【正文】 第一篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解－課后題及答案20111013 08:04:08|分類：|標(biāo)簽：|字號大中小 訂閱《企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》 第一講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）企業(yè)從縣以上政府部門取得的財政性資金，在確認(rèn)不征稅收入時，不屬于必備條件的是（）。A．有撥付文件，規(guī)定專門用途B．有專門的管理辦法C．企業(yè)對收支單獨(dú)核算D．專用于節(jié)能環(huán)保項目【正確答案】：D【解析】：財稅［2009］87號文只涉及ABC三個條件，只強(qiáng)調(diào)規(guī)定專門用途，并未具體說明專用于什么，選項D不是必備條件。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）【正確答案】：錯【解析】：免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可在稅前扣除。不得扣除的是不征稅收入。第二講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）某企業(yè)2010年10月出租庫房一年，合同簽定時一次性取得收入，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅關(guān)于租金收入的確認(rèn)表述正確的是（）。A．按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入B．按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入C．按合同約定日期確認(rèn)收入D．按收入與費(fèi)用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入【正確答案】：D【解析】：國稅函［2010］79號文規(guī)定合同規(guī)定的租期跨年，租金提前一次性支付的，按收入與費(fèi)用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)為促銷開展“買一贈一”活動，贈送商品按捐贈處理，以同類產(chǎn)品售價計稅。（）【正確答案】：錯【解析】：買一贈一不屬捐贈，應(yīng)將銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。第三講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅處理表述正確的是（）。A．企業(yè)債務(wù)重組，只確認(rèn)清償債務(wù)所得或損失B．債務(wù)人清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人不確認(rèn)重組損失，債務(wù)人確認(rèn)重組所得C．債務(wù)人清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人確認(rèn)重組損失，債務(wù)人不確認(rèn)重組所得D．法人企業(yè)變非法人企業(yè)要視同企業(yè)清算進(jìn)行所得稅處理【正確答案】：D【解析】：法人企業(yè)變非法人企業(yè)不適用原企業(yè)所得稅法了，企業(yè)雖存在，但要辦理企業(yè)所得稅清算。選項A錯誤，企業(yè)債務(wù)重組，要分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。選項BC均表述不全面，正確的表述是債務(wù)人清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人確認(rèn)重組損失，債務(wù)人確認(rèn)重組所得。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理。（）【正確答案】：對【解析】：第四講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）下列各項中，關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除表述正確的是（）。A．%的部分可以稅前扣除B．%的部分可以稅前扣除C．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可全額在企業(yè)所得稅前扣除D．高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可全額在企業(yè)所得稅前扣除【正確答案】：B【解析】：選項A計提數(shù)沒有實(shí)際使用的部分不得稅前扣除。選項C軟件生產(chǎn)企業(yè)可全額在企業(yè)所得稅前扣除的是職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)，若劃分不清，全部按比例扣。選項D職工培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)扣的只有軟件生產(chǎn)企業(yè)，并非所有高新技術(shù)企業(yè)。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)年底計提的年終獎，實(shí)際發(fā)放日在次年，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則屬于上年的支出，年終企業(yè)所得稅申報時應(yīng)作為工資薪金支出在稅前扣除。（）【正確答案】：錯【解析】：國稅函［2009］3號文明確企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金，按本年度實(shí)際發(fā)放數(shù)稅前扣除，未實(shí)際發(fā)放的應(yīng)調(diào)增本年度的計稅所得額，這是稅法與會計的差異。第五講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）企業(yè)股權(quán)投資符合規(guī)定條件的，可作為股權(quán)投資損失在稅前扣除，但股權(quán)投資損失金額不確定時，必須減除“可回收金額”，“可回收金額”是以賬面余額的（）計算的。A．3%B．5%C．10%D．15%【正確答案】：B【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限項而正常報廢清理的損失，可不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，由企業(yè)自行計算扣除該資產(chǎn)的損失。（）【正確答案】：對【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。第六講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）下列項目中的稅收優(yōu)惠實(shí)行備案管理的是（）。A．企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策B．執(zhí)行新法保留的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C．新法第二十九條規(guī)定的民族自治地方減免稅優(yōu)惠D．加速折舊【正確答案】：D【解析】：見國稅函［2009］255號文。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)有需要加速折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個內(nèi)，向所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)資料備案，方能享受加速折舊的優(yōu)惠政策。（）【正確答案】：對【解析】：只有辦理備案手續(xù)才能享受相關(guān)優(yōu)惠政策。第二篇：企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅采取按年計算，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法。一、季度預(yù)繳申報：在每個季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。（一）需要提供的資料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫）；財務(wù)會計報表；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。以上申報資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報方式傳送的，可不再報送紙質(zhì)申報資料。（二）辦理程序：通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實(shí)行匯總納稅辦法的總、分支機(jī)構(gòu)）；完成稅款電子繳庫；納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機(jī)關(guān)綜合服務(wù)窗口。二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）延期納稅申報一、延期納稅申報的條件納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期辦理。二、延期納稅申報的資料延期申報申請審批表；延期納稅申報申請報告。三、延期納稅申報的期限納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。四、延期納稅申報的稅款預(yù)繳經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報及有關(guān)報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。延期繳納稅款一、延期繳納稅款的條件因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款。二、延期繳納稅款的申請期限納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。三、延期繳納稅款的申請資料延期繳納稅款申請審批表；延期繳納稅款申請報告；當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復(fù)印件；當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表；應(yīng)付職工工資和社會保險費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算；有關(guān)災(zāi)情報告（發(fā)生不可抗力情形的報送）；公安機(jī)關(guān)出具的事故證明（發(fā)生不可抗力情形的報送）。四、延期繳納稅款的批準(zhǔn)期限稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準(zhǔn)予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。網(wǎng)上申報的操作撥號上網(wǎng)后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入，按回車或按“轉(zhuǎn)到”