【正文】 一對(duì)外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢(shì)必增加總公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)． ?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？ ?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財(cái)務(wù)部辦理 ?目前財(cái)務(wù)部尚無(wú)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力 ?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對(duì)子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作； ?對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對(duì)外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 14 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì) 姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗(yàn) 本公司工齡 周靖民 38 會(huì)計(jì)師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會(huì)計(jì)師 大專 多年 9年 陳翠芳 58 會(huì)計(jì)師 大專 多年 3年 – 財(cái)務(wù)水平 ?全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) ?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才 – 計(jì)算機(jī)水平 ?財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件 ?會(huì)計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操作計(jì)算機(jī) –思想意識(shí) ?財(cái)務(wù)人員整體工作熱情較高 ?責(zé)任心強(qiáng)，工作努力 – 培訓(xùn) ?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財(cái)政部門、稅務(wù)部門組織的各種培訓(xùn) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 15 財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀 ? 硬件 ? 局域網(wǎng)：為保證財(cái)務(wù)資料的安全，目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 16 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 17 財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 來(lái)自內(nèi)部的評(píng)價(jià) ? 主要問(wèn)題 ? 問(wèn)題總結(jié) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 18 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 來(lái)自內(nèi)部的評(píng)價(jià) 沒(méi)有很好地發(fā)揮職能的部門%%%%%辦公室計(jì)財(cái)部人力資源部經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部工程管理部?調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對(duì)財(cái)務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個(gè)； ?說(shuō)明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財(cái)務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 26 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（三） 投資管理的財(cái)務(wù)缺位 ?問(wèn)題表現(xiàn) ?投資決策的科學(xué)性有待進(jìn)一步提高 ?對(duì)投資項(xiàng)目的效益評(píng)估缺乏財(cái)務(wù)部門的參與 ?投資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺乏財(cái)務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報(bào)告 投資決策 過(guò)程控制 投資收益評(píng)估 ?企業(yè)外部環(huán)境分析 ?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析 ?參與制定備選投資方案 ?參與可行性研究報(bào)告 ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?參與評(píng)價(jià)挑選投資方案 ?監(jiān)控投資方案實(shí)施情況 ?績(jī)效評(píng)估 投資主要包括： ?項(xiàng)目建設(shè) ?重大材料、設(shè)備采購(gòu) ?固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?長(zhǎng)期股權(quán)、債權(quán)投資 ?短期投資 應(yīng)有職責(zé) 現(xiàn)狀 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 27 現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度有待完善 ?財(cái)務(wù)管理制度 主要內(nèi)容包括： ?資金管理 ?資產(chǎn)管理 ?投資管理 ?融資管理 。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計(jì)人員除審計(jì)工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 37 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé) ?中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 ? 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； ? 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； ? 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； ? 審定下達(dá)正式預(yù)算 ? 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)； ? 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)部門之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； ? 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)， 督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； ? 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； ? 審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn) 。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 40 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算的含義 企業(yè)目標(biāo) 企業(yè)價(jià)值 企業(yè)控制 ?企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來(lái)衡量，因此需要結(jié)合每個(gè)部門的情況，分門別類、有層次地制定目標(biāo) ?作為投資者的股東手中的企業(yè)股權(quán)的價(jià)值，不僅取決于企業(yè)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，而且取決于企業(yè)未來(lái)的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者?duì)企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營(yíng)結(jié)果擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 ?為了控制利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)從經(jīng)營(yíng)結(jié)果 (利潤(rùn)預(yù)算 )延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程 (經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算 )并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 (資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 )，才能真正控制住企業(yè)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo) 全面預(yù)算 是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)的全面量化，主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機(jī)整體 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 41 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算 內(nèi) 容 權(quán)責(zé)范圍 適應(yīng)對(duì)象 全面預(yù)算 傳統(tǒng)預(yù)算 ? 只包括簡(jiǎn)單的利潤(rùn)指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo) ? 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實(shí)行全面管理 ?財(cái)務(wù)部門 ?生產(chǎn)部門 ?整個(gè)企業(yè) 控制點(diǎn) ? 企業(yè)中的一個(gè)部門 ?企業(yè)中的一個(gè)部門 ?獨(dú)立運(yùn)行的子公司 ?面向市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的獨(dú)立利潤(rùn)中心 ?事后的經(jīng)營(yíng)結(jié)果 ?事前的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè) ?事中的經(jīng)營(yíng)過(guò)程 ?事后的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 ?事后的經(jīng)營(yíng)結(jié)果 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 42 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 —— 全面預(yù)算管理程序 公司戰(zhàn)略 責(zé)任中心業(yè)績(jī) 報(bào)告與計(jì)劃比 較的實(shí)際結(jié)果 業(yè)績(jī)令人滿意嗎 ? 法律法規(guī)及公司管理制度 否 是 修定 修定 修正行為 分析原因 回報(bào) (反饋 ) 其它信息 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 43 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一） ?A置業(yè)總公司預(yù)算編制流程 各部門 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期） 編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審批 N 編制預(yù)算 審批 下達(dá)正式預(yù)算 執(zhí)行 Y Y N 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 44