【正文】 第一篇：國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理問題研究國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理問題研究銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債進行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實質(zhì)是中央銀行有效地進行金融宏觀調(diào)控，維護金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的一種約束機制。一、銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理理論脈絡(luò)在西方發(fā)達國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負債管理理論、資產(chǎn)負債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標(biāo)準的國際公約——巴塞爾協(xié)議。在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當(dāng)長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排來實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，由此形成了資產(chǎn)負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內(nèi)、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負債管理理論應(yīng)運而生。資產(chǎn)負債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負債的管理相結(jié)合，既概括了資產(chǎn)管理和負債管理的優(yōu)點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負債表各種科目之間的對稱原則為基礎(chǔ)，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強調(diào)資產(chǎn)與負債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負債結(jié)構(gòu)，以謀求經(jīng)營風(fēng)險最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理的現(xiàn)狀及原因在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現(xiàn)在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當(dāng)初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，資本金沒有得到相應(yīng)補充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導(dǎo)致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不合理，流動性差。流動性負債長期資產(chǎn)化十分嚴重，流動性資產(chǎn)與流動性負債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn),且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產(chǎn)質(zhì)量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險比例的標(biāo)準，資產(chǎn)安全性得不到保障。上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內(nèi)部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規(guī)模上項目，不管期限長短和風(fēng)險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風(fēng)險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風(fēng)險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發(fā)達，市場金融調(diào)控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運缺乏主動性，在調(diào)控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負效應(yīng)。由于金融市場不發(fā)達，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏必要的第二準備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)模控制辦法，調(diào)控時緊時松：松時敞口供應(yīng)，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量每況愈下。(3)從社會經(jīng)濟環(huán)境看，主要是政府職能轉(zhuǎn)換不到位,企業(yè)經(jīng)營機制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約,政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內(nèi)部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。（一）創(chuàng)造內(nèi)部條件。(1)關(guān)于資本充足率問題。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風(fēng)險。其一是實行股份制改造商業(yè)銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業(yè)銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產(chǎn)風(fēng)險管理，建立嚴格的風(fēng)險管理機制和責(zé)任機制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)，提高內(nèi)涵資本充足率。(2)關(guān)于存貸比例問題。目前國有商業(yè)銀行的存貸比例遠遠高于管理要求，如何在近期內(nèi)改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負債和緊縮信貸規(guī)模。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負債要擺在“立付”的地位。(3)關(guān)于流動性問題。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債比例管理要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)對稱，并保持必要的流動性，且今后商業(yè)銀行的資產(chǎn)要向多元化方向發(fā)展，要建立起諸如短期貼現(xiàn)、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔(dān)保貸款等類似的流動性較強、可充當(dāng)?shù)诙蕚涞牧鲃有再Y產(chǎn)體系，這樣可以大大改善商業(yè)銀行的應(yīng)變能力。另外，對固定資產(chǎn)貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴格控制新貸款的發(fā)生。（二）改善外部環(huán)境。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負效應(yīng)。其次，間接調(diào)控是央行進行宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的主要手段，央行應(yīng)取消規(guī)?？刂疲\用貼現(xiàn)、再貸款和準備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調(diào)控貨幣供應(yīng)量，從而實現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學(xué)合理的資產(chǎn)比例，有效地加強對商業(yè)銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。第四，建立商業(yè)銀行的風(fēng)險防范與消化機制，提高商業(yè)銀行呆賬準備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產(chǎn)和債務(wù)保險，防止金融風(fēng)險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發(fā)揮出應(yīng)有的杠桿作用。就社會經(jīng)濟環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對金融的直接干預(yù)，維護商業(yè)銀行的自主經(jīng)營。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應(yīng)兼并，該轉(zhuǎn)租的應(yīng)轉(zhuǎn)租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應(yīng)再發(fā)放新的貸款。商業(yè)銀行貸款的重點對象應(yīng)是產(chǎn)權(quán)明晰、債權(quán)明確、有發(fā)展?jié)摿?、有效益、講信用的企業(yè)。（三）實行性操作方式。本文認為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別考核”的辦法實施銀行資產(chǎn)負債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債比例管理工作牽頭負責(zé)，包括制度制定、實施方案和組織實施。(2)全面清理。就是以會計年度為時點對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債全面清理核實，包括項目、期限、風(fēng)險系數(shù)的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債狀況。(3)確定基數(shù)。就是根據(jù)清理情況計算出各行資產(chǎn)負債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負債比例風(fēng)險管理的起點基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎(chǔ)。(4)劃分類型。根據(jù)起點基數(shù)狀況劃分為三個類型，分別是已達到標(biāo)準的(一類)、近2年內(nèi)可以達到標(biāo)準的(二類)、和需要2年上才能達到標(biāo)準的(三類)。(5)分線分層、區(qū)別考核。即對于一類的支行實行規(guī)范的資產(chǎn)負債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產(chǎn)管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標(biāo)管理，待條件成熟后轉(zhuǎn)為按余額考核。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業(yè)銀行下達指導(dǎo)計劃?？傊?，實行規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理是一項技術(shù)性和政策性很強的工作，也是國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的核心。因此，在推進商業(yè)化改革過程中，一方面應(yīng)加強理論研究，并在實踐中開拓進??；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經(jīng)濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發(fā)展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實踐探索，有要不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，認真加以完善，促進資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理的有效推進。第二篇：國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理問題研究國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理問題研究銀行資產(chǎn)負債比例和風(fēng)險管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債進行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實質(zhì)是中央銀行有效地進行金融宏