【正文】 第一篇：關(guān)于銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)關(guān)于銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)一、什么是表內(nèi)業(yè)務(wù)？表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。二、什么是表外業(yè)務(wù)？表外業(yè)務(wù)表外（中間）業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。表外（中間）業(yè)務(wù)是銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、資金、信用方面的優(yōu)勢，不運用或不直接運用自己的資產(chǎn)、負債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業(yè)務(wù)事項，或以交易一方的身份提供各類金融服務(wù)，并收取手續(xù)費或差價的經(jīng)營活動。表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)西方權(quán)威教科書對表外業(yè)務(wù)的界定，表外業(yè)務(wù)分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負債，國內(nèi)有些學者稱其為金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，主要包括銀行各種代理、結(jié)算和咨詢服務(wù)；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權(quán)，國內(nèi)部分學者稱為或有資產(chǎn)/負債類表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類型：1）擔保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務(wù)，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。2）承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。3）金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。三、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的區(qū)別？狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，比如代收電費、電話費，代發(fā)工資，代理保險等代理類中間業(yè)務(wù)；銀行卡業(yè)務(wù)；結(jié)算類業(yè)務(wù)等等很多種了四、表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表上反映,擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等從“表內(nèi)”，“表外”說起，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)學習（一）關(guān)鍵字: 金融business今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發(fā)。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務(wù)。很多銀行術(shù)語中常常出現(xiàn)“表內(nèi)”“表外”兩個詞，比如表內(nèi)利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務(wù)開刀吧。比如銀行存款、貸款等。一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表上反映,擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。資產(chǎn)負債表只要稍微了解財務(wù)的同學都知道，包括流動資產(chǎn)，長期資產(chǎn)，無形、遞延資產(chǎn)，流動負債，長期負債，所有者權(quán)益幾大項。下面要各個擊破，以現(xiàn)有一家銀行的資產(chǎn)負債表的統(tǒng)計情況來解釋。一、流動資產(chǎn)包括以下：現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金：（現(xiàn)金）+（業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金）+（在途外幣資金）存放中央銀行款項：（準備金存款）+(一年(含)以內(nèi)到期的存放央行特種存款)+（繳存中央銀行財政性存款）專項央行票據(jù)：（專項央行票據(jù)）央行專項扶持資金：（央行專項扶持資金）存放同業(yè)款項：(一年(含)以內(nèi)到期的存放同業(yè)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放系統(tǒng)內(nèi)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放境外同業(yè)款項)拆放同業(yè)：（調(diào)出調(diào)劑資金）+（拆放銀行業(yè)）拆放金融性公司：（拆放金融性公司）買入返售資產(chǎn)：（買入返售貸款）+（買入返售票據(jù)）+（買入返售債券）短期貸款：“（短期農(nóng)戶貸款）+（短期個人助學貸款）+（短期個人房產(chǎn)貸款）+（短期個人消費貸款）+（短期農(nóng)業(yè)貸款）+（短期工業(yè)貸款）+（短期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款）+（短期房地產(chǎn)貸款）+（短期項目開發(fā)貸款）+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)戶貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期個人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期工業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+（國際貿(mào)易融資）+（單位短期透支）+（銀行卡透支）+(其他債權(quán)性資產(chǎn))”待處理抵債資產(chǎn)：（待處理抵債資產(chǎn)）（抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息）應(yīng)收賬款：(應(yīng)收利息)撥付營運資金：(撥付營運資金)其他應(yīng)收款：（期收外匯款項）+（其他應(yīng)收款）貼 現(xiàn)：（貼現(xiàn)）+（買入外幣票據(jù)）（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；備抵科目）（再貼現(xiàn)款項；備抵科目）短期投資：（短期投資）+(自營記賬式債券)待處理流動資產(chǎn)凈損失：（待處理流動資產(chǎn)損溢）一年內(nèi)到期的長期投資：(一年以內(nèi)到期的長期投資)預計資產(chǎn)：(銀行承兌匯票應(yīng)收款)+(開出保函應(yīng)收款)+(開出信用證應(yīng)收款)+(保兌信用證應(yīng)收款)+(保兌保函應(yīng)收款)+(提貨擔保應(yīng)收款)+(買斷型出口保理應(yīng)收款)二、長期資產(chǎn)中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內(nèi)到期的貸款逾期貸款：（逾期貸款）+（逾期單位短期透支）+（墊款）+（逾期國際貿(mào)易融資）+(逾期銀團貸款)+(逾期社團貸款)+（應(yīng)收再貼現(xiàn)款）+（應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款）呆滯貸款：（呆滯貸款）+（呆滯單位短期透支）+（呆滯墊款）+(呆滯銀團貸款)+(呆滯社團貸款)+(呆滯國際貿(mào)易融資)呆賬貸款：（呆帳貸款）+（呆帳單位短期透支）+(呆賬墊款)+（呆帳國際貿(mào)易融資）+(呆賬銀團貸款)+(呆賬社團貸款)“減: 貸款呆賬準備：（資產(chǎn)減值準備）長期存放銀行款項：長期投資： 固定資產(chǎn)原值：（固定資產(chǎn)）減: 累計折舊：（累計折舊）固定資產(chǎn)凈值：固定資產(chǎn)清理：（固定資產(chǎn)清理）在建工程：（在建工程）待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)三、無形、遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)四、流動負債短期存款:（活期存款）+（待結(jié)算財政款項）+（地方財政庫款）+（財政預算外存款）+（財政預算專項存款）+（半年以內(nèi)(含)到期的單位定期存款)短期儲蓄存款（:活期儲蓄存款）+（個人結(jié)算存款）+(半年(含)以內(nèi)到期的定期儲蓄存款)財政性存款 ：向中央銀行借款：（借入中央銀行款項）+（借入支農(nóng)再貸款）央行撥付專項票據(jù)資金：（央行撥付專項票據(jù)資金）同業(yè)存放款項：（同業(yè)存放存款）+（系統(tǒng)內(nèi)上存資金）同業(yè)拆入：（調(diào)入調(diào)劑資金）+（銀行業(yè)拆入）賣出回購資產(chǎn)款：（賣出回購債券）+（賣出回購貸款）+（賣出回購票據(jù)）金融性公司拆入：(金融性公司拆入)應(yīng)解匯款：（應(yīng)解匯款）匯出匯款：（匯出匯款）+（開出本票）應(yīng)付賬款：（應(yīng)付利息）撥入營運資金：（撥入營運資金）其他應(yīng)付款：（其他應(yīng)付款）+（委托及代理負債業(yè)務(wù)）+（應(yīng)付返售債券）+（管理部門統(tǒng)籌資金）（委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）應(yīng)付工資：（應(yīng)付工資）應(yīng)付福利費：（應(yīng)付福利費）借方余額,應(yīng)以“－”號表示(各級管理部門匯總時，應(yīng)軋差反映)應(yīng)交稅金 ：（應(yīng)交稅金）科目期末余額填列, 如為借方余額,應(yīng)以“－”號表示(各級管理部門匯總時，應(yīng)軋差反映)應(yīng)繳代扣利息稅 ：（應(yīng)交代扣利息稅）應(yīng)付利潤：（應(yīng)付利潤）預提費用：（預提費用）發(fā)行短期債券：預計負債 ：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔保)+(買斷型出口保理)五、長期負債長期存款：長期儲蓄存款：保證金：（保證金存款）發(fā)行長期債券：（發(fā)行債券）科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。長期借款：（長期借款）+長期應(yīng)付款：（長期應(yīng)付款）+（住房周轉(zhuǎn)金）待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值：六、所有者權(quán)益實收資本(股本)：（實收資本）其中：股本金 ：(股本金)資本公積 ：（資本公積）盈余公積：（盈余公積）其中: 公益金：(公益金)一般準備：(一般準備)本年利潤： 年度中間為所有損益類科目余額合計/年末無該項目未分配利潤 ：未分配利潤明細賬戶期末余額減: 未彌補歷年虧損：(利潤分配)注：“軋差”[ga cha]: 某些科目統(tǒng)計需要用到的辦法。資產(chǎn)類用貸方借方，負債類相反。補充：1.(來自itpub：)應(yīng)收利息反映的是逾期貸款的欠息, 屬于應(yīng)收款類(按資產(chǎn)負債表分,是資產(chǎn)類), 利息收入反映的是實收利息或者已轉(zhuǎn)逾期的利息的金額,屬于收益類,(按資產(chǎn)負債表分合并在本年利潤中).這兩個科目是一對的,應(yīng)收利息反映資金運用,并引發(fā)多繳稅的問題,后來改成利息收入只記實收利息收入,應(yīng)收利息就要記在表外,：應(yīng)收利息是用來核算當期(一般是季度)應(yīng)計入損益的應(yīng)收未收(沒有收到或者沒有收)的利息,表內(nèi)應(yīng)收利息一般是正常貸款當期結(jié)息時未收到的利息,表內(nèi)利息在90天內(nèi)沒有收到時需沖減利息收入,計入表外利息,納入表內(nèi)利息,需具體情況具體分析.第二篇：銀行的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)一、什么是表內(nèi)業(yè)務(wù)？表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。二、什么是表外業(yè)務(wù)？表外業(yè)務(wù)表外（中間）業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。表外（中間）業(yè)務(wù)是銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、資金、信用方面的優(yōu)勢，不運用或不直接運用自己的資產(chǎn)、負債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業(yè)務(wù)事項，或以交易一方的身份提供各類金融服務(wù)，并收取手續(xù)費或差價的經(jīng)營活動。表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)西方權(quán)威教科書對表外業(yè)務(wù)的界定，表外業(yè)務(wù)分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負債，國內(nèi)有些學者稱其為金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，主要包括銀行各種代理、結(jié)算和咨詢服務(wù)；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權(quán)，國內(nèi)部分學者稱為或有資產(chǎn)/負債類表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類型：1）擔保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務(wù)，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。2）承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。3）金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。三、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的區(qū)別？狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，比如代收電費、電話費，代發(fā)工資，代理保險等代理類中間業(yè)務(wù)；銀行卡業(yè)務(wù)；結(jié)算類業(yè)務(wù)等等很多種了四、表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表上反映,擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。第三篇：銀行表內(nèi)、表外、表表外業(yè)務(wù)一、銀行表內(nèi)、表外、表表外業(yè)務(wù)的區(qū)分 表外業(yè)務(wù)（OffBalance Sheet Activities，OBS）：銀監(jiān)會2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引》將表外業(yè)務(wù)定義為商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。包括擔保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務(wù)。財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》要求銀行應(yīng)在會計報表附注中披露包括下列不在資產(chǎn)負債表中反映的表外項目，包括：銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、遠期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權(quán)等衍生金融工具等八大類。表外業(yè)務(wù)仍然需要計提風險準備金，而表表外業(yè)務(wù)則是完全不在財務(wù)報表中反映的業(yè)務(wù)。表外、表表外業(yè)務(wù)之所以受到關(guān)注，完全是因為銀行以此為突破口來規(guī)避銀監(jiān)會的監(jiān)管要求。二、銀行在非標業(yè)務(wù)上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史2013年3月底出臺的銀監(jiān)會8號文，明確將非標資產(chǎn)做了定義：非標準化債權(quán)資產(chǎn)是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權(quán)性資產(chǎn)，包括但不限于信貸資產(chǎn)、信托貸款、委托債券、承兌匯票、信用證、應(yīng)收賬款、各類受（收）益權(quán)、帶回購條款的股權(quán)型融資等。非標資產(chǎn)的業(yè)務(wù)形式有：銀信合作、票據(jù)雙買斷、同業(yè)代付、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、買入返售、銀行承兌匯票、同業(yè)償付、銀證合作。2009年之前，長期貸款賣出回購的銀信合作就已經(jīng)存在：先將資產(chǎn)賣給信托以后用理財資金回購，信托扮演通道的角色，資產(chǎn)憑借這個通道一來一回，表內(nèi)變表外；2009年，銀監(jiān)會發(fā)了【銀監(jiān)發(fā)[2009]111號 關(guān)于進一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項的通知】，禁止理財資金用于投資于本行信貸資產(chǎn)和票據(jù)資產(chǎn)；緊接著又發(fā)了【銀監(jiān)發(fā)[2009]113號 中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知】，直接叫停了賣出回購銀信合作；2010【銀監(jiān)發(fā)〔2010〕72號關(guān)于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知】文件要求銀信理財合作表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，記撥備（撥備，是銀行貸款損失準備和銀行資產(chǎn)損失準備）；2010年，銀行直接用理財資金直接買信貸資產(chǎn)實現(xiàn)表內(nèi)轉(zhuǎn)表外，但是很快【銀監(jiān)會規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知銀監(jiān)發(fā)[2010]102號】出臺，明確了“不得使用理財資金直接購買信貸資產(chǎn)”；2010年末2011年初，4萬億刺激到了頭，銀行開始收銀根，房地產(chǎn)、鐵