【正文】 XXX 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理 中中 心心 制制 度度 匯匯 編編 費(fèi)用管理制度 第一章 總 則 第一條 費(fèi)用管理目的 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開(kāi)支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。 第二條 費(fèi)用管理原則 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。 第三條 費(fèi)用管理實(shí)施 一、所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)施。 二、公司各中心須在每月 28 日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會(huì)議 通過(guò)，并董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃指標(biāo)。 第四條 計(jì)劃外費(fèi)用審批 計(jì)劃外費(fèi)用開(kāi)支，根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）審批后由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。 第五條 費(fèi)用管理職能中心 公司財(cái)務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開(kāi)支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。 第六條 費(fèi)用支出的內(nèi)容 本制度所稱(chēng)費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車(chē) 費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用。 第二章 費(fèi)用審批的一般原則 第一條 授權(quán)審批制度 公司費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行授權(quán)審批制度（見(jiàn)附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理）、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。 第二條 公司費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限和程序 公司費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限和程序詳見(jiàn)附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng) → 相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→ 財(cái)務(wù)管理中心審核 → 總經(jīng)理。 第三條 員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所 指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總 經(jīng)理費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。 第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補(bǔ)簽）， 總經(jīng)理費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。 第三章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般要求 第一條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證 各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷(xiāo)憑證。 第二條 報(bào)銷(xiāo)發(fā)票內(nèi)容 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全， 抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫(xiě)要一致，涂改無(wú)效。 第三條 印章齊全 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專(zhuān)用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。 第四條 票據(jù)遺失 從外單位取得的原始單據(jù)（車(chē)、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。 第五條 費(fèi)用說(shuō)明清單 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)須真實(shí)地填寫(xiě)“費(fèi)用說(shuō)明清單”（附表 3） ，以便領(lǐng)導(dǎo)審批。 第六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 各類(lèi)費(fèi)用原始單 據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人 (或當(dāng)事人 )分類(lèi)整理后，整齊地粘貼 (一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類(lèi)費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報(bào)銷(xiāo)單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財(cái)務(wù)管理中心審核開(kāi)支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。 第七條 銷(xiāo)售方蓋章的銷(xiāo)售清單 如購(gòu)置多種辦公用品、禮品、材料物資等開(kāi)具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時(shí)提供有銷(xiāo)售方蓋章的銷(xiāo)售清單，清單 列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷(xiāo)。郵資報(bào)銷(xiāo)應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。 第四章 差旅費(fèi)管理 第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)人員除外）?？傤~包干按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按出差的日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)天往返的不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。 第二條 出差審批規(guī)定 一、出差審批權(quán)限及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的規(guī)定：?jiǎn)T工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，總監(jiān)以上人員出差由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，出差人 返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)表》和發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會(huì)議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。 三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開(kāi)支程序執(zhí)行，其流程如下： 出差人申請(qǐng)→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財(cái)務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報(bào)銷(xiāo)。 第三條 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 一、員工的出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際費(fèi)用超過(guò)按規(guī)定扣除后的包干費(fèi)用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。 二、員工連續(xù) 乘坐車(chē)船 8 小時(shí)以上，考慮到乘坐車(chē)船在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間憑車(chē)、船票按規(guī)定的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)貼（不另計(jì)發(fā)當(dāng)日伙食補(bǔ)助）。 三、出差人員住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的 30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。因工作需要長(zhǎng)期在家住地出差，并在家住宿的，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 四、出差乘坐交通工具的規(guī)定 乘坐車(chē)、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng) 目 火 車(chē) 輪 船 飛 機(jī) 汽 車(chē) 高級(jí)管理人員 軟席臥 二等艙 普通艙 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 中級(jí)管理人員、高級(jí)員工 硬席臥 三等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 空調(diào)大巴、公共汽車(chē)、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批 準(zhǔn) 同 上 注：高級(jí)管理人員含董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級(jí)管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高級(jí)員工指受聘高級(jí)職稱(chēng)以上員工。 因 特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。 除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時(shí)間較短的交通工具。 第四條 出差交通費(fèi)管理辦法 長(zhǎng)途交通費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)的原則，具體規(guī)定如下： 一、員工乘坐火車(chē)，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜 4 個(gè)小 時(shí)以上的，或連續(xù)乘坐火車(chē)超過(guò) 12 個(gè)小時(shí)的，必須購(gòu)買(mǎi)臥鋪車(chē)票。 二、出差路程超過(guò) 200 公里以上的，可乘高速公路豪華客車(chē)。 三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按 1 個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計(jì)算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則憑票報(bào)銷(xiāo)。 四、兩人以上同行出差時(shí)，低級(jí)別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。Ｒ蝗藛为?dú)出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的 倍報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。 五、夜間乘坐輪船超過(guò) 4 小時(shí)的，須坐二等以上艙位。 第五條 住宿 費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 員工長(zhǎng)途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下： 第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng) 一、員工趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車(chē)、船票，扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：火車(chē)按快車(chē)（ 包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價(jià)計(jì)算。如果繞道車(chē)、船費(fèi)少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車(chē)、船票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi) ， 并不予報(bào)銷(xiāo)繞道期間的市內(nèi)交通費(fèi)。 二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線(xiàn)客車(chē)費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)（可以報(bào)機(jī)場(chǎng)至市內(nèi)的出租車(chē)費(fèi)用一次）。 三、出差員工自帶交通工具，不報(bào)銷(xiāo)出差地市內(nèi)交通費(fèi)。 四、伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計(jì)算。 五、員工參加在外地召開(kāi)的各類(lèi) 會(huì)議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不再計(jì) 項(xiàng) 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級(jí)員工（元 /天） 部門(mén)經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合 計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 縣、縣級(jí)市級(jí)以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級(jí)市 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 省會(huì)城市 四星級(jí) 400 60 40 500 300 45 35 370 230 40 30 300 直轄市及沿海城市 四星級(jí) 500 60 50 610 350 55 45 450 260 50 40 350 說(shuō)明：副總以上級(jí)別實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不再享受補(bǔ)貼。 發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則憑票報(bào)銷(xiāo)。集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)議按會(huì)議統(tǒng)一安排，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動(dòng)，住宿費(fèi)需超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車(chē)的，須向總經(jīng)理請(qǐng)示和財(cái)務(wù)管理中心備案才可開(kāi)支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不計(jì)入包干費(fèi)用，但租車(chē)后扣除租車(chē)當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、但享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 八、因工作原因 需在出差地請(qǐng)客的或隨請(qǐng)的，請(qǐng)客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按 50%計(jì)發(fā)，請(qǐng)客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。 十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)等費(fèi)用在離開(kāi)時(shí)應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財(cái)務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。 十一、公司司機(jī)出市外長(zhǎng)途車(chē)，以實(shí)際天數(shù)按一般員工長(zhǎng)途出差的住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車(chē)票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷(xiāo)。 十三、公司員工隨同高級(jí)別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級(jí)別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司員工隨同副總以上級(jí)別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 十四、各中心總監(jiān)對(duì)差旅費(fèi)借支應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、本人差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)賬并退回余款，無(wú)故拖延不報(bào)的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 第一條 報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必須是開(kāi)有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票不能為已過(guò)開(kāi) 票日期一個(gè)月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰(shuí)開(kāi)支誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的原則。 第二條 原則上杜絕無(wú)票費(fèi)用開(kāi)支。如工作業(yè)務(wù)需要開(kāi)支無(wú)票費(fèi)用（如娛樂(lè)費(fèi)、 洗理費(fèi)等）， 1000元以上需事前先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意后再執(zhí)行。對(duì)此類(lèi)無(wú)票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報(bào)銷(xiāo)。每月開(kāi)支的無(wú)票費(fèi)用，需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷(xiāo)， 500 元以上必須出具購(gòu)貨單位（商場(chǎng)、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。 第四條 對(duì)外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算 ，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。 第五條 所有招待費(fèi)用開(kāi)支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過(guò)三個(gè)，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報(bào)賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開(kāi)除。 第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 第七條 專(zhuān)程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。 第八條 總監(jiān)