但不退稅 ” B. “不免稅也不退稅 ” C. “不免稅但退稅 ” D. “免稅并退稅 ” [答案 ]: C [解析 ]: 《稅法》教材第 134頁。2020 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案 一、單項(xiàng)選擇題 1. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（ ）。 3. 下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。 5. 依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，外國租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)提供設(shè)備，由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費(fèi)的，可（ ）。 A. 3416元 B. C. 3752元 D. 4009. 6元 [答案 ]: B [解析 ]: 《稅法》教材第 28 28 294頁。 8. 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。 A. 省級(jí)地方稅務(wù)局 B. 地市級(jí)地方稅務(wù)局 C. 縣級(jí)地方稅 務(wù)局 D. 當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局 [答案 ]: A [解析 ]: 《稅法》教材第 349頁。 11. A 公司向 B 汽車運(yùn)輸公司租入 5 輛載重汽車，雙方簽訂 的合同規(guī)定 ,5 輛載重汽車的總價(jià)值為 240萬元，租期 3個(gè)月，租金為 。 A. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款 B. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅款的 50% C. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金 D. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳 1倍的罰款 [答案 ]: A [解析 ]: 《稅法》教材第 424頁。 A. 12萬元 B. 15萬元 C. 18萬元 D. 30萬元 [答案 ]: C [解析 ]: 《稅法》教材第 437頁。 A. 1‰ B. 3‰ C. 1% D. 3% [答案 ]: D [解析 ]: 《稅法》教材第 502頁。 A. 免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C. 簡易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 [答案 ]: ABCD [解析 ]: 《稅法》教材第 92頁。下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有（ ）。 A. 按照獨(dú)立企業(yè)之間相同交易的價(jià)格調(diào)整 B. 按照成本加合理的費(fèi)用和利潤調(diào)整 C. 按照企業(yè)上年度的計(jì)算方法調(diào)整 D. 按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格調(diào)整 [答案 ]: ABD [解析 ]: 《稅法》教材第 187頁。 A. 境內(nèi)有無住所 B. 境內(nèi)工作時(shí)間 C. 取得收人的工作地 D. 境內(nèi)居住時(shí)間 [答案 ]: AD [解析 ]: 《稅法》教材第 269頁。 A. 財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地 B. 名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C. 公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 。 11. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有（ ）。 13. 下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（ ）。 A. 未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記 B. 未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿 C. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) D. 未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制席報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 [答案 ]: ABD [解析 ]: 《稅法》教材第 47 473頁。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 46頁。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 140頁。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 181頁。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 30 315頁。（ ） [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 334頁。 10. 融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅。
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