【正文】 第一篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 培訓(xùn)資料第一部分企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表概述一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書(shū)面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表》以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。二、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)依據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報(bào)時(shí)，一要按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤(rùn)總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報(bào)表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。三、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的種類 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，另一種是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的組成《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》分為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》。附表三：《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》。五、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表與附表之間的關(guān)系《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)項(xiàng)目而設(shè)置的，是主表項(xiàng)目的細(xì)化。在填寫(xiě)主表前應(yīng)首先填寫(xiě)附表。六、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)范圍凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報(bào)方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報(bào)要求，按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)納稅。七、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)時(shí)間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，年度終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表及附表一至三。八、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)書(shū)寫(xiě)要求（一）普通申報(bào)表的填報(bào)要求納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；保證《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表填報(bào)數(shù)據(jù)的完整，無(wú)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不得漏項(xiàng)；《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表數(shù)據(jù)的填寫(xiě)須工整、清晰，不得涂改、勾劃。（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表的要求采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表的要求更加嚴(yán)格。納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；用黑色簽字筆按“填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)”的字體在方格內(nèi)填寫(xiě)；表內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)必須填寫(xiě)齊全，不得缺?。惶钔甑淖址坏猛磕ü磩?，填錯(cuò)的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫(xiě)；單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標(biāo)識(shí)塊上。第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的填寫(xiě)一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行次本期累計(jì)數(shù)收入總額 1利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）2適用稅率3應(yīng)納所得稅額4期初未繳所得稅額5減免所得稅額6查補(bǔ)以前年度稅額7實(shí)際已繳納所得稅額8本期申報(bào)延交所得稅額9實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額10應(yīng)交城服費(fèi)額11企業(yè)公章 企業(yè)申報(bào)日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：二、表頭內(nèi)容填寫(xiě)：計(jì)算機(jī)代碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。申報(bào)所屬日期：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報(bào)單位：按照本單位公章填寫(xiě)全稱。地址及電話：填寫(xiě)申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。繳款書(shū)號(hào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)的繳款書(shū)號(hào)。入庫(kù)級(jí)次：均填寫(xiě)“地方級(jí)”。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫(xiě)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)真實(shí)、完整。三、具體內(nèi)容按下列填報(bào)口徑填寫(xiě)：第1行 收入總額：填寫(xiě)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入凈額。第2行 利潤(rùn)總額：實(shí)行自核自繳的納稅人填寫(xiě)本期按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總額；實(shí)行純益率征收的納稅人根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”第3行 適用稅率：按納稅年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）適用稅率實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫(xiě)。多繳的應(yīng)以“”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫(xiě)。第6行 減免所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。第7行 查補(bǔ)以前年度稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)查補(bǔ)入庫(kù)的以前年度企業(yè)所得稅額。第8行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。第9行 本期申報(bào)延交所得稅額：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。第10行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即10行=4行+5行6行+7行8行9行，即申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)稅票入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的填報(bào)一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表的填寫(xiě)（一）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（21）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核一、銷售(營(yíng)業(yè))收入減 ：銷售折扣與折讓銷售(營(yíng)業(yè))成本銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加二、銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)(6=12345)加：代購(gòu)代銷收入其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益境外勞務(wù)收益減：管理費(fèi)用其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（15=6+7+8111314 加：投資收益其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)境外投資收益股息收益國(guó)庫(kù)券利息收入國(guó)家補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出）加：以前年度損益調(diào)整額四、利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+2223+24）加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）減納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）五、納稅調(diào)整后所得（28=25+2627）減：彌補(bǔ)以前年度虧損（取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》）減：免稅所得（30=31+32+…+41）其中：免稅的國(guó)債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益免稅的股息收入免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入其他免稅所得六、應(yīng)納稅所得額（42=282930）減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（22）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=4243）適用稅率八、應(yīng)納所得稅額（46=4445）減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）境外收益補(bǔ)稅額 53九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額（54=464748+49+…+53）加：期初未繳所得稅額查補(bǔ)以前年度稅額減：實(shí)際已繳納所得稅額十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+5657）減：本期申報(bào)延交數(shù)額十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=5859）十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)61其中：本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)十三、稅后利潤(rùn)（63=30+43+47+48+（444661）十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)65其中：稅前扣除部分(元)66技術(shù)合同成交金額67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額69提取獎(jiǎng)酬金70安置待業(yè)人員(人)71安置四殘人員(人)72國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款73企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：（二）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表