【正文】 第一篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)的開展，規(guī)避和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定制定本工作流程。一、審計(jì)計(jì)劃、立項(xiàng)（一）每年年底，根據(jù)校黨委組織部提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步意見，列入下一年度審計(jì)工作計(jì)劃。（二）審計(jì)部門根據(jù)組織部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書進(jìn)行立項(xiàng)。二、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作量和實(shí)際工作需要，組成 2人以上的審計(jì)組，指定審計(jì)組長，明確審計(jì)人員分工。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。（二）進(jìn)行審前調(diào)查審計(jì)組編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會(huì)、實(shí)地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進(jìn)行。（三）編制審計(jì)工作方案審計(jì)工作方案是對具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排，由項(xiàng)目主審在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審批。批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案內(nèi)容，無特殊原因不得修改。審計(jì)方案包括以下基本內(nèi)容：、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍以及審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、具體審計(jì)方法和程序；； ； 。（四）送達(dá)審計(jì)通知書 審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)5日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送財(cái)經(jīng)處、資產(chǎn)處等相關(guān)部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人。審計(jì)通知同時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上公示。審計(jì)通知送達(dá)后，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)按照審計(jì)部門要求，及時(shí)如實(shí)提供相關(guān)資料，并于審計(jì)工作開始后5日內(nèi)送達(dá)審計(jì)部門。具體包括：； ，包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職稱學(xué)歷結(jié)構(gòu)、學(xué)科建設(shè)、學(xué)生構(gòu)成等； 、統(tǒng)計(jì)資料； ； ；、監(jiān)察、審計(jì)、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報(bào)告和處理意見； 、債務(wù)清理的資料； ；，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。（五）召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)一般由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托部門和審計(jì)部門聯(lián)合召開，通報(bào)審計(jì)工作具體安排和要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議一般由下列人員參加： ；。如果被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離職，被審計(jì)單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進(jìn)點(diǎn)會(huì)；、單位內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員；；進(jìn)點(diǎn)會(huì)上被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)行述職，述職內(nèi)容詳見領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任情況書面材料的主要內(nèi)容說明。三、審計(jì)實(shí)施階段（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集及使用管理。，審計(jì)人員在審計(jì)過程中按程序分析、整理審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)數(shù)據(jù)，對與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)禁查看。審計(jì)人員每天結(jié)束工作后，應(yīng)及時(shí)取下加密軟件，將審計(jì)資料保管妥當(dāng)，嚴(yán)防財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。（二）內(nèi)部控制制度評審審計(jì)部門通過對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、符合性測試，評價(jià)該單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、科學(xué)性和規(guī)范性，并以此確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍、審計(jì)重點(diǎn)及采取的審計(jì)方法。（三）實(shí)質(zhì)性審計(jì)實(shí)質(zhì)性審計(jì)是指審計(jì)部門采取查賬等手段，對被審單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及財(cái)務(wù)收支情況等所開展的審計(jì)，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要結(jié)合財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行。（四）審計(jì)調(diào)查審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)部門可以以書面、座談等形式向有關(guān)單位和個(gè)人就被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。（五）審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核 審計(jì)工作底稿包括以下記錄：審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄；其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作底稿的格式要求，認(rèn)真填寫，做到審計(jì)事項(xiàng)清晰，審計(jì)依據(jù)明確，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、到位。建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度。復(fù)核人員如發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。復(fù)核完畢，復(fù)核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。四、審計(jì)報(bào)告階段（一）項(xiàng)目主審根據(jù)復(fù)核無誤后的審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、被審對象基本情況、審計(jì)范圍及審計(jì)具體內(nèi)容、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見及建議等。（二）復(fù)核。建立審計(jì)報(bào)告分級復(fù)核制度。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，先經(jīng)審計(jì)組長或?qū)徲?jì)組其他成員復(fù)核。復(fù)核應(yīng)結(jié)合審計(jì)工作底稿進(jìn)行，復(fù)核內(nèi)容包括文字表述是否縝密、數(shù)字計(jì)算是否正確、勾稽關(guān)系是否明確、發(fā)現(xiàn)的問題是否屬實(shí)、審計(jì)結(jié)論是否正確等。項(xiàng)目主審根據(jù)復(fù)核人員提出的合理意見修改審計(jì)報(bào)告。然后報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審定審計(jì)報(bào)告，并根據(jù)提出的修改意見修訂審計(jì)報(bào)告。（三）征求審計(jì)意見。簽發(fā)審計(jì)報(bào)告征求意見書，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人征求意見，時(shí)限為10天，并將書面意見及時(shí)返回審計(jì)處。在規(guī)定期限內(nèi)沒提出書面意見，視為無意見。若被審計(jì)對象提出意見，審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真分析、研究，確定是否采納。對于與財(cái)務(wù)核算有關(guān)的問題，應(yīng)單獨(dú)征求財(cái)務(wù)部門意見。（四）審計(jì)報(bào)告上報(bào)審簽。將征求意見后的審計(jì)報(bào)告分別上報(bào)學(xué)校黨政一把手審閱和審簽意見。（五）出具正式審計(jì)報(bào)告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)組織部門一份，審計(jì)存檔一份，若有賬務(wù)調(diào)整還應(yīng)送達(dá)財(cái)務(wù)部門一份。（六）出具審計(jì)意見書。根據(jù)分管校領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)報(bào)告的批復(fù)，決定是否出具審計(jì)意見書，并送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人。五、審計(jì)落實(shí)階段（一）審計(jì)反饋對審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書中提出的審計(jì)意見、建議，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)將整改情況以書面形式及時(shí)反饋給審計(jì)處。（二）審計(jì)回訪及后續(xù)審計(jì)審計(jì)處定期進(jìn)行審計(jì)回訪，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人對審計(jì)意見、建議的采納情況，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位按要求填寫審計(jì)回訪單。對重要審計(jì)事項(xiàng)，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及效果。六、審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目主審應(yīng)及時(shí)建立審計(jì)檔案。第二篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任換屆審計(jì)流程2012年換屆審計(jì)流程一、組成審計(jì)組（1）審計(jì)一組組長：成員：（2）審計(jì)二組組長：成員：二、開展審前調(diào)查并收集資料（1）會(huì)計(jì)資料及相關(guān)分析；（2）開設(shè)賬戶情況；（3）重大決策資料（行使程序及決策結(jié)果）；（4）與責(zé)任落實(shí)體系有關(guān)的其他相關(guān)資料（如：相關(guān)部門對其進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及指標(biāo)構(gòu)成內(nèi)容、被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)分管職責(zé)和范圍、人員編制、關(guān)聯(lián)企業(yè)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度設(shè)立、執(zhí)行及檢查、其他情況。）（5）收集和研究有關(guān)背景資料。（6）擬定審計(jì)實(shí)施方案（可按審計(jì)聯(lián)席會(huì)議要求編制自查提綱：1/審計(jì)組可提前發(fā)出審計(jì)預(yù)備通知書。2/審計(jì)組也可在進(jìn)點(diǎn)后布置該項(xiàng)業(yè)務(wù)。）(7)送達(dá)審計(jì)通知書:（開審前10日）。三、領(lǐng)導(dǎo)人員提交述職報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人員介紹本人職責(zé)范圍、任期期限及有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)容落實(shí)、實(shí)施、結(jié)果情況等。四、召開進(jìn)點(diǎn)工作會(huì)議（1）由審計(jì)組介紹情況（審計(jì)要求、審計(jì)范圍、審計(jì)主要內(nèi)容、被審計(jì)單位應(yīng)配合事項(xiàng)、宣布審計(jì)紀(jì)律等）；（2）由被審計(jì)單位介紹情況（企業(yè)整體運(yùn)作概況——單位規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營內(nèi)容、計(jì)劃實(shí)施及結(jié)果等等）；（3）由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人所在單位法人代表及其單位對提供的有關(guān)資料真實(shí)、合法性做出書面承諾并向?qū)徲?jì)組提交。五、實(shí)行執(zhí)法公示公示內(nèi)容：審計(jì)對象、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、參審人員、審計(jì)場所、實(shí)施時(shí)間、審計(jì)紀(jì)律、舉報(bào)電話等。六、開展現(xiàn)場審計(jì)（1）嚴(yán)格按審計(jì)工作實(shí)施方案的具體目標(biāo)和要求開展審計(jì)工作，并按取證的質(zhì)量要求收集不同的審計(jì)證據(jù)。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)新情況需調(diào)整審計(jì)內(nèi)容的，首先要調(diào)整方案中的內(nèi)容，并經(jīng)過相關(guān)層級領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。（2）審計(jì)取證過程也是一個(gè)反復(fù)溝通的過程。（3）根據(jù)已檢查的相關(guān)資料編制審計(jì)工作底稿。（4）編寫審計(jì)報(bào)告并征求意見。七、審計(jì)終結(jié)階段（1）形成正式報(bào)告，并遞交相關(guān)單位和人員（內(nèi)審準(zhǔn)則采取結(jié)果溝通準(zhǔn)則，注重多層次的復(fù)核和溝通，復(fù)核時(shí)還要送上相關(guān)方案及工作底稿等）；（2）違紀(jì)情況的移送；（3）審計(jì)決定及建議的落實(shí)；（4）審計(jì)資料的整理歸檔（立項(xiàng)性資料、證明性資料、結(jié)論性資料）；（5）回顧和總結(jié)。財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心2012年03年19日第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)國家、湖北省有關(guān)規(guī)定和公司管理制度，對基層企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及其所在基層企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和權(quán)益的真實(shí)性、合法性、效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國家、省經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、評價(jià)的活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一、審計(jì)目標(biāo)通過對被審計(jì)人員及其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益等情況的審計(jì)，實(shí)事求是地鑒定被審計(jì)單位及被審計(jì)人員任職期間資產(chǎn)管理、企業(yè)運(yùn)營、經(jīng)營成果以及資產(chǎn)保值增值等情況，客觀公正地評價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人員任職期間履行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，同時(shí)為人事部門考核管理干部提供參考依據(jù)。二、審計(jì)要點(diǎn)（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；（十一）對以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。三、審計(jì)方法與技巧（一）審計(jì)組在編制審計(jì)方案前，要調(diào)查了解被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)負(fù)責(zé)人的基本情況，了解、掌握與被審計(jì)企業(yè)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定制度等。（二）實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)。確認(rèn)企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否建立完善的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行程度與效果如何，能否有效地降低風(fēng)