高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報及復(fù)審工作培訓(xùn)-wenkub
2023-01-28 15:40:42 本頁面
【正文】 ： ? 一、三年的研究開發(fā)費(fèi)用歸集工作底稿 ? １、會計報表 ? ２、審計報告 ? ３、會計帳簿或高新輔助賬 ? ４、研發(fā)支出原始憑證 ? ５、工資表、固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表等 21 ? 現(xiàn)場答辯： 二、委托外部研發(fā)合同 ? 三、企業(yè)員工 花名冊 、大專以上人員 學(xué)歷 證明 ? 四、員工工資表、交納社?；鸬膯螕?jù)，大專以上人員 用工合同等 22 ? 不予通過： ? 一、審計報告 ? １、虛假報告 ? ２、沒有報備 ? ３、報備已作廢 ? ４、非合并報表審計報告 ? ５、專項審計報告不符合規(guī)定 23 ? 二、高新明細(xì)賬 ? １、沒有明細(xì)賬 ? ２、明細(xì)賬金額與專項審計報告不符 ? ３、沒有原始憑證 ? ４、費(fèi)用結(jié)構(gòu)比例 24 ? 三、原始憑證 ? １、沒有附件 ? ２、領(lǐng)料單據(jù)虛假 ? （１）領(lǐng)料人 ? （２）領(lǐng)用物品 ? （３）領(lǐng)料單號碼 ? （４）編號 ? （５）領(lǐng)料部門等 25 ? 四、人員 ? １、花名冊與勞動合同 ? ２、工資單與花名冊、研發(fā)組成員名單 ? ３、花名冊與學(xué)歷證明 26 ? 四 、高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審注意事項 27 ?企業(yè)所得稅年度納稅申報表營業(yè)（銷售）收入金額 ?近三年企業(yè)享受減免所得稅額 28 五、高新研發(fā)支出會計核算與稅務(wù)規(guī)定 29 必須是 不重復(fù)的、具有獨(dú)立時間、財務(wù)安排和人員配置 的研究開發(fā)活動。 11 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于 《 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 》 規(guī)定的范圍； 具有 大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員 占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的 30%以上，其中 研發(fā)人員 占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的 10%以上 ； 12 ? 其中，企業(yè)在中國 境內(nèi) 發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%。 ? 企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計算。 30 ? 企業(yè)應(yīng)按照新會計準(zhǔn)則，完善財務(wù)制度，按照確定的研發(fā)項目建立研究開發(fā)費(fèi)用支出輔助帳，認(rèn)真對每個研究開發(fā)項目進(jìn)行費(fèi)用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用支出情況。 （ 2）技術(shù)人員 具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員。 ?主要統(tǒng)計企業(yè)的 全時 工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了 勞動合同 來鑒別。 38 38 省科技廳 認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)品將作為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的重要參考依據(jù) 經(jīng)認(rèn)定的廣東省高新技術(shù)產(chǎn)品有效期為三年 39 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 2. 技術(shù)承包收入 3. 技術(shù)服務(wù)收入 4. 接受委托科研收入 40 40 ?總收入（利潤表） ?=“銷售收入” +“其它業(yè)務(wù)收
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