【正文】 第一篇：關(guān)于營改增后明源ERP合同、變更、結(jié)算業(yè)務(wù)操作指引為把控后期一般計稅項目進項發(fā)票獲取與合同約定的一致性，最大化實現(xiàn)進項稅獲取，降低稅負(fù)的目標(biāo).。從9月7日起，明源ERP合同登記、變更、結(jié)算業(yè)務(wù)需要登記稅目信息。操作說明如下：一、完善供應(yīng)商稅目信息供應(yīng)商對應(yīng)稅目信息已初始化增加一條零稅率稅目，用于簡易計稅項目下無進項抵扣的合同選擇，如果一般計稅項目下簽訂有可抵扣進項的合同，需要在供應(yīng)商信息里增加對應(yīng)稅率稅目，以便簽訂合同、變更、結(jié)算業(yè)務(wù)選擇對應(yīng)稅目信息。供應(yīng)商稅目信息增加方法如下：進入供應(yīng)商管理模塊，篩選對應(yīng)供應(yīng)商信息，點擊增值稅稅目標(biāo)簽頁，新增對應(yīng)稅目信息。點編輯按鈕，然后點新增，錄入對應(yīng)稅目信息，保存之后，后期在錄入該供應(yīng)商合同時可直接引入使用。二、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理場景一：歷史合同發(fā)生變更和結(jié)算，怎么錄入？歷史合同發(fā)生變更1）、在變更界面稅目明細(xì)列表，點擊新增，應(yīng)稅類別選擇“0稅率過渡期營業(yè)稅發(fā)票”，填寫對應(yīng)的申報及并更金額，其它操作不變。2）、變更確認(rèn)金額。確認(rèn)金額界面，在稅目明細(xì)列表“確認(rèn)金額（含稅）”字段填入對應(yīng)確認(rèn)金額保存。其他操作不變。合同結(jié)算1）、錄入結(jié)算相關(guān)信息，錄入方法和之前一樣2）、對應(yīng)結(jié)算金額分?jǐn)傊炼惸棵骷?xì)，然后保存。場景二：新增合同及新合同發(fā)生變更及結(jié)算。新增合同主界面信息正常錄入，錄入方法與之前一致。錄入稅目明細(xì)點擊稅目明細(xì)頁簽，點擊引入供應(yīng)商稅目，選擇對應(yīng)稅目（如果是簡易計稅不涉及進項抵扣選擇零稅率，如果是一般計稅涉及進項抵扣選擇對應(yīng)應(yīng)稅類別，應(yīng)稅類別集團已統(tǒng)一制定維護到系統(tǒng)）引入稅目之后，把合同金額分?jǐn)偟綄?yīng)稅目明細(xì)含稅金額列（所有稅目對應(yīng)含稅金額之和等于合同金額）最后即可正常保存合同并發(fā)起審批（后續(xù)操作無變化）新增合同后續(xù)變更及結(jié)算業(yè)務(wù)與歷史合同變更、結(jié)算業(yè)務(wù)操作方法相同，見場景一。第二篇：營改增建筑業(yè)異地承建業(yè)務(wù)操作指引（模版）營改增建筑業(yè)異地承建業(yè)務(wù)操作指引一、稅務(wù)登記管理發(fā)生建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)商銷售自行開發(fā)不動產(chǎn)以及非其它個人出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的外來經(jīng)營納稅人，持主管稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》(以下簡稱《外管證》)向項目所在地、不動產(chǎn)所在地向當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)辦理報驗登記?！锻夤茏C》到期后繼續(xù)經(jīng)營的納稅人，需重新辦理《外管證》，向項目所在地、不動產(chǎn)所在地向當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)辦理報驗登記。二、業(yè)務(wù)操作流程（一）異地承建建筑業(yè)項目需要以外出經(jīng)營的方式辦理。（二）先在項目所在地進行“增值稅預(yù)繳申報”，然后納稅人在注冊地進行增值稅申報。（三）在項目所在地，納稅人如果是自開票納稅人，可以進行稅費種認(rèn)定，也可以不進行稅費種認(rèn)定；如果是代開發(fā)票的納稅人，必須要進行稅費種認(rèn)定。（四）在項目所在地代開發(fā)票前，則需要先進行增值稅預(yù)繳申報繳納稅款。注冊地（核心征管系統(tǒng)內(nèi)）項目所在地（核心征管系統(tǒng)內(nèi)）注冊地（核心征管系統(tǒng)外）外出經(jīng)營證明開具外埠納稅人報驗登記稅費種認(rèn)定建筑業(yè)項目登記在申報時，需要將在異地通過《增值稅預(yù)繳稅款表》預(yù)繳的和代開發(fā)票預(yù)繳的稅款在一般納稅人申報表28欄分次預(yù)繳中體現(xiàn)是否一般納稅人？否增值稅預(yù)繳申報是是否一般納稅人？不可以再代開發(fā)票是否代開發(fā)票？是否是否代開發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）（增值稅專用發(fā)票）自開（增值稅專用發(fā)票）（增值稅普通發(fā)票）自開（增值稅普通發(fā)票）增值稅預(yù)繳申報是是否一般納稅人？否增值稅申報（適用于一般納稅人）增值稅申報（適用于小規(guī)模納稅人）在申報時，預(yù)繳稅款在主表第23欄“本期預(yù)繳稅額”中體現(xiàn)三、發(fā)票開具（一）增值稅一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定自行開具增值稅發(fā)票（含增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票）。不可以申請代開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（二）小規(guī)模納稅人，明確增值稅普通發(fā)票自行開具，增值稅專用發(fā)票可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)申請代開。，由于其既不能開具增值稅專用發(fā)票，也不能自行開具增值稅普通發(fā)票，因此，這一類小規(guī)模納稅人可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。第三篇：電信營改增操作（推薦）電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法實務(wù)操作解讀經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年6月1日起，電信業(yè)實行營業(yè)稅改征增值稅試點。為規(guī)范“營改增”后電信企業(yè)增值稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，2014年5月14日，稅務(wù)總局制定出臺了《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，以明確電信企業(yè)的匯總納稅問題?！掇k法》核心內(nèi)容是省級電信企業(yè)匯總計算所屬分支機構(gòu)應(yīng)交增值稅，抵減分支機構(gòu)已經(jīng)繳納的增值稅后，在總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，以明確電信企業(yè)“營改增”后增值稅計算繳納問題，《辦法》還明確了總分機構(gòu)一般納稅人認(rèn)定、分支機構(gòu)稅款繳納情況如何傳遞、總分機構(gòu)納稅期限，以及發(fā)票開具等具體稅收征管問題。一、適用范圍經(jīng)省級財政部門和國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，電信企業(yè)可以匯總申報繳納增值稅。其中電信企業(yè)，是指中國電信集團公司、中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司所屬提供電信服務(wù)的企業(yè)。需要關(guān)注的是：（一）適用電信企業(yè)匯總納稅的企業(yè)范圍首先，文件對電信企業(yè)做了限制，僅指中國電信集團公司、中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司所屬提供電信服務(wù)的企業(yè)，其他提供電信服務(wù)的企業(yè)還按照正常情況征收申報；再者，國家稅務(wù)總局公告2014年第26號已對各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市電信企業(yè)名單進行了明確，如不在該名單的電信企業(yè)，應(yīng)該經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市財政廳（局）和國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，才可以匯總申報繳納增值稅。還需要關(guān)注的是，鑒于中國電信集團公司、中國移動通信集團公司和中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司的總部主要負(fù)責(zé)行政管理，生產(chǎn)經(jīng)營主要發(fā)生在省及省以下公司，且電信企業(yè)對外大宗采購多集中在省級公司，而應(yīng)稅收入主要體現(xiàn)在市以下公司，進銷項不匹配的情況在電信企業(yè)普遍存在。稅務(wù)總局因此確定對電信企業(yè)采取省以下企業(yè)預(yù)繳、省級企業(yè)匯總的方式計算繳納增值稅,即匯總納稅的級別是“各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市電信企業(yè)”，非中國電信集團公司、中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司。（二）匯總納稅的內(nèi)容范圍“各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市電信企業(yè)”匯總計算的納稅人范圍是“總機構(gòu)（企業(yè)本身）及其所屬電信企業(yè)”，匯總的增值稅范圍是“提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)”。（三）其他規(guī)定總分支機構(gòu)發(fā)生除電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)以外的增值稅應(yīng)稅行為，按照增值稅條例及相關(guān)規(guī)定就地申報納稅。二、應(yīng)納稅額的計算總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《電信企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，匯總計算當(dāng)期提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機構(gòu)提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅額后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。計算公式為：總機構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額＝當(dāng)期匯總銷項稅額－當(dāng)期匯總的允許抵扣的進項稅額總機構(gòu)當(dāng)期匯總銷項稅額，為總機構(gòu)及其分支機構(gòu)當(dāng)期提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和增值稅適用稅率計算，即：總機構(gòu)當(dāng)期匯總的銷項稅額=Σ總機構(gòu)及其分支機構(gòu)當(dāng)期提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)的銷售額適用稅率。需要提醒的是：（1）匯總的銷售額范圍是“提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)”，總分支機構(gòu)發(fā)生除電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)以外的增值稅應(yīng)稅行為，按照增值稅條例及相關(guān)規(guī)定就地申報納稅。（2）上述公式中的“適用稅率”為“提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)”的適用稅率，不僅僅是提供電信服務(wù)適用的稅