【正文】 第一篇：經濟責任審計流程經濟責任審計工作流程為規(guī)范經濟責任審計業(yè)務的開展，規(guī)避和降低審計風險，提高審計工作質量，根據國家有關法律法規(guī)和學校有關規(guī)定制定本工作流程。一、審計計劃、立項（一）每年年底，根據校黨委組織部提出下一年度經濟責任審計項目的初步意見，列入下一年度審計工作計劃。（二）審計部門根據組織部門下達的經濟責任審計委托書進行立項。二、審計準備階段（一）成立審計組根據審計項目的審計工作量和實際工作需要，組成 2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。審計項目實行主審負責制。（二）進行審前調查審計組編制審計項目實施方案前，應當進行審前調查，了解被審計領導干部所在部門、單位和被審計領導干部的基本情況。審前調查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進行。（三）編制審計工作方案審計工作方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排，由項目主審在審計實施前編制完成，并報審計處負責人審批。批準后，應嚴格執(zhí)行審計方案內容，無特殊原因不得修改。審計方案包括以下基本內容：、審計依據、審計目標、審計范圍以及審計內容和重點、具體審計方法和程序；； ； 。（四）送達審計通知書 審計部門在實施審計5日前，向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，并抄送財經處、資產處等相關部門和被審計領導干部個人。審計通知同時進行網上公示。審計通知送達后，被審計領導干部所在單位及其本人應按照審計部門要求，及時如實提供相關資料，并于審計工作開始后5日內送達審計部門。具體包括：； ，包括內部機構設置、人員編制、職稱學歷結構、學科建設、學生構成等； 、統(tǒng)計資料； ； ；、監(jiān)察、審計、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見； 、債務清理的資料； ；，被審計領導干部所在單位及其本人應對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。（五）召開進點會審計進點會一般由經濟責任審計委托部門和審計部門聯(lián)合召開，通報審計工作具體安排和要求。經濟責任審計進點會議一般由下列人員參加： ；。如果被審計的領導干部已經離職，被審計單位的現(xiàn)任領導干部應參加進點會；、單位內部相關部門負責人和財務人員；；進點會上被審計領導干部要進行述職，述職內容詳見領導干部任職期間履行經濟管理責任情況書面材料的主要內容說明。三、審計實施階段（一）財務數據采集及使用管理。，審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關數據，對與審計項目無關的財務數據嚴禁查看。審計人員每天結束工作后，應及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當，嚴防財務數據的泄密。（二）內部控制制度評審審計部門通過對被審計領導所在單位的內部控制制度的調查了解、符合性測試，評價該單位的經濟活動和財務管理的合法性、合規(guī)性、科學性和規(guī)范性，并以此確定實質性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。（三）實質性審計實質性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產、負債、權益及財務收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據。領導干部經濟責任審計主要結合財務收支審計進行。（四）審計調查審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關單位和個人就被審計領導干部經濟責任的有關問題進行審計調查。（五）審計工作底稿的編制與復核 審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執(zhí)行過程和結果的記錄；獲取的各種類型審計證據的記錄；其他與審計事項有關的記錄。審計人員應按照審計工作底稿的格式要求，認真填寫，做到審計事項清晰，審計依據明確，審計結論準確、到位。建立審計工作底稿的分級復核制度。復核人員如發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，應在復核意見中加以說明，并要求相關人員補充或重編工作底稿。審計項目負責人應加強對工作底稿的現(xiàn)場復核。復核完畢，復核人員應簽字確認。四、審計報告階段（一）項目主審根據復核無誤后的審計工作底稿撰寫審計報告。審計報告內容包括審計項目名稱、審計依據、審計時間、被審對象基本情況、審計范圍及審計具體內容、審計中發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論、審計意見及建議等。（二）復核。建立審計報告分級復核制度。審計報告初稿形成后，先經審計組長或審計組其他成員復核。復核應結合審計工作底稿進行，復核內容包括文字表述是否縝密、數字計算是否正確、勾稽關系是否明確、發(fā)現(xiàn)的問題是否屬實、審計結論是否正確等。項目主審根據復核人員提出的合理意見修改審計報告。然后報審計部門負責人審定審計報告，并根據提出的修改意見修訂審計報告。（三）征求審計意見。簽發(fā)審計報告征求意見書，向被審計領導干部所在單位及其本人征求意見，時限為10天，并將書面意見及時返回審計處。在規(guī)定期限內沒提出書面意見，視為無意見。若被審計對象提出意見，審計組應認真分析、研究，確定是否采納。對于與財務核算有關的問題，應單獨征求財務部門意見。（四）審計報告上報審簽。將征求意見后的審計報告分別上報學校黨政一把手審閱和審簽意見。（五）出具正式審計報告。經濟責任審計報告送達組織部門一份，審計存檔一份，若有賬務調整還應送達財務部門一份。（六）出具審計意見書。根據分管校領導對審計報告的批復，決定是否出具審計意見書，并送達被審計領導干部所在單位及其本人。五、審計落實階段（一）審計反饋對審計報告或審計意見書中提出的審計意見、建議，被審計領導干部所在單位及其本人應將整改情況以書面形式及時反饋給審計處。（二）審計回訪及后續(xù)審計審計處定期進行審計回訪，了解被審計領導干部所在單位及其本人對審計意見、建議的采納情況，被審計領導干部所在單位按要求填寫審計回訪單。對重要審計事項，必要時進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及效果。六、審計檔案管理審計項目結束后，項目主審應及時建立審計檔案。第二篇：經濟責任換屆審計流程2012年換屆審計流程一、組成審計組（1）審計一組組長：成員：（2）審計二組組長：成員：二、開展審前調查并收集資料（1）會計資料及相關分析；（2）開設賬戶情況；（3）重大決策資料（行使程序及決策結果）；（4）與責任落實體系有關的其他相關資料（如：相關部門對其進行任期經濟責任審計的要求，經濟責任及指標構成內容、被審計單位組織機構及有關領導分管職責和范圍、人員編制、關聯(lián)企業(yè)、財務狀況、內部控制制度設立、執(zhí)行及檢查、其他情況。）（5）收集和研究有關背景資料。（6）擬定審計實施方案（可按審計聯(lián)席會議要求編制自查提綱：1/審計組可提前發(fā)出審計預備通知書。2/審計組也可在進點后布置該項業(yè)務。）(7)送達審計通知書:（開審前10日）。三、領導人員提交述職報告領導人員介紹本人職責范圍、任期期限及有關經濟責任內容落實、實施、結果情況等。四、召開進點工作會議（1）由審計組介紹情況（審計要求、審計范圍、審計主要內容、被審計單位應配合事項、宣布審計紀律等）；（2）由被審計單位介紹情況（企業(yè)整體運作概況——單位規(guī)模、財務狀況、經營內容、計劃實施及結果等等）；（3）由經濟責任人所在單位法人代表及其單位對提供的有關資料真實、合法性做出書面承諾并向審計組提交。五、實行執(zhí)法公示公示內容：審計對象、審計范圍、審計內容、參審人員、審計場所、實施時間、審計紀律、舉報電話等。六、開展現(xiàn)場審計（1）嚴格按審計工作實施方案的具體目標和要求開展審計工作，并按取證的質量要求收集不同的審計證據。如審計中發(fā)現(xiàn)新情況需調整審計內容的，首先要調整方案中的內容，并經過相關層級領導的批準。（2）審計取證過程也是一個反復溝通的過程。（3）根據已檢查的相關資料編制審計工作底稿。（4）編寫審計報告并征求意見。七、審計終結階段（1）形成正式報告，并遞交相關單位和人員（內審準則采取結果溝通準則，注重多層次的復核和溝通，復核時還要送上相關方案及工作底稿等）；（2）違紀情況的移送；（3）審計決定及建議的落實；（4）審計資料的整理歸檔（立項性資料、證明性資料、結論性資料）；（5）回顧和總結。財經管理事務中心2012年03年19日第三篇：經濟責任審計經濟責任審計經濟責任審計是指內部審計部門或社會審計機構，依據國家、湖北省有關規(guī)定和公司管理制度，對基層企業(yè)負責人任職期間履行經濟責任情況及其所在基層企業(yè)資產、負債、損益和權益的真實性、合法性、效益性及重大經營決策等有關經濟活動，以及執(zhí)行國家、省經濟政策法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進行監(jiān)督、鑒證、評價的活動。經濟責任審計包括任中經濟責任審計和離任經濟責任審計。一、審計目標通過對被審計人員及其所在單位資產、負債、損益等情況的審計，實事求是地鑒定被審計單位及被審計人員任職期間資產管理、企業(yè)運營、經營成果以及資產保值增值等情況，客觀公正地評價被審計單位和被審計人員任職期間履行各項經濟責任的情況，以促進企業(yè)管理水平的提高，同時為人事部門考核管理干部提供參考依據。二、審計要點（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關目標責任制完成情況；（五）重大經濟決策情況；（六）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產負債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結構的健全和運轉情況，以及財務管理、業(yè)務管理、風險管理、內部審計等內部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費和職務消費等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風廉政建設職責情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）其他需要審計的事項。三、審計方法與技巧（一）審計組在編制審計方案前，要調查了解被審計企業(yè)及被審計負責人的基本情況，了解、掌握與被審計企業(yè)有關的法律、法規(guī)、政策，以及企業(yè)內部的規(guī)定制度等。（二）實施內部控制制度審計。確認企業(yè)每一項經濟業(yè)務是否建立完善的內部控制制度，其執(zhí)行程度與效果如何，能否有效地降低風