資產(chǎn)管理制度(已修改)
2025-08-17 16:30 本頁面
【正文】 資產(chǎn)管理制度。、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資五類。（1）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相分離。（2）貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目的會(huì)計(jì)核算，貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查，貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督崗位不得由同一個(gè)人擔(dān)任。（3）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時(shí)人員擔(dān)任。（4）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖（5）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（6）銀行賬戶的開立應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定的要求，不得隨意開立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（7）財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對(duì)已開立未使用或長期不使用的賬戶及時(shí)做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)并正確反映在會(huì)計(jì)記錄中。對(duì)已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個(gè)月再由經(jīng)辦人員以外的會(huì)計(jì)人員向銀行核實(shí)銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。（8）財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。每月與銀行核對(duì)，確保所記錄的銀行賬戶與實(shí)際相符。（9）銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當(dāng)分開由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所有支付預(yù)留印鑒，網(wǎng)上銀行的管理員U盾和操作員U盾由不同人員保管，防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。（10）出納人員應(yīng)當(dāng)每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。（11）指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。（12）不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注：賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借挪用
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