【正文】 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明.企業(yè)基本情況（按照工商登記、稅務(wù)登記的內(nèi)容列示）成立日期：注冊(cè)地址：法定代表人：注冊(cè)資本：萬元出資者（前五位）及其出資比例如下：股東名稱證件種類證件號(hào)碼經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資總額投資比例國籍（注冊(cè)地址）【提示與說明】注明：(本年度發(fā)生增資、擴(kuò)股，變更出資者，應(yīng)當(dāng)予以披露，因?yàn)樯婕肮蓹?quán)投資、處置的所得稅問題)矚慫潤(rùn)厲釤瘞睞櫪廡賴賃軔朧。經(jīng)濟(jì)類型：經(jīng)營范圍：【提示與說明】(本年度的經(jīng)營范圍與上一納稅年度對(duì)比，如果有發(fā)生變化的，應(yīng)予以披露，以便分析其對(duì)所得稅的影響)聞創(chuàng)溝燴鐺險(xiǎn)愛氌譴凈禍測(cè)樅。稅務(wù)登記：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：；納稅識(shí)別號(hào)：；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：聯(lián)系電話：是否為匯總納稅企業(yè)：從業(yè)人數(shù)：資產(chǎn)總額：分支機(jī)構(gòu)基本情況：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)名稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)設(shè)立時(shí)間注冊(cè)地址經(jīng)營范圍境外分支（營業(yè)）機(jī)構(gòu)分支（營業(yè)）機(jī)構(gòu)名稱所在國家（地區(qū)）名稱分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)設(shè)立時(shí)間注冊(cè)地址經(jīng)營范圍對(duì)外投資基本情況被投資者名稱納稅人識(shí)別號(hào)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例投資金額注冊(cè)地址【提示與說明】（提示：披露本年度發(fā)生增（減）資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。）.企業(yè)基本的稅收政策（）主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)稅（費(fèi)）率征收率增值稅按銷售應(yīng)稅貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅按應(yīng)稅營業(yè)額消費(fèi)稅按應(yīng)稅銷售額、應(yīng)稅銷售量（從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征）資源稅按應(yīng)稅銷售額、應(yīng)稅銷售量（從價(jià)定率、從量定額）城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額教育費(fèi)附加按實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育費(fèi)附加按實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額地方水利建設(shè)基金按實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按應(yīng)稅銷售額土地增值稅按增值額與扣除項(xiàng)目金額房產(chǎn)稅按房屋計(jì)稅余值或者應(yīng)稅租金收入城鎮(zhèn)土地使用稅按土地應(yīng)稅面積企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（）主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目國家政策依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號(hào)（屬備案的注明是否已辦備案）.企業(yè)主要的會(huì)計(jì)政策行次項(xiàng) 目?jī)?nèi) 容會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否與上年發(fā)生變化是( ) 否( ) 目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(一般企業(yè)( ) 銀行( ) 證券( )保險(xiǎn)( ) 擔(dān)保( )) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則( ) 企業(yè)會(huì)計(jì)制度( ) 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度( ) 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度( ) 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度( ) 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度( ) 中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度( ) 彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度( ) ) 民間非營利組織會(huì)計(jì)制度( )村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度( ) 農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）( )其他( ) 記賬本位幣人民幣( ) 其他：記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則權(quán)責(zé)發(fā)生制( ) 收付實(shí)現(xiàn)制( ) 歷史成本( ) 現(xiàn)行市價(jià)( )外幣業(yè)務(wù)核算方法記賬匯率：按當(dāng)月月初匯率( ) 按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日匯率( )外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算方法現(xiàn)行匯率法( ) 時(shí)態(tài)法( ) 壞賬損失核算方法 備抵法( ) 直接核銷法( ) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法及提取比例　.余額百分比法，比例為( ％ ).賬齡分析法，比例：年以內(nèi)( )—年( )—年( )—年 ( )年以上( ).個(gè)別認(rèn)定法( ) 存貨計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出法( ) 移動(dòng)加權(quán)平均法( ) 月末一次加權(quán)平均法( ) 個(gè)別計(jì)價(jià)法( ) 毛利率法( ) 零售價(jià)法( ) 計(jì)劃成本法( ) 其他( ) 產(chǎn)品成本計(jì)算方法品種法( ) 分類法( ) 定額比例法( ) 分批法( ) 分步法( ) 其他：在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法期末在產(chǎn)品成本：不保留( )保留材料成本( ) 料工費(fèi)均保留( )數(shù)量確定：約當(dāng)產(chǎn)量( ) 固定數(shù)量( ) 盤存數(shù)量( ) 成本確定：實(shí)際成本( ) 定額成本( )低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)在 元以下，使用期限在 年以下攤銷方法：一次攤銷法( ) 五五攤銷法( )存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末按單項(xiàng)( )分類( )存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)核算公允價(jià)值模式核算( ) 成本模式核算( )長(zhǎng)期股權(quán)投資核算、對(duì)被投資單位具有控制采用成本法核算（）、能對(duì)被投資單位實(shí)施重大影響的聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算（）長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　. 不計(jì)提減值準(zhǔn)備（）. 按單項(xiàng)投資預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備（）固定資產(chǎn)折舊方法平均年限法( )工作量法( )雙倍余額遞減法( )年數(shù)總和法( )其他( ) 固定資產(chǎn)凈殘值率固定資產(chǎn)原價(jià)的( )固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　. 不計(jì)提減值準(zhǔn)備（）. 按單項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備（）借款費(fèi)用核算方法.為購建固定資產(chǎn)而借入專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足相應(yīng)資本化條件的，在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化（）.其他（）無形資產(chǎn)核算方法. 按 年平均攤銷. 按 年平均攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.不計(jì)提減值準(zhǔn)備（）.按單項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備（）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用內(nèi)容及攤銷方法. 按 年平均攤銷. 按 年平均攤銷銷售商品收入確認(rèn). 一般于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn). 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保留通常與所有權(quán)聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量提供勞務(wù)收入確認(rèn). 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)；. 如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，當(dāng)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)勞務(wù)收入；. 在提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，按照對(duì)已發(fā)生勞務(wù)成本的預(yù)計(jì)補(bǔ)償程度進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理.其他讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn). 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè). 收入金額能夠可靠計(jì)量所得稅計(jì)算方法應(yīng)付稅款法( ) 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法( ) 其他( ).企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目審核說明利潤(rùn)總額審核說明貴單位納稅年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額元，具體項(xiàng)目如下：主營業(yè)務(wù)收入的審核貴單位納稅年度未審主營業(yè)務(wù)收入元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】(明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如未按收入確認(rèn)規(guī)則確認(rèn)的收入、直接沖減成本費(fèi)用的收入、金額記錄錯(cuò)誤的收入等）其他業(yè)務(wù)收入的審核貴單位納稅年度未審其他業(yè)務(wù)收入元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】(明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如未按收入確認(rèn)規(guī)則確認(rèn)的收入、直接沖減成本費(fèi)用的收入、金額記錄錯(cuò)誤的收入等）主營業(yè)務(wù)成本的審核貴單位納稅年度未審主營業(yè)務(wù)成本元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如未確認(rèn)收入列支的成本、未結(jié)轉(zhuǎn)的成本等）其他業(yè)務(wù)成本的審核貴單位納稅年度未審其他業(yè)務(wù)成本元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如未結(jié)轉(zhuǎn)成本、多結(jié)轉(zhuǎn)成本、重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)成本等）營業(yè)稅金及附加的審核貴單位納稅年度未審營業(yè)稅金及附加元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，分稅種解釋，如稅種、計(jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)算錯(cuò)誤等）銷售費(fèi)用的審核貴單位納稅年度未審銷售費(fèi)用元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，分項(xiàng)解釋，如票據(jù)不符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目記錄錯(cuò)誤等）管理費(fèi)用的審核貴單位納稅年度未審管理費(fèi)用元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，分項(xiàng)解釋，如票據(jù)不符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目記錄錯(cuò)誤等）財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核貴單位納稅年度未審財(cái)務(wù)費(fèi)用元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，分項(xiàng)解釋，如虛假票據(jù)、利率過高、會(huì)計(jì)科目記錄錯(cuò)誤等）資產(chǎn)減值損失的審核貴單位納稅年度未審資產(chǎn)減值損失元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元。【提示與說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如計(jì)提錯(cuò)誤、轉(zhuǎn)回錯(cuò)誤等）公允價(jià)值變動(dòng)收益的審核貴單位納稅年度未審公允價(jià)值變動(dòng)損益元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元。【提示與說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如計(jì)算錯(cuò)誤、損失、收益記錄錯(cuò)誤等）投資收益的審核貴單位納稅年度未審?fù)顿Y收益元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如計(jì)算錯(cuò)誤，記錄錯(cuò)誤等）營業(yè)外收入的審核貴單位納稅年度未審營業(yè)外收入元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如計(jì)算、記錄錯(cuò)誤，票據(jù)不符等）營業(yè)外支出的審核貴單位納稅年度未審營業(yè)外支出元，本期調(diào)整數(shù)元，審定數(shù)元?！咎崾九c說明】 (明細(xì)如下：)（調(diào)整依據(jù)、原因解釋，如記錄錯(cuò)誤、票據(jù)不符等）應(yīng)納稅所得額審核說明　納稅調(diào)整項(xiàng)目審核說明貴單位納稅年度納稅調(diào)整后所得元，計(jì)算過程如下：利潤(rùn)總額元，減：境外所得元,加：納稅調(diào)整增加額元，減：納稅調(diào)整減少額元，減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除元，加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損元，等于納稅審核后所得元。具體調(diào)整項(xiàng)目如下：殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭騍東?！∈杖腩愓{(diào)整項(xiàng)目貴單位納稅年度收入類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元?！∫曂N售收入的審核貴單位納稅年度發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入元，納稅調(diào)整增加元。具體數(shù)據(jù)如下：釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀。①非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入元；②用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入元；③用于交際應(yīng)酬視同銷售收入元；④用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入元；⑤用于股息分配視同銷售收入元；⑥用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售收入元；⑦用于對(duì)外投資項(xiàng)目視同銷售收入元；⑧提供勞務(wù)視同銷售收入元；⑨其他元?！咎崾九c說明】（提示說明：調(diào)整所依據(jù)的文件及主要內(nèi)容，原因如會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入稅法上按收入確認(rèn)的，作納稅調(diào)增）政策依據(jù)：．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中華人民共和國國務(wù)院令第號(hào)第二十五條　企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒爾膚。．《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》國稅函〔〕號(hào)第二條 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔點(diǎn)鉍雜。（一）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途?！∥窗礄?quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的審核貴單位納稅年度按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：廈礴懇蹣駢時(shí)盡繼價(jià)騷巹癩龔?？缙谑杖〉淖饨稹⒗?、特許權(quán)使用費(fèi)收入（）貴公司本年度審核后按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的租金收入元，稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入元，納稅調(diào)整增加元或納稅調(diào)整減少元。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍齊鈞。（）貴公司本年度審核后按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入元，稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入元, 納稅調(diào)整增加元或納稅調(diào)整減少元。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈詰聾。（）貴公司本年度審核后按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的特許權(quán)使用費(fèi)收入元，稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入元, 納稅調(diào)整增加元或納稅調(diào)整減少元?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)櫧撻曉?！咎崾九c說明】（提示說明：調(diào)整所依據(jù)的文件及主要內(nèi)容等，原因如未確認(rèn)收入的原因、科目等）。政策依據(jù)：.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中華人民共和國國務(wù)院令第號(hào)第十八條　企業(yè)所得稅法第六條第(五)項(xiàng)所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的