【正文】 第一篇：關(guān)于清理應(yīng)收賬款的通知[范文模版]關(guān)于在能源公司內(nèi)開(kāi)展全面清理應(yīng)收賬款的通知由于當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣，煤化工行業(yè)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加。為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，結(jié)合2015年1季度財(cái)務(wù)工作檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)研究決定，在能源公司內(nèi)開(kāi)展全面清理應(yīng)收賬款工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、清理范圍和原則此次往來(lái)款項(xiàng)清理范圍為能源公司各分子公司自建賬至今的應(yīng)收賬款賬面余額，主要清理長(zhǎng)期掛賬、長(zhǎng)時(shí)間未發(fā)生業(yè)務(wù)以及金額較大有壞賬風(fēng)險(xiǎn)的（超過(guò)500萬(wàn)元）應(yīng)收賬款。各分子公司以2015年4月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理。重點(diǎn)清理掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，甚至形成了呆賬、死賬的應(yīng)收賬款等。各分子公司要綜合分析本單位的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清應(yīng)收賬款的來(lái)龍去脈，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)準(zhǔn)確。二、清理時(shí)間和工作步驟此次應(yīng)收賬款清理工作分三個(gè)階段進(jìn)行：（一）第一階段 核對(duì)清理階段（5月20日6月30日）各單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)、銷售部成員組成的應(yīng)收賬款清理工作小組，組織分類開(kāi)展全面清理工作。各分子公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2015年4月份會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，并結(jié)合已發(fā)出商品未結(jié)算數(shù)據(jù)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清應(yīng)收賬款的來(lái)龍去脈。把握應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)收賬款錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核實(shí)債權(quán)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任?？赏ㄟ^(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)、加大催收力度。（二）第二階段 整理總結(jié)階段（7月1日8月15日）針對(duì)重點(diǎn)應(yīng)收賬款要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回或降低應(yīng)收賬款；對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，經(jīng)清理小組成員會(huì)議研究決定（做好會(huì)議記錄）后，上報(bào)能源公司，經(jīng)能源公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理核銷手續(xù)。(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段（8月16日9月30日）能源公司根據(jù)各單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款情況以及應(yīng)收賬款明細(xì)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理應(yīng)收賬款工作開(kāi)展情況，應(yīng)收賬款是否增加，是否存在應(yīng)收賬款無(wú)法收回的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。三、清理工作要求（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確分工。清理應(yīng)收賬款工作涉及面廣、情況復(fù)雜。各分子公司負(fù)責(zé)人要高度重視，領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮，銷售部門具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門密切配合，同時(shí)要求其他相關(guān)部門共同參與，明確內(nèi)部各職能部門職責(zé)，通力協(xié)作，充分履行職責(zé)，切實(shí)抓好應(yīng)收賬款的清理工作。（二）對(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。（三）建章立制，規(guī)范管理。針對(duì)應(yīng)收賬款清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的應(yīng)收賬款控制制度，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作。財(cái)務(wù)部配合銷售部門做好跟蹤欠款客戶資信情況，并對(duì)于長(zhǎng)期不變動(dòng)的應(yīng)收賬款，加強(qiáng)監(jiān)控力度，做好催收證據(jù)收集工作，以利于后期采取法律途徑解決。各單位要建立應(yīng)收賬款清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底，整改要到位。建立針對(duì)重點(diǎn)應(yīng)收賬款客戶的賒銷額度核定及應(yīng)收賬款催收制度，重點(diǎn)客戶賒銷額度要根據(jù)客戶實(shí)力及宏觀經(jīng)濟(jì)情況經(jīng)會(huì)議研究核定，并定期根據(jù)最新情況進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)收賬款超過(guò)賒銷額度，要立即啟動(dòng)應(yīng)收賬款催收工作，并停止繼續(xù)供貨。建立應(yīng)收賬款對(duì)賬制度，應(yīng)收賬款至少每季與往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔。陜西煤業(yè)化工集團(tuán)神木能源發(fā)展有限公司2015年5月15日第二篇：關(guān)于應(yīng)收賬款的通知份號(hào)密級(jí)：普通 級(jí)別：一般收文編號(hào)收文日期存檔號(hào)敏風(fēng)冷鏈上海公司文件敏滬管字〔2013〕4號(hào)關(guān)于《應(yīng)收賬款》的通知為了公司快速良好的發(fā)展，加快資金回流,減少壞賬、死賬；現(xiàn)做以下通知： 月結(jié)客戶：財(cái)務(wù)每月3號(hào)前，出月結(jié)客戶對(duì)賬單。3到5號(hào)，把對(duì)賬單發(fā)給客戶，并電話溝通確認(rèn)其是否有收到對(duì)賬單。了解每個(gè)月結(jié)客戶對(duì)賬時(shí)間，到時(shí)間的，電話或郵件，確認(rèn)對(duì)賬單并開(kāi)票（每月15日前）賬單有問(wèn)題的及時(shí)和客服及運(yùn)營(yíng)溝通，及時(shí)處理。發(fā)票開(kāi)出后，到時(shí)間點(diǎn)及時(shí)催款。后結(jié)客戶：運(yùn)單確認(rèn)后，由客服發(fā)開(kāi)票信息給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)當(dāng)天開(kāi)票，由客服自己郵寄給客戶?？头?yīng)確認(rèn)客戶是否收到發(fā)票并催款。上海敏風(fēng)快遞有限公司2013年5月10日第三篇：應(yīng)收賬款練習(xí)題某企業(yè)按照應(yīng)收賬款余額的3%提取壞賬準(zhǔn)備。該企業(yè)第一年末的應(yīng)收賬款余額為100 000元；第二年發(fā)生壞賬6000元，其中甲單位1000元，乙單位5000元，年末應(yīng)收款余額為1200 000元；第三年,已沖銷的上年乙單位的應(yīng)收賬款5000元又收回，期末應(yīng)收賬款余額為1300 000元。要求：根據(jù)上述材料，計(jì)算企業(yè)每年提取的壞賬準(zhǔn)備，幷作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。某企業(yè)2000年期初“壞賬準(zhǔn)備”科目余額2000元，本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失3000元，年末應(yīng)收賬款余額800000元；2001年實(shí)際發(fā)生壞賬損失1000元，年末應(yīng)收賬款余額1000000元；2002年實(shí)際發(fā)生壞賬損失2600元，年末應(yīng)收賬款余額460000元。％。小規(guī)模納稅企業(yè)的核算【例】A小企業(yè)(小規(guī)模納稅人)向B企業(yè)銷售產(chǎn)品一批。含稅銷售額為31800元，適用增值稅稅率為6％，為B企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，已辦妥委托銀行收款手續(xù)。首先，將含稅銷售額還原為不含稅銷售額。不含稅銷售額=31800247。(1+6%)=30000(元)應(yīng)交增值稅=300006%=l800(元)編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款——B企業(yè)32300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1800銀行存款500屬于增值稅一般納稅人的小企業(yè)的核算【例】C小企業(yè)為增值稅一般納稅人，向D企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為35100元，適用增值稅稅率為l7%，為D企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，已辦妥委托銀行收款手續(xù)。則：不含稅銷售額=35100247。(1+17%)=30000(元)應(yīng)交增值稅=3000017%=5100(元)應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收賬款——D企業(yè)35600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額5100銀行存款500收到貨款時(shí)編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款35600貸：應(yīng)收賬款——D企業(yè)35600 單項(xiàng)選擇題1．企業(yè)對(duì)有確鑿證據(jù)表明已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)的預(yù)付賬款，應(yīng)將其金額轉(zhuǎn)入（）科目，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。A．應(yīng)收賬款C．其他應(yīng)收款 ,屬于應(yīng)收賬款范圍的是（） （）作為實(shí)際售價(jià),記為應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。 ,可以將預(yù)收款項(xiàng)直接記入（）科目。A．應(yīng)付賬款B．應(yīng)收賬款C． 應(yīng)付票據(jù)D．應(yīng)收票據(jù)5．企業(yè)某項(xiàng)應(yīng)收賬款50000元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，客戶在第20天付款，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元。A． 1000B 750C．500D． 0 6．企業(yè)某項(xiàng)應(yīng)收賬款100000元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，客戶在10天內(nèi)付款，該企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)金額為（）元。A． 98000B 98500C 99000D．100000 7．企業(yè)在采用總價(jià)法入賬的情況下，發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為（）處理。A 營(yíng)業(yè)收入減少B．營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加 C．管理費(fèi)用增加D． 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加8．“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末結(jié)賬前如為借