【正文】 權的規(guī)定，信托這時候推出了收益權理財產(chǎn)品，通過改變標的物的方式解決2009年11113號文件帶來的問題。二、銀行在非標業(yè)務上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史2013年3月底出臺的銀監(jiān)會8號文，明確將非標資產(chǎn)做了定義：非標準化債權資產(chǎn)是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權性資產(chǎn)，包括但不限于信貸資產(chǎn)、信托貸款、委托債券、承兌匯票、信用證、應收賬款、各類受（收）益權、帶回購條款的股權型融資等。包括擔保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務。表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。2）承諾業(yè)務，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。根據(jù)西方權威教科書對表外業(yè)務的界定，表外業(yè)務分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負債，國內有些學者稱其為金融服務類表外業(yè)務，主要包括銀行各種代理、結算和咨詢服務；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權，國內部分學者稱為或有資產(chǎn)/負債類表外業(yè)務。比如銀行存款、貸款等。一、流動資產(chǎn)包括以下：現(xiàn)金及周轉金：（現(xiàn)金）+（業(yè)務周轉金）+（在途外幣資金）存放中央銀行款項：（準備金存款）+(一年(含)以內到期的存放央行特種存款)+（繳存中央銀行財政性存款）專項央行票據(jù)：（專項央行票據(jù)）央行專項扶持資金：（央行專項扶持資金）存放同業(yè)款項：(一年(含)以內到期的存放同業(yè)款項)+(一年(含)以內到期的存放系統(tǒng)內款項)+(一年(含)以內到期的存放境外同業(yè)款項)拆放同業(yè)：（調出調劑資金）+（拆放銀行業(yè)）拆放金融性公司：（拆放金融性公司）買入返售資產(chǎn)：（買入返售貸款）+（買入返售票據(jù)）+（買入返售債券）短期貸款：“（短期農(nóng)戶貸款）+（短期個人助學貸款）+（短期個人房產(chǎn)貸款）+（短期個人消費貸款）+（短期農(nóng)業(yè)貸款）+（短期工業(yè)貸款）+（短期商業(yè)和服務業(yè)貸款）+（短期房地產(chǎn)貸款）+（短期項目開發(fā)貸款）+(一年(含)以內到期中長期農(nóng)戶貸款)+(一年(含)以內到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內到期中長期個人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內到期中長期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內到期中長期農(nóng)業(yè)貸款)+(一年(含)以內到期中長期工業(yè)貸款)+(一年(含)以內到期中長期商業(yè)和服務業(yè)貸款)+(一年(含)以內到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內到期中長期項目開發(fā)貸款)+（國際貿易融資）+（單位短期透支）+（銀行卡透支）+(其他債權性資產(chǎn))”待處理抵債資產(chǎn)：（待處理抵債資產(chǎn)）（抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息）應收賬款：(應收利息)撥付營運資金：(撥付營運資金)其他應收款：（期收外匯款項）+（其他應收款）貼 現(xiàn)：（貼現(xiàn)）+（買入外幣票據(jù)）（轉貼現(xiàn)；備抵科目）（再貼現(xiàn)款項；備抵科目）短期投資：（短期投資）+(自營記賬式債券)待處理流動資產(chǎn)凈損失：（待處理流動資產(chǎn)損溢）一年內到期的長期投資：(一年以內到期的長期投資)預計資產(chǎn)：(銀行承兌匯票應收款)+(開出保函應收款)+(開出信用證應收款)+(保兌信用證應收款)+(保兌保函應收款)+(提貨擔保應收款)+(買斷型出口保理應收款)二、長期資產(chǎn)中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內到期的貸款逾期貸款：（逾期貸款）+（逾期單位短期透支）+（墊款）+（逾期國際貿易融資）+(逾期銀團貸款)+(逾期社團貸款)+（應收再貼現(xiàn)款）+（應收轉貼現(xiàn)款）呆滯貸款：（呆滯貸款）+（呆滯單位短期透支）+（呆滯墊款）+(呆滯銀團貸款)+(呆滯社團貸款)+(呆滯國際貿易融資)呆賬貸款：（呆帳貸款）+（呆帳單位短期透支）+(呆賬墊款)+（呆帳國際貿易融資）+(呆賬銀團貸款)+(呆賬社團貸款)“減: 貸款呆賬準備：（資產(chǎn)減值準備）長期存放銀行款項：長期投資： 固定資產(chǎn)原值：（固定資產(chǎn)）減: 累計折舊：（累計折舊）固定資產(chǎn)凈值：固定資產(chǎn)清理：（固定資產(chǎn)清理）在建工程：（在建工程）待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)三、無形、遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)四、流動負債短期存款:（活期存款）+（待結算財政款項）+（地方財政庫款）+（財政預算外存款）+（財政預算專項存款）+（半年以內(含)到期的單位定期存款)短期儲蓄存款（:活期儲蓄存款）+（個人結算存款）+(半年(含)以內到期的定期儲蓄存款)財政性存款 ：向中央銀行借款：（借入中央銀行款項）+（借入支農(nóng)再貸款）央行撥付專項票據(jù)資金：（央行撥付專項票據(jù)資金）同業(yè)存放款項：（同業(yè)存放存款）+（系統(tǒng)內上存資金）同業(yè)拆入：（調入調劑資金）+（銀行業(yè)拆入）賣出回購資產(chǎn)款：（賣出回購債券）+（賣出回購貸款）+（賣出回購票據(jù)）金融性公司拆入：(金融性公司拆入)應解匯款：（應解匯款）匯出匯款：（匯出匯款）+（開出本票）應付賬款：（應付利息）撥入營運資金：（撥入營運資金）其他應付款：（其他應付款）+（委托及代理負債業(yè)務）+（應付返售債券）+（管理部門統(tǒng)籌資金）（委托及代理資產(chǎn)業(yè)務）應付工資：（應付工資）應付福利費：（應付福利費）借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門匯總時，應軋差反映)應交稅金 ：（應交稅金）科目期末余額填列, 如為借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門匯總時，應軋差反映)應繳代扣利息稅 ：（應交代扣利息稅）應付利潤：（應付利潤）預提費用：（預提費用）發(fā)行短期債券：預計負債 ：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔保)+(買斷型出口保理)五、長期負債長期存款：長期儲蓄存款：保證金：（保證金存款）發(fā)行長期債券：（發(fā)行債券）科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。很多銀行術語中常常出現(xiàn)“表內”“表外”兩個詞，比如表內利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務開刀吧。表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。2）承諾業(yè)務，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。根據(jù)西方權威教科書對表外業(yè)務的界定，表外業(yè)務分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負債，國內有些學者稱其為金融服務類表外業(yè)務，主要包括銀行各種代理、結算和咨詢服務；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權，國內部分學者稱為或有資產(chǎn)/負債類表外業(yè)務。比如銀行存款、貸款等。二、什么是表外業(yè)務？表外業(yè)務表外（中間）業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行表內資產(chǎn)、表內負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務。表外業(yè)務所謂表外業(yè)務，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務。3）金融衍生交易類業(yè)務，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業(yè)務。表內業(yè)務就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務。表外業(yè)務也稱為中間業(yè)務。長期借款：（長期借款）+長期應付款：（長期應付款）+（住房周轉金）待轉資產(chǎn)價值：六、所有者權益實收資本(股本)：（實收資本）其中：股本金 ：(股本金)資本公積 ：（資本公積）盈余公積：（盈余公積）其中: 公益金：(公益金)一般準備：(一般準備)本年利潤： 年度中間為所有損益類科目余額合計/年末無該項目未分配利潤 ：未分配利潤明細賬戶期末余額減: 未彌補歷年虧損：(利潤分配)注：“軋差”[ga cha]: 某些科目統(tǒng)計需要用到的辦法。二、什么是表外業(yè)務？表外業(yè)務表外（中間）業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行表內資產(chǎn)、表內負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務。表外業(yè)務所謂表外業(yè)務，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務。3）金融衍生交易類業(yè)務，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業(yè)務。表內業(yè)務就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務。財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》要求銀行應在會計報表附注中披露包括下列不在資產(chǎn)負債表中反映的表外項目，包括：銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、遠期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權等衍生金融工具等八大類。非標資產(chǎn)的業(yè)務形式有：銀信合作、票據(jù)雙買斷、同業(yè)代付、信托受益權轉讓、買入返售、銀行承兌匯票、同業(yè)償付、銀證合作。差不多同一個時間北京金融資產(chǎn)交易所開始運轉并成為銀行同業(yè)交易商協(xié)會的制定平臺，地方融資平臺資產(chǎn)證券化、債權融資工具、私募股權融資工具等在北交所掛牌；之后資產(chǎn)證券化開始漸漸出現(xiàn)：銀行有表內資產(chǎn)，券商做成一個債券。這在根本上限制了銀行的通道建立，因為8號文給出了總量控制，只要監(jiān)管當局不認定新的“標準化債券資產(chǎn)”，銀行通過不停找通道突破監(jiān)管的途徑受到了很大的限制，有效抑制了“通道業(yè)務”的發(fā)展。固定資產(chǎn)貸款：功能定義：這是向企業(yè)發(fā)放的用于固定資產(chǎn)項目投資的中長期貸款，一般包括新建項目貸款和技術改造項目貸款。適用對象：經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織。（買方）購買貨物提供的預付款融資，銀行、買方、賣方簽訂三方協(xié)議，收到預付款的賣方要按照協(xié)議要求將貨物發(fā)放到銀行指定的倉庫才算解除責任。具體業(yè)務：貸款承諾、擔保、金融衍生工具、投資銀行業(yè)務。五、銀行的表外業(yè)務——擔保業(yè)務擔保，即銀行應某交易中一方申請，承諾當申請人不能履約時由銀行承擔對另一方的全部義務的行為。一、備用信用證（Standby Credit Letter,簡稱SCL），是開證行應開證人申請，向受益人承諾在開證人未履約時，保證為其承擔付款或經(jīng)濟賠償責任。而開證行一旦付款，借款人必須補償銀行的損失。（二）備用信用證在中國的出現(xiàn)和發(fā)展備用信用證在中國的出現(xiàn)并廣泛應用，源于上世紀八九十年代中國改革開放大規(guī)模吸引外資的時期。于是，這些急需資金的外企老板只能回國找到其境外的銀行籌措資金。其操作過程如剛才所述，只不過是境內外企從一開始謀劃該筆備用信用證擔保的境外融資操作時，便已決定到期不歸還境內銀行發(fā)放的貸款了。因此，業(yè)內人士戲稱，備用信用證為“熱錢”進入國內的“綠色通道”。但是，遺憾的是，這仍不能杜絕問題的發(fā)生。國家外匯管理局也在1998年發(fā)布的《關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》里明確規(guī)定，“境內中資外匯指定銀行不得開具無貿易背景的遠期信用證”。2008年10月，金融海嘯泛濫，業(yè)務冒進的數(shù)十家在華外資銀行的貸存比普遍超標，有的甚至高達500%。具體操作：首先，讓在華外資銀行的境外母行將一定數(shù)額的貨幣、黃金、債券或相關的其他經(jīng)認可的金融資產(chǎn)質押給所在母國的央行。事實上，在今天，這一工具亦可推動中國企業(yè)的對外投資與收購。在這項業(yè)務中，銀行以自身的信譽來為進出口商之間的交貨、付款作擔保，一般來說不會占用銀行自有資金。（2）信用證是一項獨立的文件。（2）對出口商來說，出口收款得到了較大的保障。另外，進口商所交納的押金，在減小墊款風險的同時，也可以為銀行提供一定量的流動資金來源。承諾包銷的商業(yè)銀行依照協(xié)議負責承購借款人未能按期售出的全部票據(jù)，或承擔提供備用信貸的責任。：一般企業(yè)，以商業(yè)本票形式發(fā)行；中小銀行，以短期存款證形式發(fā)行。？辛迪加貸款[Syndicated loan ]即銀團貸款，是指由獲準經(jīng)營貸款業(yè)務的一家或數(shù)家銀行牽頭，多家銀行與非銀行金融機構參加而組成的銀行集團，采用同一貸款協(xié)議，按商定的期限和條件向同一借款人提供融資的方式。而一些非銀行金融機構，特別是投資銀行，也都不同程度地經(jīng)營一些本屬于商業(yè)銀行的業(yè)務。它一方面繼承了辛迪加貸款中有眾多銀行參與，既能滿足對巨額資金的需求，又能有效分攤風險的優(yōu)點；另一方面又充分發(fā)揮了銀行在市場安排和信息提供上的優(yōu)勢，幫助借款人實現(xiàn)了以短期融資的利息成本來獲得中期資金的好處。投標小組成員對所發(fā)行的任何一種票據(jù)，在預先確定的最大幅度內都可投標。具體做法是，一旦借款人的票據(jù)未能如期售完，包銷銀行就有責任購買所有未售出的票據(jù)，或提供同等金額的短期貸款。四、票據(jù)發(fā)行便利的程序（借款人）委任包銷人和投標小組成員。二、互換業(yè)務互換是交易雙方或多方根據(jù)預先制定的規(guī)則，在一段時期內交換一系列款項的支付活動。政策婁勤儉：“十二五”時期是陜西金融實現(xiàn)加快發(fā)展的關鍵時期，要抓住國家金融政策開放的難得機遇，緊緊圍繞把西安建設成區(qū)域性金融中心、把關中建成金融助推科技成果轉化和高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的示范基地、把金融產(chǎn)業(yè)打造成為我省的支柱產(chǎn)業(yè)的總體目標，以健全金融服務體系、優(yōu)化金融結構、促進金融創(chuàng)新、引導聚集民間資本、做強地方金融機構、維護金融安全穩(wěn)定為著力點，加快建設機構密集、市場完善、創(chuàng)新活躍、科技先進、服務高效的現(xiàn)代金融體系，為全省經(jīng)濟又好又快發(fā)展提供有力的支撐和保障。本期周末講座邀請到北京銀行西安分行行長趙政黨，為我們講授表外業(yè)務專題。承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。網(wǎng)絡金融發(fā)展的第一個階段是2005年以前，互聯(lián)網(wǎng)與金融的結合主要體現(xiàn)為金融機構提供技術支持，幫助銀行“把業(yè)務搬到互聯(lián)網(wǎng)上”，還沒有出現(xiàn)真正意義的互聯(lián)網(wǎng)金融談業(yè)務。2013年被稱為“互聯(lián)網(wǎng)金融元件”，是網(wǎng)絡金融得到迅猛發(fā)展的一年。通過銀行理財資金借助信托計劃向企業(yè)發(fā)放信托貸款，而利用同業(yè)資金價格低，通過金融機構的同業(yè)投資行為，投資銀行理財產(chǎn)品從而降低企業(yè)融資成本。2012年：同業(yè)投資嫁接金融資產(chǎn)買入返售成為主流，兩方、三方交易模式富于變化?！哆M一步規(guī)范銀行金融機構信貸資產(chǎn)轉讓業(yè)務的通知》，要點：真實轉讓。2014年5月8日中國銀監(jiān)會《關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知》，要點：商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務實行專營部門制；明確非標債券業(yè)務操作規(guī)范。要把建設西安新區(qū)作為深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的重要舉措，探索和實踐以人為本核心的中國特色新型城鎮(zhèn)化道路，推進西安、咸陽一體化進程，為把西安建設成為富有文化特色的現(xiàn)代化城市、