【正文】 會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 第八條 總經(jīng)理所有費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款 500 元 /次。 第五條 財務(wù)人員未按規(guī)定的報銷程序支付費用的罰款 200 元 /次。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費用報銷的，對責(zé)任人罰款 100 元 /次。 財務(wù)管理中心在對費用進行審核時，在填列費用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費用發(fā)生時當(dāng)月費用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。如果屬于計劃外項目，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 第四條 汽車費用的報銷，車管員和財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項費用（包括維修費、汽油費、養(yǎng)路費、保險費、過路費、過橋費等），如未遵守公司的汽車費用管理規(guī)定進行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。 第六章 其他費用 第一條 市內(nèi)交通費用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。 第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過 30 元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。 第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。 第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費報銷， 500 元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細清單，否則財務(wù)一律不予報銷。 第二條 原則上杜絕無票費用開支。 十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。集團公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。 四、伙食補助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達地計算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。 五、夜間乘坐輪船超過 4 小時的，須坐二等以上艙位。 三、雙人（同性）出差住宿費按 1 個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費、伙食補貼計算的包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。 因 特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼。 三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下： 出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷?？傤~包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。 第四條 票據(jù)遺失 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。 第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全， 抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。 第二條 公司費用開支審批權(quán)限和程序 公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當(dāng)事人申請 → 相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→ 財務(wù)管理中心審核 → 總經(jīng)理。 第五條 費用管理職能中心 公司財務(wù)管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責(zé)任中心。 第二條 費用管理原則 公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。 第三條 費用管理實施 一、所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實施。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。 第三條 員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所 指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總 經(jīng)理費用由董事長審批。 第三條 印章齊全 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。 第七條 銷售方蓋章的銷售清單 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單 列示金額與發(fā)票一致方可報銷。當(dāng)天往返的不報銷住宿費。 第三條 差旅費用報銷規(guī)定 一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。 四、出差乘坐交通工具的規(guī)定 乘坐車、船、飛機的標(biāo)準(zhǔn)： 項 目 火 車 輪 船 飛 機 汽 車 高級管理人員 軟席臥 二等艙 普通艙 按實報銷 中級管理人員、高級員工 硬席臥 三等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批 準(zhǔn) 同 上 注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 除乘坐飛機外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。 四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。?。 第五條 住宿 費、伙食補助及市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn) 員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下： 第六條 差旅費報銷注意事項 一、員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費 ， 并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費。 五、員工參加在外地召開的各類 會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實報實銷，不再計 項 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元 /天） 部門經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合 計 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合計 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合計 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合計 縣、縣級市級以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級市 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 省會城市 四星級 400 60 40 500 300 45 35 370 230 40 30 300 直轄市及沿海城市 四星級 500 60 50 610 350 55 45 450 260 50 40 350 說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼。 六、員工出差進行特別商務(wù)活動，住宿費需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干費用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補貼。 十、員工到集團公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費用（如娛樂費、 洗理費等）， 1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。 第四條 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算 ，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。 第七條 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。報銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當(dāng)月交通費的報銷。 第五條 廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計劃并申報，財務(wù)管理中心進行相應(yīng)審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。 第七章 費用控制 第一條 公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務(wù)管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財務(wù)對賬。 第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。 第二條 越權(quán)審批費用開支，未造成損失的，對審批責(zé)任人罰款 100 元 /次；造成損失的，由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。 第六 條 財務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費用的報銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計劃開支，對相關(guān)財務(wù)人員罰款 100 元 /次。 天財會計網(wǎng)（ —— 中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！ 會計檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內(nèi)容： 為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合 本公司 實際及內(nèi)部管理需要，制定本 制度。 第二條 會計檔案的管理 公司會計管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會計檔案工作，會計管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。 一、會計憑證的整理 （一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂 成冊，每本厚度不超過 2CM。 二、會計賬簿的整理 （一） 在會計年度終了后的次年 2 個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進行整理、裝訂。 三、會計報表的整理、裝訂 （一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。 第四條 會計檔案的移交與保管 公司的當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。 采用電子計算機進行會計核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具備 的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。 第六條 會計檔案的保管年限 會計檔案的保管年限 會計檔案名稱 保管期限（年） 備 注 一、會計憑證類 原始憑證 15 包括附件 其中：涉及權(quán)證的會計憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會計賬簿類 總分類賬 15 明細分類賬 15 其中往來賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 輔助賬簿 15 三、會計報表類 年度會計決算報表 永久 包括文字分析 月、季度報表 5 包括文字分析 年度新舊科目對照表 15 成本控制表 5 銷售明細表 5 預(yù)算執(zhí)行表 5 四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告 10 年 外部審計報告 15 年 稅務(wù)資料 永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟合同 經(jīng)濟事項結(jié)束后保管5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會計檔案移交清單 15 會計檔案保管、銷毀清冊 永久 第七條 會計檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫 “會計檔案查閱申請單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。 六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其 完整性。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。 三、 撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并