【正文】 第一篇：公司資產(chǎn)管理制度***資產(chǎn)管理制度精品word文檔 值得下載 值得擁有第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第八條 流動(dòng)資產(chǎn)管理：包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。(一)貨幣資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和集團(tuán)公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。(二)交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價(jià)證券。交易性金融資產(chǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，所屬企業(yè)購買和處置交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審查同意后方可執(zhí)行。(三)所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。(四)所屬企業(yè)要對應(yīng)收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和債權(quán)管理制度。加大應(yīng)收賬款的回收力度，并建立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度，按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、上報(bào)和核銷壞賬損失，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。(五)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨的計(jì)價(jià)、采購、驗(yàn)收保管和定額管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨保管部門和財(cái)務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)定期稽核和盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。(六)所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進(jìn)行抵押，確需抵押須經(jīng)集團(tuán)公司審批。第四章 長期投資管理第九條 長期投資管理包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的管理。第十條 集團(tuán)公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項(xiàng)目投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級管理，即集團(tuán)公司負(fù)責(zé)集中決策，所屬企業(yè)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，方可履行對外投資職能。第十一條 所屬企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照集團(tuán)公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。對外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。精品word文檔 值得下載 值得擁有精品word文檔 值得下載 值得擁有第十二條 所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動(dòng)。第十三條 集團(tuán)公司對投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門、財(cái)務(wù)部門等部門要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測算和分析評價(jià)工作，定期對投資項(xiàng)目開展價(jià)值測試和分析，并及時(shí)向集團(tuán)公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，對投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。第十四條 所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產(chǎn)置換、租賃等業(yè)務(wù)，應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司審批。第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理第十五條 無形資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：(一)各單位根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。(二)接受投資、聯(lián)營投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)將評估價(jià)值或合同價(jià)格等資料上報(bào)集團(tuán)公司審查。(三)用無形資產(chǎn)對外投資，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。第十六條 遞延資產(chǎn)（或長期待攤費(fèi)用）及其他長期資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：(一)列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費(fèi)用）的開辦費(fèi)、經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司備案。列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費(fèi)用）的其他支出應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。(二)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他長期資產(chǎn)的管理，不得隨意掛賬。第六章資產(chǎn)評估管理第十七條 所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資產(chǎn)涉訟及其他影響國有權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第十八條 所屬企業(yè)需進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)占有或產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項(xiàng)申請，報(bào)集團(tuán)公司審批。辦理資產(chǎn)評估項(xiàng)目立項(xiàng)需報(bào)送的材料包括：精品word文檔 值得下載 值得擁有精品word文檔 值得下載 值得擁有資產(chǎn)評估項(xiàng)目立項(xiàng)申請文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負(fù)債表、擬聘請的中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)情況等資料。第十九條 所屬企業(yè)在資產(chǎn)評估立項(xiàng)后聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后，對評估報(bào)告無異議的，應(yīng)將有關(guān)材料逐級報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門辦理備案手續(xù)。辦理備案應(yīng)提供的資料包括：資產(chǎn)占有單位填報(bào)的《資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》、資產(chǎn)評估報(bào)告及其他有關(guān)材料。第七章資產(chǎn)處置管理第二十條 資產(chǎn)處置是指集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)將其占有、使用的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。第二十一條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行，資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。第二十二條資產(chǎn)處置范圍包括：以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán)；地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；各類設(shè)備設(shè)施；機(jī)動(dòng)車及其他交通運(yùn)輸工具；報(bào)廢與核銷資產(chǎn)；存貨；債權(quán)資產(chǎn)；商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。第二十三條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的審核、上報(bào)及精品word文檔 值得下載 值得擁有精品word文檔 值得下載 值得擁有監(jiān)督管理，生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和物資供應(yīng)管理部門等職能部門參與配合，審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)全程監(jiān)督，可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處置情況開展專項(xiàng)審計(jì)和檢查。第二十四條 資產(chǎn)處置方式集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、機(jī)動(dòng)車、特種車輛、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進(jìn)行。集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將評估值100萬元人民幣以上（含100萬元）的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進(jìn)行；將評估值100萬元人民幣以下的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用拍賣、競投等公開競價(jià)方式進(jìn)行，確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的，必須按程序報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審定。集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部有償調(diào)配的，可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為集團(tuán)公司或所屬全資、絕對控股企業(yè)。集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施有償調(diào)配，轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評估或?qū)徲?jì)報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定；轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格須以資產(chǎn)評估報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定。第二十五條 資產(chǎn)處置審批權(quán)限處置資產(chǎn)按申報(bào)當(dāng)期處置金額（指評估價(jià)）計(jì)算，金額100萬元（含100萬元）以下的，由申報(bào)企業(yè)自行審批，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案；100萬元以上的由各單位向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門申報(bào)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、銷售及供應(yīng)管理等部門審核、報(bào)總會(huì)計(jì)師審查后，對于100萬元500萬元（含500萬元）以內(nèi)的，報(bào)集精品word文檔 值得下載 值得擁有精品word文檔 值得下載 值得擁有團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；500萬元1000萬元（含1000萬元）以內(nèi)的，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)；1000萬元2000萬元（含2000萬元）以內(nèi)的，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審定，董事長批準(zhǔn)；超過2000萬元的須報(bào)省國資委批準(zhǔn)。第二十六條 資產(chǎn)處置程序申報(bào)和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門提出處置意見和可行性研究報(bào)告，資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和供應(yīng)部門、監(jiān)察審計(jì)等部門審核鑒定，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。進(jìn)行資產(chǎn)評估。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《省國資委中介機(jī)構(gòu)選聘及委托服務(wù)管理暫行辦法》和《湖南省煤業(yè)集團(tuán)有限公司聘用中介機(jī)構(gòu)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或報(bào)省國資委備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。制定資產(chǎn)處置方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照處置資產(chǎn)的實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處置方案，并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，不得對受讓方資格設(shè)置不合理的限制性條件等。集