【正文】 司 負(fù)責(zé)解釋。 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)人員守則 ① 遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度。 ⑤ 實(shí)事求是，不弄虛作假、不營私舞弊、不損公肥私。出納對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，在發(fā)生時逐筆登記現(xiàn)金日記帳。 銀行存款：銀行存款收付款業(yè)務(wù)，出納在業(yè)務(wù)發(fā)生時逐筆登記銀行存款日記帳，每日結(jié)出存款余 額。如有不符規(guī)定或資金支付審批程序的，出納有權(quán)拒付。 根據(jù)公司的實(shí)際情況，對應(yīng)收款項(xiàng)暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，直接計(jì)入管理費(fèi)用。 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，購入的按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購費(fèi)用和稅金計(jì)價(jià)。其核算要求按公司《財(cái)產(chǎn)核算管理辦法》執(zhí)行。 固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。 （ 2）、公司發(fā)生的 稅金、 設(shè)備 設(shè)施 維護(hù)費(fèi) 、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、 專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、專項(xiàng)資格許可證費(fèi)、專項(xiàng)會費(fèi) 、 其他 費(fèi)用 、集團(tuán) 公司 列支相關(guān)費(fèi)用 等 。 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 公司資金使用費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、賬戶維護(hù)費(fèi)、銀行存款利息。 代政府職能等部門收取的款項(xiàng) 不計(jì)入營業(yè)收 入； 第七條 會計(jì)事項(xiàng)和會計(jì)帳務(wù)處理程序 會計(jì)核算采用科目匯總表核算形式。需要進(jìn)行數(shù)量和金額核算的科目采用數(shù)量金額活頁帳，其它科目采用三欄式活頁帳。 附： 《 庫存現(xiàn)金盤查表 》 《 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 》 《 資金收付周 （月） 報(bào)表 》 庫存現(xiàn)金盤查表 編制單位： 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 年 月 日 單位：元 總分類帳余額 現(xiàn)金日記帳余額 差額及清查 結(jié) 果 實(shí) 存 現(xiàn) 金 100元 張 元 5角 張 元 50元 張 元 2角 張 元 10元 張 元 1角 張 元 5元 張 元 分幣 元 2元 張 元 借據(jù) 張 元 1元 張 元 合計(jì) 元 帳實(shí)差額 及差錯原因 會計(jì)： 出納： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位： 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 存款銀行： 帳號： 單位：元 月 日 企業(yè)帳余額 月 日 銀行對帳單余額 加：銀行已收企業(yè)未收： 加：企業(yè)已收銀行未收： 月 日 摘 要 金 額 月 日 摘 要 金 額 減：銀行已付企業(yè)未付： 減：企業(yè)已付銀行未付： 月 日 摘 要 金 額 月 日 摘 要 金 額 企業(yè)帳調(diào)節(jié)后余額 銀行對帳單調(diào)節(jié)后余額 會計(jì)： 出納： 資金收付周 (月 )報(bào)表 編制單位： 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 年 月 日 年 月 日 憑證號： 內(nèi) 容 本月發(fā)生額（元） 本年累計(jì)（元） 備 注 期初余額 收 款 項(xiàng) 目 經(jīng)營收入 利息收入 借款 注冊資金 其他收入 合計(jì) 支 出 項(xiàng) 目 辦公費(fèi) (一次性消耗品 ) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 電話費(fèi) 汽車費(fèi)用 差旅費(fèi) 銀行手續(xù)費(fèi) 財(cái)產(chǎn)物資 付員工工資及福利費(fèi) 付稅費(fèi) 付水電費(fèi) 食堂費(fèi)用 維修維護(hù)費(fèi)用 付 往來款 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 工程費(fèi)用 其他 合計(jì) 余 額 現(xiàn)金 借支 銀行存款 長沙銀行 合計(jì) 會計(jì)： 出納 ： 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)告編制和報(bào)送管理辦法 第一條 目 的 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和報(bào)送管理，有利于會計(jì)信息的匯總和財(cái)務(wù)監(jiān)控，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》要求和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 管理報(bào)表的組 成（包含但不限于）：目標(biāo)管理收入、成本費(fèi)用、利潤預(yù)算執(zhí)行情況表 ，稅金應(yīng)交、已交、未交月報(bào)表，資金收付月報(bào)表。 (2) 對外報(bào)送時間按接收報(bào)表的相關(guān)單位的規(guī)定執(zhí)行。 完整性方面（ 35分 /年） (1) 按本管理辦法要求，完整報(bào)送各報(bào)表 20 分，每少報(bào)一份報(bào)表扣 3 分，超過三份再加扣 5分； (2) 財(cái)務(wù)情況說明書必須按管理辦法要求的內(nèi)容進(jìn)行編寫，內(nèi)容不完整的，每少一項(xiàng)扣 3分。 第九條 本辦法由 恒廣 商業(yè)廣場公司 負(fù)責(zé)解釋。 第三條 實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理。 第五條 加強(qiáng)銀行賬戶管理： 銀行賬戶的開立、銷戶、變更由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查，集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 19 審核，總裁批準(zhǔn) ； 在月度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露銀行賬戶的新增、銷戶、變更等變動情況。 第九條 建立健全資金收付管理的內(nèi)部控制制度，做到： 完善收付款手續(xù)。 預(yù)收款、代收代付款等款項(xiàng)的收取必須做到收款人與票據(jù)管理員分設(shè)，收款后應(yīng)及時交財(cái)務(wù)部。 21 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 資金支付分類審批流程 根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 的相關(guān)情況，特制定本審批程序。 辦公費(fèi)是指公司訂閱報(bào)刊雜志、購置空白帳薄、憑證、發(fā)票、收據(jù)、支票、電匯單據(jù)、印制空白格式合同文本等開支的費(fèi) 用，（按消耗品類別統(tǒng)一購置的其他辦公用品不在此列）。 ② 購置空白帳薄、憑證、收據(jù) 、 發(fā)票、 銀行票據(jù)工本費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi) 、 銀行帳戶維護(hù)費(fèi) 等所開支的費(fèi)用。其審批流程： 經(jīng)辦人填報(bào) → 部門負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分 22 管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 （ 2020 年 1112 月的招待費(fèi)總額度為 萬元，額度內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過額度報(bào) 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo) 審 核 、 總裁批準(zhǔn) ） 。 （ 4） 差旅費(fèi)的審 批流程。 ② 總裁直接安排的出差費(fèi)用。其審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào) →辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 ②行駛證年檢費(fèi)、駕駛證年審費(fèi)、修理費(fèi)、補(bǔ)胎費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)的審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的相關(guān)審批單或文件填報(bào) →辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司審批的審批單填報(bào) →辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核→分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 經(jīng)辦人 填報(bào) → 部門負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 →集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總裁批準(zhǔn) 。 總經(jīng)理 根據(jù)已批準(zhǔn)的文件或合同填報(bào) → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總助 ）審核 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 （四）支付流程： 現(xiàn)金付款方式：審批后交財(cái)務(wù)部出納 → 出納對審批手續(xù)進(jìn)行復(fù)核 → 領(lǐng)款人在 “領(lǐng)款人”欄簽字后 → 出納現(xiàn)金付款。 三、 設(shè)計(jì)費(fèi)、工程款 、 設(shè)備采購 款 的支付審批程序 設(shè)計(jì)費(fèi) （ 1） 審批流程 ： 經(jīng)批準(zhǔn)的與設(shè)計(jì)單位簽訂的設(shè)計(jì)合同（協(xié)議）的文件簽閱單和簽訂的設(shè)計(jì)合同中約定的付款要求、付款條件和 驗(yàn)收結(jié)果 ， 由合同資料員填 寫《 設(shè)計(jì)費(fèi)撥付申請表 》→ 合同資料組長 簽署意見→設(shè)計(jì)組長及設(shè)計(jì)總工簽署意見→工程部部長審查 →辦公室主任（結(jié)算付款至 95％時主任方需簽字）簽署意見→ 審計(jì)部（工程審計(jì)） 簽署意見→財(cái)務(wù)部經(jīng)理稽核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審核 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、分管工程領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審核 → 總裁批準(zhǔn) 。 （ 2） 支付流程： 經(jīng)審批后的《資金撥付審批單》交財(cái)務(wù)部出納 → 出納對審批手續(xù)進(jìn)行復(fù)核 → 同時核對、確認(rèn)轉(zhuǎn)帳支付單位和帳戶 → 出納按付款單位開具轉(zhuǎn)帳支票 ， 加蓋 出納印鑒私章 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 復(fù)核后加蓋銀行印鑒 (財(cái)務(wù)專用章 ) → 總經(jīng)理 復(fù)核 后加蓋銀行印鑒 (?？?私章 )→出納到銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 （一）月基本工資、月績效工資、加班補(bǔ)貼、護(hù)衛(wèi)津貼、醫(yī)療補(bǔ)貼、離職人員結(jié)算工資、離職人員補(bǔ)償款、員工平時嘉獎獎金、年度獎金、員工年休假未休補(bǔ)助、外勤人員及特殊崗位人員夏季高溫補(bǔ)助的發(fā)放審批。 財(cái)務(wù)部出納根據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的《恒廣集團(tuán)管理人員月份績效工資表》 、 《員工績效工資發(fā)放匯總表》編制《資金撥付審批單》及《績效工資發(fā)放明細(xì)表》 →財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納根據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的分配到個人的獎金發(fā)放方案編制《獎金發(fā)放表》 → 27 財(cái) 務(wù)部 經(jīng)理 審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 → 總 經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納依據(jù)集 團(tuán)公司批準(zhǔn)的文件編制員工夏季高溫補(bǔ)助發(fā)放表→ 財(cái) 務(wù)部 經(jīng)理 審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。其審批流程為： 辦公室依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的社保費(fèi)用繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫《保險(xiǎn)費(fèi)審批單》→ 辦公室主任復(fù)核→財(cái) 務(wù)部 經(jīng)理 審核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 →總經(jīng)理審批。 支付流程： 審批后的《 資金撥付審批單 》交財(cái)務(wù)部出納 → 出納到 智興君吉 公司辦理支付手續(xù)。 28 （五） 生日禮金、 先進(jìn)員工獎金、 喪葬補(bǔ)助金的支付審批。 審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的文件填寫《資金撥付審批單》→ 辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 審核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 →總經(jīng)理審批。住院探視費(fèi)是指探望住院員工購買的鮮花、水果及其他費(fèi)用；喪葬吊唁費(fèi)指以公司名義參加喪葬吊唁活動時購買的祭帳、鞭炮、花圈等，其審批流程為： 經(jīng)辦人填報(bào)→ 辦公室主任審查 → 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng)理 審核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 →總經(jīng)理審批。 審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的文件填報(bào)→ 辦公室主任審查 →財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 →總經(jīng)理審批。 （ 2） 網(wǎng)上支付流程：經(jīng)審批后的《文件簽閱單》及《 資金 撥付審批單》交財(cái)務(wù)部出納 → 出納復(fù)核單據(jù)和審批簽字是否齊全 → 手續(xù)齊全，會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理 辦理網(wǎng)上申報(bào)→出納到銀行領(lǐng)取稅款扣繳單→出納到稅務(wù)局換開完稅憑證。 （ 2） 總經(jīng)理借支。 30 七、 其他 資金的支 付審批程序