【正文】 出必須按相關(guān)程序報批?，F(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。庫存現(xiàn)金超過一定金額時必須存入銀行。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。（四）出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。其他相關(guān)工作。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。（李琳琳）第二篇：中小企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。隨著改革的不斷深入，中小企業(yè)的財務(wù)管理可能會出現(xiàn)新的情況，如融資范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，風(fēng)險投資比例將大幅度增加等。建立健全財務(wù)人員的崗位責(zé)任制，使之分工科學(xué)合理，職責(zé)明確。第三，要加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實現(xiàn)規(guī)范化管理。第二，要加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（五）強(qiáng)化法律意識，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)第一，要強(qiáng)化民營企業(yè)法人法律意識，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。第四，加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理。第二，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等工作交由一個人來做。第二，加強(qiáng)資金管理要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，因為資金的使用涉及到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者要認(rèn)識到，管好、用好、控制好資金不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)。比如，應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則易造成收支失衡、資金拮據(jù)。比如，決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。（三）提高資金使用率，使其產(chǎn)生最佳效果第一，要努力提高資金的使用率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)實行嚴(yán)格的事前、事中和事后財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。賬、款、物應(yīng)設(shè)專人分管，財務(wù)人員參與制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，把好資金支付審查關(guān)。第三，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的財務(wù)控制制度。運用現(xiàn)代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風(fēng)險、成本與收益等論證考核評價工作，從財務(wù)管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策參考。在實際金融支持工作中，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)特點的直接融資方式，盡快建立健全專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)體系。另外，有些中小企業(yè)沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。（四）管理模式疆化，管理觀念落后有些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理理論缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂。（三）財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，缺乏科學(xué)性有些中小企業(yè)財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，對加強(qiáng)財務(wù)管理方面不夠重視，沒有真正理解財務(wù)管理在企業(yè)中的地位。（二）投資盲目，經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險加大有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?對項目投資缺乏科學(xué)論證。然而，對于如何加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理這個問題，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。第一篇：淺談中小企業(yè)的財務(wù)管理淺談中小企業(yè)的財務(wù)管理2007613 10:14:08來源：東方煙草報社作者：【大中小】在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)因其對環(huán)境的應(yīng)變能力較強(qiáng)，展現(xiàn)出了較強(qiáng)的生命力。中小企業(yè)經(jīng)營機(jī)制比較靈活，投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛等特點，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著不可替代的作用。一、財務(wù)管理現(xiàn)狀分析很多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面都存在以下四方面問題：（一）融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足究其原因，主要有以下幾個：負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差；一些銀行對中小貸款不夠熱心；中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。主要表現(xiàn)在：不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè)；對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測。主要表現(xiàn)在：資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的摧收措施，應(yīng)收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬；存貨控制環(huán)節(jié)薄弱，造成資金呆滯，有些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，資產(chǎn)流失嚴(yán)重；財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。部分中小企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。二、重新設(shè)計財務(wù)管理模式要解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，必須重新設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理模式，筆者認(rèn)為需要從以下五個方面著手：（一）政府制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策針對中小企業(yè)的融資困境，政府金融機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識到支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。（二）強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財務(wù)控制第一，財務(wù)部門應(yīng)運用科學(xué)方法對投資項目進(jìn)行可行性財務(wù)分析。第二，企業(yè)應(yīng)注意分散資金投向，降低投資風(fēng)險，在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可嘗試搞多元化經(jīng)營。例如，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主（或董事長）或其授權(quán)指定的專人簽字審批；其余日常貨幣資金支出由分管財務(wù)副總或其授權(quán)指定的專人簽字審批。第四，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作要從事后的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟(jì)效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預(yù)（決）算審計、專項審計等領(lǐng)域發(fā)展。首先要把資金的來源和動用有效結(jié)合起來。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。最后，合理進(jìn)行資金分配，使流動資金和固定資金的占用有效配合走。（四）加強(qiáng)財產(chǎn)控制，健全財產(chǎn)管理制度第一，企業(yè)應(yīng)建立健全財產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。第三，定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員做好本職工作。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)；對賒銷客戶的信用進(jìn)行評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識增強(qiáng)了，不僅可以有效避免財務(wù)人員違法行為的發(fā)生，還有利于財務(wù)人員依法提供完整的財務(wù)信息。努力提高廣大財務(wù)人員的工作水平，抓好財務(wù)人員的后繼教育工作，并在加強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，開展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵機(jī)制，提高財務(wù)人員的工作極積性。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求，規(guī)范設(shè)置賬簿和進(jìn)行核算。第四，加快會計電算化和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高會計信息管理水平，避免因手工操作失誤而產(chǎn)生的會計信息失真情況。所以，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力，仍然任重而道遠(yuǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）財務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。（三）會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。作到日清月結(jié)，帳實相符。出納收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。所開出支票必須封填收款單位名稱。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定