【正文】 第一篇：內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)察工作，提高審計監(jiān)察工作質(zhì)量，促進公司發(fā)展，根據(jù)《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、公司有關的規(guī)章制度制定本辦法。第二條審計監(jiān)察部是宏立實業(yè)股份公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標的管理、監(jiān)督、審計、咨詢部門，防范公司經(jīng)營風險，規(guī)范公司管理，工作重點是做好事前審計工作。第三條通過開展事前、事中審計，及時向管理層預警業(yè)已存在或可能存在的錯弊風險，并協(xié)助、督促管理層適時改進內(nèi)控機制，合理保證運營的合規(guī)性、有效性。第四條 審計監(jiān)察部范圍對宏立實業(yè)股份公司及其控股子公司進行立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察主要包括：稅務籌劃、法務管理、內(nèi)部審計。第二章審計監(jiān)察機構和人員第五條審計監(jiān)察部在公司董事會的領導下獨立開展審計監(jiān)察工作，對宏立實業(yè)股份公司及控股子公司實現(xiàn)立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對董事長負責，并向董事長報告工作。第六條審計監(jiān)察部下設：審計組、稅務籌劃組、法務組，配備專職審計人員2人，法務管理1人，負責人1人，共計3—4人。第七條審計人員資格要求：具有大專以上財務、審計、建筑工程專業(yè)學歷，或取得國家認可的會計師任職資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師、工程師、工程造價師，從事財務工作10年以上，從事審計工作3年以上。第八條內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內(nèi)部審計監(jiān)察人員。第九條內(nèi)部審計監(jiān)察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。第十條內(nèi)部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關系的，應當回避。第十一條內(nèi)部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。第三章法務組工作職責第十二條 法務人員的職責一、完善公司法務管理體系，指導、協(xié)調(diào)公司法律事務處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權益不受損害。二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭議，做好合同變更、補充和解除手續(xù)。三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種各類的書面文件。四、參與制作、審核勞動合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關系，及時解決各類勞動爭議。五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標事務，進行法律論證，出具法律意見書。六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據(jù)事實和法律，積極維護公司權益。七、負責公司知識產(chǎn)權的申請、維護，保障公司在商標、專利、著作權和商業(yè)秘密等方面的權益。八、協(xié)助有關部門辦理公司工商注冊、登記、變更等事務，保障公司的有序發(fā)展，避免可能存在的法律風險；九、其他法律事務。第十三條法律事務管理一、公司法務人員根據(jù)公司的實際情況制定相應工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。二、涉及公司在經(jīng)營管理活動中的法律事務，經(jīng)業(yè)務部門告知參與處理的法務人員，由法務人員進行分類登記，報送法務主管人員，由其根據(jù)崗位職責和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務部門應交送書面情況說明及相關材料，法務人員根據(jù)業(yè)務部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。三、一般法律事務由承辦的法務人員提出處理方案。四、重大、疑難的法律事務，經(jīng)法務人員和其他相關人員集體討論后，制定具體處理方案。五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔保函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種書面文件）之前，應先由法務人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務人員參與起草、談判的，業(yè)務部門應該將主要談判內(nèi)容提前告知承辦法務人員。六、公司從事招、投標活動，應在招、投標前告知法務部，法務部指派相關專業(yè)的法務人員全程參與，并出具法律意見。七、法律事務處理完畢后，承辦的法務人員應制作結(jié)案報告，并按公司檔案管理規(guī)定將報告及有關材料歸檔封存。八、以上法律事務涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。第十四條公司合同管理一、公司生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。公司后勤服務類合同有關部門負責起草、簽訂、管理，必要時法務部參與審核。二、法務人員負責公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應的法律意見，給業(yè)務部門按具體分工，負責合同的實際履行。三、以公司名義對外簽訂合同，經(jīng)辦部門起草或者收到合同文本后，應當送交法務人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關背景資料（包括電子文檔），但在送交法務部門之前，主辦部門必須先行對合同進行初步審核，并保證合同中內(nèi)容與談判記錄相符。四、法務人員在收到合同文本后，一般應在五個工作日內(nèi)審查完畢，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應當說明理由，征得法務主管同意后，可以相應縮短審查期限。五、送交法務人員審查的合同文本及有關資料，由法務人員存檔，不予返還，送審部門應當自留原件。六、以公司名義正式簽訂的合同，應當在合同最后一方簽署后五個工作日內(nèi)將復印件送交法務部備案。七、需要公司法務部派人員參與合同談判的，主辦部門應當在談判日前三個工作日前以工作聯(lián)系單通知法務部，并提供有關背景材料和談判內(nèi)容大綱。第十五條公司規(guī)章制度管理一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務部，并附起草說明和有關背景資料。二、法務部在收到有關材料后應當及時進行審查。三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關生產(chǎn)、經(jīng)營方面的技術標準和規(guī)范方面的審查。四、公司其他法律性文件管理五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務部參與會審。六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權利證明、授權委托書以及其他涉及公司或員工權利義務的文件等。第十六條公司外聘法律中介機構的管理一、公司法律事務確定有必要聘請社會法律中介機構的，由法務主管統(tǒng)一負責，并經(jīng)法定代表人或者分管負責人同意。同時，法務主管應當認真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機構。國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務所等專業(yè)法律機構介入的；有關法律事務必須法律中介機構人員配合的；其他確實需要聘請外部法律中介結(jié)構的。三、聘請社會法律中介機構應當堅持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會信譽良好、報價公平的法律中介機構。四、聘請社會法律中介機構的應當與其簽訂聘用協(xié)議（合同）。第十七條公司訴訟與仲裁案件管理一、訴訟案件是指以本公司為一方當事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務活動。非訴訟案件是指以本公司為一方當事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復議等方式解決有關糾紛或爭議的法律事務活動。二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護公司合法權益和充分協(xié)調(diào)必要關系相統(tǒng)一的原則。三、案件起因人或案件涉及部門負責人有配合、協(xié)助法務部處理案件中的相關問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關依據(jù)的責任。四、在公司經(jīng)營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當事人、有關責任人應及時向法務部報告案情并提供相關材料，以備應訴工作的順利開展。五、對于案件處理進程中所需要的必要條件和關系協(xié)調(diào)，案件關聯(lián)部門及相關人員應積極、主動配合法務人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進行。六、案件知情人應堅持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。七、在案件審結(jié)完后，依據(jù)人民法院的生效判決，法務人員應繼續(xù)做好執(zhí)行階段的工作。對方當事人逾期不履行生效協(xié)議、裁（判）決時，承辦部門或承辦人應及時向公司負責人匯報，并報法務部在法定申請執(zhí)行期限內(nèi)，向人民法院申請強制執(zhí)行。八、法務人員應當系統(tǒng)全面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務管理一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構辦理。二、辦理與公司有利害關系的行政復議、聽證活動等事宜。三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務人員應當作出結(jié)案報告，報公司領導并送交有關業(yè)務部門。第四章稅務籌劃組工作職責第十九條 稅務籌劃的職責一、進行稅務籌劃、納稅計劃及相關策略編制公司稅收籌劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報標準和流程，確保公司整體稅收最低；在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎上，合理制定公司的稅務計劃；制定稅務策略使公司稅務受益計劃最大化，為高級管理層的商業(yè)戰(zhàn)略、投資決策提供稅務方面的專業(yè)建議；編制公司年度稅收預算，監(jiān)督稅收預算的執(zhí)行情況；二、負責稅務辦理和監(jiān)督負責辦理各類稅務登記、納稅申報等涉稅工作；建立納稅輔助賬簿和年度納稅檔案；監(jiān)控落實公司經(jīng)營虧損的稅務簽定及稅前彌補工作；填寫每月公司的會計利潤及稅務數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；配合公司外聘稅務專家實施稅收籌劃；三、負責稅務審核審核所有對外報送的納稅資料和文件；指導、審核公司會計人員的稅務工作；對各種稅費憑證進行嚴格審核，保證公司的合法利益；四、提供稅務咨詢研究各類稅務問題，為公司業(yè)務運營提供稅務咨詢；針對公司經(jīng)營業(yè)務，提出相應的稅收建議；解答公司內(nèi)部有關稅收方面的日常咨詢；五、內(nèi)外部溝通與主管稅務局、財政局和稅務顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項稅務關系；協(xié)助審計監(jiān)察部負責人的審計工作；領導交辦的其他臨時工作。第二十條增值稅專用發(fā)票一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進項稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時注意內(nèi)容是否與合同一致。三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項目齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。四、報銷期限：增值稅專用發(fā)票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應開票信息對方才可開具。請大家取得發(fā)票時注意核對信息是否準確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進行抵扣。六、原則上應選擇具備一般納稅人資格的商品、服務供應商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳?、勞務及服務流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。原則上，支付的款項須轉(zhuǎn)賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。七、有關費用報銷的可抵扣項目詳見附表 1。第二十一條合同中有關增值稅的條款一、合同簽訂時應當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。二、合同中應當明確價格、增值稅額及價外費用等在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅價，對企業(yè)的稅負、收入和費用的影響是也很大的。在采購過程中，會發(fā)生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務以及供應商開具發(fā)票的義務，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。三、合同中對不同稅率的服務內(nèi)容應當分項核算同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經(jīng)常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據(jù)交易行為描述具體的服務內(nèi)容，并進行分項的明細核算，以免帶來稅務風險。四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定應該將取得增值稅發(fā)票作為一項合同義務的條款，同時應該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項后發(fā)現(xiàn)發(fā)票認證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。在合同條款中應特別強調(diào)虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔賠償責任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務。另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認證的要求，合同中應當約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達對方，如逾期送達導致?lián)p失的，要承擔相應的賠償責任。在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應當約定對方需要履行協(xié)助義務。五、要規(guī)避三流不一致的風險為了防范虛開增值稅發(fā)票，必須三流一致”，所謂“三流一致”，即收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必須是同一個法律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。合同中應當約定由供應商提供貨物的出庫憑證及相應的物流運輸信息。如果貨物由供應方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應商提供與第三方之間的采購合同等資料。對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決