資產(chǎn)管理制度-文庫吧
2025-07-21 16:30 本頁面
【正文】 公款、有無帳外資金。（13）不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，做出相應(yīng)處理：由于一般工作失誤造成的，可由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人按照規(guī)定做出處理；如果屬于違法行為，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照規(guī)定依法移交相關(guān)部門處理。（14）由不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員每月對銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行一次核對。按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表并調(diào)節(jié)相符。（15）對調(diào)節(jié)不符，可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定報(bào)告財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。：貨幣資金業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明：? A1：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員將已履行審批手續(xù)的《支出審批單》和原始單據(jù)，提交財(cái)務(wù)科，提出資金支付申請；? D1：財(cái)務(wù)科審核崗對業(yè)務(wù)部門提交的資金支付申請進(jìn)行審核，審核通過在上面簽字或簽章確認(rèn)，傳遞給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；不通過則退回給經(jīng)辦人員；? E1：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對審核崗傳來的《支出審批單》進(jìn)行審批，并簽字或簽章確認(rèn)，超過授權(quán)金額的支付申請需由單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批和局長辦公會審批；? F1：分管領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會對資金的支付申請進(jìn)行審批；? B2：出納崗收取已履行各項(xiàng)審批手續(xù)的資金支付申請，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，將收據(jù)或銀行回單交會計(jì)記賬，同時(shí)登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬；? A2：經(jīng)辦人員簽字或簽章確認(rèn)已收到款項(xiàng)；? C2：會計(jì)崗根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的資金支付申請相關(guān)憑證、收據(jù)和銀行回單登記賬務(wù)；? D2：審核崗領(lǐng)取“銀行對賬單”，核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額的差異，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，督促會計(jì)崗與出納崗定期對賬，必要時(shí)對出納管理的現(xiàn)金進(jìn)行抽盤或者盤點(diǎn)。（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收
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