大江大河大湖治理資金審計監(jiān)督實施辦法(已修改)
2024-11-15 13:06 本頁面
【正文】 第一篇：大江大河大湖治理資金審計監(jiān)督實施辦法【發(fā)布單位】水利部【發(fā)布文號】水審［1995］60號 【發(fā)布日期】19950302 【生效日期】19950302 【失效日期】【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)大江大河大湖治理資金審計監(jiān)督實施辦法（1995年3月2日水利部水審［1995］60號通知印發(fā)）第一章 總 則第一條 為加強對大江大河大湖治理資金的審計監(jiān)督，使其逐步法制化，制定本辦法。第二條 水利部對大江大河大湖治理資金的審計監(jiān)督實行行業(yè)指導(dǎo)，流域機構(gòu)及地方水利廳、局實行分級負責(zé)制。第三條 對大江大河大湖治理資金的審計監(jiān)督工作，各級水利部門應(yīng)當(dāng)制訂長遠工作規(guī)劃和年度工作計劃。第四條 對大江大河大湖治理資金的審計監(jiān)督工作，必須注重檢查治理工程的進度、質(zhì)量、效益。第五條 對大江大河大湖治理資金的審計監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)增強宏觀意識，加強水利資金總體的宏觀控制和監(jiān)督。第六條 各級水利部門要加強對大江大河大湖治理資金審計監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)，重視審計部門關(guān)于深化改革和加強宏觀調(diào)控方面的意見和建議，支持審計部門行使審計監(jiān)督職能。第二章 治理資金審計監(jiān)督范圍第七條 治理資金審計監(jiān)督范圍包括：大江大河大湖治理項目的新建、擴建、改建項目以及防汛歲修、水土保持等項目的國家撥款、銀行貸款、以工代賑資金、地方匹配資金、社會集資和群眾投勞折資等資金。第三章 治理資金審計監(jiān)督內(nèi)容第八條 前期工作的審計。一、基本建設(shè)程序?qū)徲?。審查治理項目的立項、可行性研究報告，初步設(shè)計工作等。審查項目建議書是否按規(guī)定審批。審查是否編寫可行性研究報告及可行性研究報告的審批手續(xù)是否完備。審查初步設(shè)計是否按批準(zhǔn)的可行性研究報告確定了建設(shè)項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)布局、建設(shè)進度和總投資編制。審查設(shè)計單位的資質(zhì)條件和所提初步設(shè)計文件是否完備，是否按審批程序報有關(guān)單位審批。二、前期工作費用使用情況審計。審查治理工程前期工作經(jīng)費的收、支情況，評價前期工作經(jīng)費的管理、使用及效益。第九條 開工前的審計。審查資金來源的合法性和可靠性。治理項目總投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實。貸款項目審查有無銀行貸款的承諾或全同，自籌資金的銀行存款證明，預(yù)算內(nèi)資金的撥款計劃。審查治理資金是否列入當(dāng)年國家下達部門或地方的年度投資計劃，開工前的審批手續(xù)是否完備。審查治理項目的征地拆遷，三通一平等開工前準(zhǔn)備工作是否完成。第十條 建設(shè)期間的審計。一、投招標(biāo)審計。審查投招標(biāo)程序，評價投招標(biāo)的合規(guī)、合法性，審查投標(biāo)單位的資質(zhì)情況，評價投標(biāo)單位的資格。審查承包合同的合理性、合法性和合規(guī)性。二、投資計劃執(zhí)行情況審計。審查是否按主管部門下達的項目計劃要求下達和編制年度計劃。審查年度基建計劃是否完成了相應(yīng)的工作量，有無多列、虛報工作量。審查工程質(zhì)量是否達到設(shè)計要求和規(guī)范要求，有無因工程質(zhì)量事故造成經(jīng)濟損失。審查在工程施工中，有無未經(jīng)審批設(shè)計的主管單位批準(zhǔn)和設(shè)計單位同意，隨意改變設(shè)計方案，是否有計劃外項目和擅自提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)變更設(shè)計內(nèi)容，擴大建設(shè)規(guī)模。三、建設(shè)單位財務(wù)收支審計。審查基建支出的真實性、合法性。審查資金到位情況，有無挪用、擠占、轉(zhuǎn)移資金。審查工程價款結(jié)算是否按進度、按預(yù)算、按合同、是否按規(guī)定程序?qū)徟?。審查基建收入是否足額入帳，上交、分配是否符合規(guī)定。審查是否按有關(guān)規(guī)定編制年度財務(wù)決算，審查資產(chǎn)、負債、損益的真實性。審查會計核算是否執(zhí)行現(xiàn)行會計制度，會計科目設(shè)置是否合理、規(guī)范，會計資料是否完整、清晰，制度是否健全，評價財會基礎(chǔ)工作。第十一條 工程竣工決算審計。審查決算編制工作是否符合水利部和國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。審查項目建設(shè)概算執(zhí)行情況。工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，是否超概算，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大基建規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)。核實在建工程投資完成額，有無擠占建設(shè)成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資。查明未能全部建成及時交付使用的原因。審查尾工工程的未完工程量的真實性，有無虛列建設(shè)成本。審查基建結(jié)余資金真實性，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用、隱匿結(jié)余資金。審查基建收入是否真實、完整、有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。審查核實投資包干結(jié)余，是否按投資包干協(xié)議或合同有關(guān)規(guī)定計取、分配、上交投資包干結(jié)余。審查竣工決算
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1