【正文】 業(yè)共有800萬家，占全部企業(yè)總數(shù)的99%它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60％和50％，并提供了大約75％的就業(yè)機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。企業(yè)的財務管理是中小企業(yè)維持生存的關鍵，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量越來越多，競爭越來越激烈，很多中小企業(yè)在財務管理方面出現(xiàn)了很多問題，如融資困難、投資、籌資能力較弱以及不能滿足中小企業(yè)快速發(fā)展的要求等?？科髽I(yè)自身的約束只是部分，作為國家財政、稅務、公司等支付部門也要時刻對企業(yè)單位進行審計等，對于違反行為要嚴肅處理。針對財務管理人員的不足，在工作中為其提供查漏補缺的培訓機會，完善財務人員的專業(yè)性。那么怎么改善這種不合理的財務管理呢？首先，我們要有一套科學完善的財務知識培訓，不管是血緣關系還是外聘人員，都要對其進行相關的法律知識、財務知識等培訓，讓其拋棄落后思想，做到規(guī)范經(jīng)營這樣才能為做大企業(yè)打好基礎。中小企業(yè)的建立是基于血緣或者地緣，作為核心的財務更要求的是忠誠，而這要的財務人員更是缺乏專業(yè)的財務管理知識和法律意識，同時，因為沒有收官專業(yè)的培訓或者學習，他們的管理也是不正規(guī)的，甚至是混亂的。在中小私營企業(yè)里其決策的方式是以經(jīng)驗為依據(jù)，經(jīng)驗和管理體制不夠科學，信息收集不夠完善，財務人員基本被排除在決策之外。他在增加就業(yè)、促進市場競爭、技術創(chuàng)新等方面發(fā)揮了重要部分。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；⑸ 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。工程成本管理制度、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。（三）收入掛鉤原則為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財務經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。財務有權拒絕持非正式票據(jù)報銷。三、票據(jù)管理原則加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應根據(jù)審核無誤的《開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。違反此項，每次扣款100元。違反此項，每次扣款200元直至開除。（三）回收當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。（二）付款方式：轉帳支票；現(xiàn)金；實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。收款時間：次月5日前。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。五、差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。計劃內報銷必須提供的原始憑證：版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。四、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。七、審批程序（一）、計劃內報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部（二）、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務（三）、計劃審批內容購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。任何現(xiàn)金支