【正文】 第一篇：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務研究寫作提示：本題不要寫成中間業(yè)務。需要搞清楚中間業(yè)務和表外業(yè)務的區(qū)別；要多寫現(xiàn)狀，多分析問題及問題產(chǎn)生的原因及對策。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務摘要本論文首先系統(tǒng)的介紹了商業(yè)銀行表外業(yè)務的概念、分類、來源、發(fā)展趨 勢和特點。然后對我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務的開展情況從品種和數(shù)量兩個角度 做了相關分析。最后，從理論上預測國內商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展趨勢，并探討了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務的緊迫性，提出了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務的優(yōu)勢和相關的發(fā)展瓶頸，從而試圖提出我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的一些基本發(fā)展思路。關鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務 分析及建議目錄前 言.......................................................................................................1第一章 表外業(yè)務介紹......................................................................................... 表外業(yè)務的概念............................................. 表外業(yè)務的分類.....................................................................................................................第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務分析................................................................ 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務的發(fā)展....................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的現(xiàn)狀.......................................................第三章 發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的綜合分析及建議 我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務的必要性.......................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的優(yōu)勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的劣勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務需注意的幾個問題....................................... 關于我國商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務的建議.......................................第四章結 論.....................................................................................................參 考 文 獻...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言第一章 表外業(yè)務介紹 表外業(yè)務的概念所謂表外業(yè)務（OffBalance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務。表外業(yè)務是有風險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。 表外業(yè)務的產(chǎn)生和發(fā)展商業(yè)銀行有著悠久的歷史，有據(jù)可考的最早的有固定場所的銀行是1157年意大利的威尼斯銀行（BANK OF VENICE）。商業(yè)銀行的歷史是充滿了進取和變革的歷史，為了適應經(jīng)濟和政策環(huán)境的改變，商業(yè)銀行不斷改進服務模式，增加服務項目。進入20 世紀80 年代以來，商業(yè)銀行遇到了前所未有的挑戰(zhàn)：加強的管制；不斷加劇的競爭和脫媒；金融創(chuàng)新和技術進步。商業(yè)銀行的經(jīng)營模式也因此有了巨大的轉變，表外業(yè)務（Offbalancesheet Activities）的發(fā)展壯大就是轉變之一。表外業(yè)務的產(chǎn)生和發(fā)展，既有其內部動力，又有外部作用。1978 年2 月，美國西北大學召開了一個關于存款機構資產(chǎn)證券化和表外業(yè)務發(fā)展與風險的研討會，會上有的學者將表外業(yè)務產(chǎn)生和發(fā)展的動因歸結為一個模型：TRICK + Rational Selfinterest = OBSA + Securitization 即 TRICK + 理性的自我利益 = 表外業(yè)務發(fā)展 + 證券化上式中，TRICK 中的T 代表技術（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率風險（Interest）；C 代表爭取顧客所進行的競爭（Competition forCustomers）；K 代表資本充足率（Capital Adequacy）。也就是說，表外業(yè)務和證券化是由TRICK 驅動的，是商業(yè)銀行尋求盈利機會的一種努力。商業(yè)銀行作為企業(yè)，是微觀經(jīng)濟個體，它的目的是為了追求自身利益的最大化利潤最大化或風險最小化。為了實現(xiàn)這個目標，銀行必須確保其金融資產(chǎn)的盈利性、流動性和安全性。表外業(yè)務就是這“三性”的統(tǒng)一。 表外業(yè)務的分類商業(yè)銀行表外業(yè)務仍在蓬勃發(fā)展中，新的業(yè)務不斷產(chǎn)生，原有的業(yè)務也在 不斷演變，這就給對其進行分門別類帶來了一定的難度。目前，表外業(yè)務的分 類方法有很多，但每一種分類都存在著一定的不足之處，國際銀行業(yè)對此尚無 統(tǒng)一的結論，這里主要介紹三種流行的分類方法。（一）根據(jù)巴塞爾委員會對表外業(yè)務廣義和狹義概念的區(qū)別，按照是否構 成銀行或有資產(chǎn)或有負債，可以將表外業(yè)務分為兩類① 或有債權/債務類表外業(yè)務（即狹義的表外業(yè)務）② 金融服務類表外業(yè)務（Financial Services）（二）按照是否含有期權，可以將表外業(yè)務分為兩類 ① 含有期權的表外業(yè)務（Optionlike OBS）② 不含有期權的表外業(yè)務(Nooption OBS)（三）按照業(yè)務性質，可以將表外業(yè)務分為四類 ① 貿易融通業(yè)務 ② 金融保證業(yè)務 ③ 金融衍生工具業(yè)務 ④ 中介服務業(yè)務第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務分析 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務的發(fā)展 我國商業(yè)銀行的發(fā)展1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎上組成了中國人民銀行。在解放以后，隨著我國銀行體系的逐步建立和完善，一些專業(yè)銀行也相繼成立。1951 年農(nóng)業(yè)合作銀行成立，1954 年中國人民建設銀行成立，1963 年中國農(nóng)業(yè)銀行成立，但后來均被撤消。至1979 年以前，中國人民銀行是國內唯一的銀行，基本上承攬了全部金融業(yè)務。初步形成中央銀行監(jiān)管下的銀行體系是在1979 年至1995 年間。隨著我國經(jīng)濟的對外開放和發(fā)展，企業(yè)對銀行資金需求的增大使我國金融業(yè)有了較大的發(fā)展空間。70 年代末和80 年代初先后恢復了中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行。1984 年開始，中國人民銀行正式執(zhí)行中央銀行職能，同時分設中國工商銀行。四大國有商業(yè)銀行業(yè)務的恢復打破了中國人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監(jiān)管下的專業(yè)銀行運作體系。中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行等10 余家股份制商業(yè)銀行也紛紛成立，外資銀行相繼進入經(jīng)濟相對發(fā)達的沿海開放城市開展業(yè)務，此外外資銀行也紛紛登陸并與中資銀行合作開辦中外合資銀行。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實施，我國的銀行業(yè)逐漸形成了適應社會主義市場經(jīng)濟要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運作模式的現(xiàn)代銀行體系。 我國商業(yè)銀行主要業(yè)務負債業(yè)務及商業(yè)銀行的資金來源。我國商業(yè)銀行的資金來源本上分為各項存款、債券、對國際金融機構負債、貨幣發(fā)行和銀行自有資金五大類，其中各項存款在銀行的資金來源中所占的比例最大。至2000 年第一季度末，各項存款占整個銀行資金來源的87%，其次是貨幣發(fā)行及央行的資金來源，再次是自有資金債券和對國際金融機構的負債所占比例較小。資金來源是銀行的血液，傳統(tǒng)負債業(yè)務的創(chuàng)新則成為銀行擴大資金來源的重要手段。近年來隨著電子通信技術的飛速發(fā)展商業(yè)銀行的負債業(yè)務模式出現(xiàn)由單一的柜面儲蓄、企業(yè)存款方式轉向以電子計算機技術為中心依靠銀行卡、ATM 自動取款機、自動存款機、自助銀行、網(wǎng)絡銀行、電話銀行等先進工具和手段來吸收企業(yè)存款。我國商業(yè)銀行的資金運用項目即資產(chǎn)業(yè)務主要包括各項貸款、黃金占款、外匯占款、在國際金融機構資產(chǎn)和財政借款等。至2000 年第一季度末，我國銀行的各項貸款占整個銀行資金運用的85%。銀行的資產(chǎn)業(yè)務是銀行負債及自有資金的運用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風險。隨著銀行間金融競爭的加劇，各大銀行不斷加強資產(chǎn)業(yè)務，開辟新的利潤渠道。近年來，除了原先的企業(yè)貸款，銀行不斷開展銀團貸款、多家銀行參與貸款項目、兼并收購等提供貸款、保理貸款、企業(yè)應收賬款抵押貸款等一些新型的企業(yè)貸款業(yè)務，還大力拓展按揭貸款、助學貸款、汽車貸款等各種形式的個人消費貸款。第三種業(yè)務就是商業(yè)銀行的表外業(yè)務。由于我國金融體系仍屬分業(yè)管理體系，所以近年來，盡管表外業(yè)務有所發(fā)展，但從總體上看，業(yè)務面不廣，服務品種少，收益比例低，無法與西方國家商業(yè)銀行相比。 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的現(xiàn)狀第一，我國現(xiàn)在開展的表外業(yè)務大都比較單一，一般是與貿易服務密切相關。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。國外流行的票據(jù)發(fā)行便利、資產(chǎn)證券化、互換、期權等金融衍生工具都沒有開展。同時表外業(yè)務開展范圍局限于少部分外貿企業(yè)和國有企業(yè)，表外業(yè)務規(guī)模小效益較差。第二，我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務缺乏合理的組織和有效的管理，有待進一步規(guī)范。目前，商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展，從上到下缺乏主管機構和總體規(guī)劃，在實際工作中造成無章無序，無標準可行，缺乏規(guī)范性的管理。在組織結構上商業(yè)銀行還沒有設立相應的專門機構。在業(yè)務操作程序上，許多業(yè)務品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法。在開展業(yè)務的手段上各商業(yè)銀行不是通過增加業(yè)務品種，擴大服務范圍，提高服