【正文】 第一篇：淺談中小企業(yè)的財務管理淺談中小企業(yè)的財務管理2007613 10:14:08來源：東方煙草報社作者：【大中小】在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)因其對環(huán)境的應變能力較強，展現(xiàn)出了較強的生命力。中小企業(yè)經(jīng)營機制比較靈活，投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領域廣泛等特點，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業(yè)財務管理這個問題，有相當一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。一、財務管理現(xiàn)狀分析很多中小企業(yè)在財務管理方面都存在以下四方面問題：（一）融資困難，周轉資金不足究其原因，主要有以下幾個：負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差；一些銀行對中小貸款不夠熱心；中介機構不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。（二）投資盲目，經(jīng)營風險及財務風險加大有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?對項目投資缺乏科學論證。主要表現(xiàn)在：不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè)；對項目的投資規(guī)模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準確的預測。（三）財務控制環(huán)節(jié)薄弱，缺乏科學性有些中小企業(yè)財務控制環(huán)節(jié)薄弱，對加強財務管理方面不夠重視，沒有真正理解財務管理在企業(yè)中的地位。主要表現(xiàn)在：資金管理不嚴，造成資金閑置或不足；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難，沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的摧收措施，應收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬；存貨控制環(huán)節(jié)薄弱，造成資金呆滯，有些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，資產(chǎn)流失嚴重；財務會計工作流程不規(guī)范、不嚴格。（四）管理模式疆化，管理觀念落后有些中小企業(yè)領導層對財務管理理論缺乏應有的認識和研究，越權行事，造成財務管理混亂。部分中小企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另外，有些中小企業(yè)沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。二、重新設計財務管理模式要解決中小企業(yè)財務管理中存在的問題，必須重新設計企業(yè)財務管理模式，筆者認為需要從以下五個方面著手：（一）政府制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策針對中小企業(yè)的融資困境，政府金融機構要轉變觀念，充分認識到支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。在實際金融支持工作中，進一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)特點的直接融資方式，盡快建立健全專門為中小企業(yè)服務的金融機構體系。（二）強化資金管理，加強財務控制第一，財務部門應運用科學方法對投資項目進行可行性財務分析。運用現(xiàn)代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風險、成本與收益等論證考核評價工作，從財務管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供企業(yè)領導決策參考。第二，企業(yè)應注意分散資金投向，降低投資風險，在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可嘗試搞多元化經(jīng)營。第三，企業(yè)應建立科學合理的財務控制制度。例如，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主（或董事長）或其授權指定的專人簽字審批；其余日常貨幣資金支出由分管財務副總或其授權指定的專人簽字審批。賬、款、物應設專人分管，財務人員參與制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，把好資金支付審查關。第四，強化財務監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應實行嚴格的事前、事中和事后財務監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作要從事后的財務收支審計向經(jīng)濟效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預（決）算審計、專項審計等領域發(fā)展。（三）提高資金使用率，使其產(chǎn)生最佳效果第一，要努力提高資金的使用率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。首先要把資金的來源和動用有效結合起來。比如，決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如，應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，合理進行資金分配，使流動資金和固定資金的占用有效配合走。第二，加強資金管理要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，因為資金的使用涉及到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者要認識到，管好、用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責。（四）加強財產(chǎn)控制，健全財產(chǎn)管理制度第一，企業(yè)應建立健全財產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。第二，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等工作交由一個人來做。第三，定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員做好本職工作。第四，加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構；對賒銷客戶的信用進行評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法。（五）強化法律意識，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)第一，要強化民營企業(yè)法人法律意識，加強企業(yè)負責人對財務工作的領導。企業(yè)負責人的法律意識增強了，不僅可以有效避免財務人員違法行為的發(fā)生，還有利于財務人員依法提供完整的財務信息。第二，要加強財務人員隊伍建設，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。努力提高廣大財務人員的工作水平，抓好財務人員的后繼教育工作，并在加強財務人員業(yè)務培訓的同時，開展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵機制，提高財務人員的工作極積性。第三，要加強會計基礎工作，實現(xiàn)規(guī)范化管理。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求，規(guī)范設置賬簿和進行核算。建立健全財務人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。第四，加快會計電算化和網(wǎng)絡建設，提高會計信息管理水平，避免因手工操作失誤而產(chǎn)生的會計信息失真情況。隨著改革的不斷深入，中小企業(yè)的財務管理可能會出現(xiàn)新的情況，如融資范圍進一步擴大，風險投資比例將大幅度增加等。所以，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，仍然任重而道遠。（李琳琳）第二篇：中小企業(yè)財務管理財務管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務管理細則一、總原則公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。其他相關工作。（二）財務主管職責負責管理公司的日常財務工作。負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導、監(jiān)督、檢查。組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。1完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。庫存現(xiàn)金超過一定金額時必須存入銀行。出納收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收?，F(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱