【正文】 ? 教育課件研發(fā)、工程設(shè)計(jì)等領(lǐng)域。 ? 企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù) – 內(nèi)部管理范圍：后臺(tái)管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)及稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、醫(yī)療數(shù)據(jù)及其他內(nèi)部管理業(yè)務(wù) – 提供的服務(wù)：數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)使用的服務(wù)； – 其他：承接客戶專業(yè)數(shù)據(jù)處理、分析和整合服務(wù)。 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 20 ? 稅收優(yōu)惠的不同 從事 ITO服務(wù)的企業(yè)在未通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定之前，可以享受一般性企業(yè)所得稅優(yōu)惠和 “ 四技收入 ” 營業(yè)稅減免優(yōu)惠，通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)，對于離岸收入獲得直接減免的稅收優(yōu)惠。 ITO之信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 18 ? 信息系統(tǒng)運(yùn)營和維護(hù)服務(wù) – 客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理與維護(hù)服務(wù)； – 信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠(yuǎn)程維護(hù)等信息系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)。 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 15 第三部分 業(yè)務(wù)范圍 信息技術(shù)外包ITO 軟件研發(fā)及外包：軟件研發(fā)開發(fā)服務(wù)、軟件技術(shù)服務(wù) 信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包：集成電路和電子電路設(shè)計(jì)、測試平臺(tái) 信息系統(tǒng)運(yùn)營維護(hù)外包：信息系統(tǒng)運(yùn)營和維護(hù)服務(wù)、基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù) 技術(shù)性業(yè)務(wù)流程 外包BPO 企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)服務(wù) 企業(yè)運(yùn)營服務(wù) 企業(yè)供應(yīng)鏈服務(wù) 技術(shù)性知識(shí)流 程外包kPO 工業(yè)設(shè)計(jì)、分析學(xué)和數(shù)據(jù)挖掘、動(dòng)漫及網(wǎng)游設(shè)計(jì)研發(fā) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究、醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測試、產(chǎn)品技術(shù)研發(fā) 教育課件研發(fā)、工程設(shè)計(jì)等領(lǐng)域 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 16 ? 軟件研發(fā)及開發(fā)服務(wù) – 用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務(wù)、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等部門和企業(yè) – 為用戶的運(yùn)營、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、客戶關(guān)系、人力資源和財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、工程等業(yè)務(wù)進(jìn)行軟件開發(fā) – 包括制定軟件開發(fā)、嵌入式軟件開發(fā)、套裝軟件開發(fā)、系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測試等。 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 13 ? 對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 12 ? 對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額 8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 – 對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額 8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 國辦函 [2020]9號文件 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 8 財(cái)稅 [2020]63號文 ? 63號文在蘇州試點(diǎn)規(guī)定的基礎(chǔ)上： – 明確了優(yōu)惠要點(diǎn) – 明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍 – 明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) – 明確了認(rèn)定管理 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 9 《 北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 》 ? 明確了認(rèn)定管理機(jī)關(guān)： 市科委、市商務(wù)委、市財(cái)政局、市國稅局、市地稅局、市發(fā)展改革委共同組成北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定小組 ? 明確了需要提交的資料，個(gè)別資料體現(xiàn)了地方特色。 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 5 中國外包業(yè)發(fā)展 ?2020年我國軟件與信息服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)保持了快速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，達(dá)到 ，同比增長為 %。網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)的日趨完善，為這一產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)全球離岸作業(yè)提供了基礎(chǔ)。稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 進(jìn) 出口稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 1 “技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)認(rèn)定 申報(bào)實(shí)操解讀 ” 沙龍 —— 華稅律師事務(wù)所 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 2 主講人介紹 北京市華稅律師事務(wù)所合伙人 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授 北大財(cái)稅法研究中心特約研究員 中國財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)理事 資深稅務(wù)律師 注冊會(huì)計(jì)師 注冊稅務(wù)師 ? 劉天永律師是中國最早涉足稅務(wù)行業(yè)的專業(yè)律師之一，其所任職的華稅律師事務(wù)所是國內(nèi)第一家專業(yè)化稅務(wù)律師事務(wù)所，專注于提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、國際稅收、稅案代理等領(lǐng)域的法律服務(wù)，涉及高科技、金融、教育等諸多熱點(diǎn)行業(yè)。 ? “ 軟件外包 ” 已被 “ 服務(wù)外包 ” 覆蓋，成為服務(wù)外包的一部分。 ?2020年，中國共簽訂服務(wù)外包合同 60247份，同比增長 ％，協(xié)議金額，同比增長 ％，合同執(zhí)行金額 。 ? 明確了申辦時(shí)限： 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作每年組織一次，企業(yè)應(yīng)于每年 2月底以前提交申請材料。 – 對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入 免征營業(yè)稅。 ? 職工教育費(fèi)列支比例大幅提高。 何謂 “ 離岸外包業(yè)務(wù)收入 ” ？ 從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指技術(shù)先進(jìn)型服務(wù) 企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，提供規(guī)定所界定 的信息技術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)和技術(shù)性 知識(shí)流程外包服務(wù)，從上述境外單位取得的收入。 ? 軟件技術(shù)服務(wù) – 軟件咨詢、維護(hù)、培訓(xùn)、測試等技術(shù)性服務(wù)。 ? 基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù) – 基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)整合 – IT基礎(chǔ)設(shè)施管理 – 數(shù)據(jù)中心 – 托管中心 – 安全服務(wù) – 通訊服務(wù) 等基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)。 如果該企業(yè)從事又是軟件企業(yè)，根據(jù) 《 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》 （財(cái)稅 〔 2020〕 1號）規(guī)定，我國境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 22 BPO之企業(yè)運(yùn)營服務(wù) – 為客戶企業(yè)提供技術(shù)研發(fā)服務(wù) – 為企業(yè)經(jīng)營、銷售、產(chǎn)品售后服務(wù)提供的應(yīng)用客戶分析 – 數(shù)據(jù)庫管理等服務(wù) – 主要包括金融服務(wù)業(yè)、政務(wù)與教育業(yè)務(wù)、制造業(yè)務(wù)和生命科學(xué)、零售和批發(fā)與運(yùn)輸業(yè)務(wù)、衛(wèi)生保健業(yè)務(wù)、通訊與公共事業(yè)業(yè)務(wù)、呼叫中心、電子商務(wù)平臺(tái)等。 稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 2020/9/17 25 BPO與 KPO ? 知識(shí)流程外包（ KPO）是業(yè)務(wù)流程外包（ BPO）的高智能延續(xù) , 是 BPO最高端的一個(gè)類別。 ? KPO更加集中在高度復(fù)雜的流程。 ? ITO處于金字塔的底部，而 BPO則處于金字塔的頂端。 ITO BPO KPO 稅 務(wù)