【正文】 超市實(shí)用指導(dǎo)工具書 —綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理 作業(yè)規(guī)范 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 二零零九 年一月 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 2 / 110 目錄 第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)備與人員配備 ..................................................................................... 3 第二章 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ................................................................................................... 5 第三章 資金業(yè)務(wù)的控制 ....................................................................................................... 9 第四章 現(xiàn)金管理制度 ........................................................................................................ 13 第五章 銀行支票管理制度 ................................................................................................. 17 第六章 發(fā)票管理制度 ........................................................................................................ 19 第七章 增值稅專用發(fā)票管理制度 ....................................................................................... 21 第八章 借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序 .................................................................. 23 第九章 出差費(fèi)申請、預(yù)支和報(bào)銷程序 ................................................................................ 26 第十章 采購業(yè)務(wù)的控制 ..................................................................................................... 27 第十一章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 .......................................................................................... 28 第十二章 低值易耗品業(yè)務(wù)的控制 ....................................................................................... 31 第十三章 銷售業(yè)務(wù)的控制 ................................................................................................. 34 第十四章 費(fèi)用和利潤的控制 .............................................................................................. 36 第十五章 商品核算的控制 ................................................................................................. 39 第十六章 應(yīng)付賬款的控制 ................................................................................................. 42 第十七章 存貨管理的控制 ................................................................................................. 50 第十八章 會計(jì)帳務(wù)作業(yè)管理 .............................................................................................. 65 第十九章 財(cái)務(wù)經(jīng)營分析 ..................................................................................................... 70 第二十章 財(cái)務(wù)診斷 ............................................................................................................ 74 第二十一章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度 .......................................................................................... 82 第二十二章 會計(jì)檔案管理制度 .......................................................................................... 84 第二十三章 印章管理制度 ................................................................................................. 87 第二十四章 財(cái)務(wù)預(yù)決算管理制度 ....................................................................................... 90 第二十五章 財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度 .......................................................................................... 91 第二十六章 現(xiàn)金突審管理制度 .......................................................................................... 92 第二十七章 納稅申報(bào)及稅 金管理制度 ................................................................................ 94 第二十八章 票據(jù)管理規(guī)定 ................................................................................................. 97 第二十九章 開店作業(yè)財(cái)務(wù)工作流程 ................................................................................. 100 第三十章 融籌資管理 ...................................................................................................... 103 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 3 / 110 第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)備與人員配備 1. 0 目的 為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與人員配備，提供多種選擇。 2. 0 適用范圍 本規(guī)范適用于企劃部門。 3. 0 工作程序 包括以會計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。 3． 1 以會計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 3． 1． 1 特點(diǎn)：會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能不分開，以會計(jì)活動為中心來劃分內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本 、報(bào)表等部門。 3． 1． 2 適用范圍：中、小型企業(yè)。 3． 1． 3 以會計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 3． 2 與會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 3． 2． 1 特點(diǎn)：會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財(cái)務(wù)活動為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個(gè)部門。 3． 2． 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。 3． 2． 3 與會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 報(bào)表 成本 出納 結(jié)算 長期資產(chǎn) 存貨 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 4 / 110 3． 3 集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 3． 3． 1 特點(diǎn)： 3． 3． 1． 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。 3． 3． 1． 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機(jī)構(gòu)。 3． 3． 1． 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。 3． 3． 1． 4設(shè)置專門財(cái)務(wù)公司 3． 3． 2 適用范圍：集團(tuán)企業(yè) 3． 3． 3 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司設(shè)立圖示： 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)） 主 計(jì) 司 庫 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)會計(jì) 成本會計(jì) 數(shù)據(jù)處理 現(xiàn) 金 資本支出分析 融資計(jì)劃 信用分析 與投資人關(guān)系 退休金管理 總公司 甲分公司 財(cái)務(wù)公司 乙分公司 丙分公司 審計(jì) 預(yù)算 會計(jì) 財(cái)務(wù) 稅務(wù) 投資 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 5 / 110 第二章 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 1. 0 目的 為了加強(qiáng)會計(jì)基 礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平，根 據(jù)《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 2. 0 適用范圍 本規(guī)范適用于 財(cái)務(wù) 部門。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1 各分公司（或分店）領(lǐng)導(dǎo)對本公司（或本店）的會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 3. 2 各分公司（或分店）財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司（或本店）加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會計(jì)工作水平。 3. 3 各分公司（或分店）根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備 持有會計(jì)證的會計(jì)人員，未取得會計(jì)證的人員不得從事會計(jì)工作，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。 3. 4 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 堅(jiān)持原則，廉潔奉公。 具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識。 有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 3. 5 各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位，會計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多 崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 6 / 110 3. 6 各分公司（或分店）會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 3. 7 各分公司（或分店）財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 3. 8 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司（或本店）的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司（或本店）領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息。 3. 9 會計(jì)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)