【正文】 銷毀。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。其他相關(guān)工作。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。二、財務(wù)工作崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理職責對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。而會計核算方法的不同選擇會對利 潤表項目和資產(chǎn)負債表項目產(chǎn)生不同的 影響，因此中小企業(yè)在進行會計核算方法 的選擇時應(yīng)以資金充分補償為考慮重點，而不能過分強調(diào)當期利潤實現(xiàn)的多少，只 有如此才能確保企業(yè)生存發(fā)展所必需的 ： [1]陸正飛，王化成， ，2004.[2]黃國良，.[3] ，.第二篇：中小企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細則一、總原則公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)?？傊?小企業(yè)在進行新的固定資產(chǎn)投資或多樣 化投資之前，必須首先籌措必要的長期資 本，以確保原有經(jīng)營項目運營資金周轉(zhuǎn)不 因新的投資受到影響.（四）選擇有利于資金充分補償?shù)臅?計政策。運營資金管理首先 應(yīng)解決好流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比 例、流動負債與長期資金的結(jié)構(gòu)比例以及 力和內(nèi)部積累能力，運營資金周轉(zhuǎn)一般比 較緊張，因此在資金的使用上更須慎重，不能急于擴大固定資產(chǎn)投資并將運營資 金用于固定資產(chǎn)投資；其次，慎重進行分 散投資。推動 企業(yè)的可持續(xù)性快速成長是每個企業(yè)經(jīng) 營者的強烈愿望，但技術(shù)開發(fā)能力、市場 開拓能力及管理能力缺乏給中小企業(yè)的 發(fā)展帶來了諸多障礙，為此中小企業(yè)的理 財思想較強烈，企業(yè)須更為穩(wěn)健。內(nèi)部職工集資不僅能增強企 業(yè)職工的凝聚力，而且又為企業(yè)發(fā)展過程 中的資本規(guī)模的擴大提供了新的途徑。私募股權(quán)融資不 僅具有補充企業(yè)資本金的功能，還增加了 企業(yè)承擔債務(wù)、擴張經(jīng)營規(guī)模的能力，有 助于改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和提高整個金融 體系的安全性?，F(xiàn)有金融體系只對中小企業(yè)開放了 短期信貸業(yè)務(wù)，中長期信貸和權(quán)益性資本 的供給仍嚴重不足。為此，中小企 業(yè)除了應(yīng)努力加強內(nèi)部管理，切實抓好市 場開拓，擴大銷售、降低成本、提高收益水平之外，還應(yīng)保持與發(fā)展同銀行的良好關(guān) 系，樹立企業(yè)的信用形象，爭取得到銀行 的理解與支持；其次，通過私募等方式獲 得部分權(quán)益資金。首先，確保負債融資渠道的暢 通。由于中小企 業(yè)在創(chuàng)立之時資本規(guī)模較小，創(chuàng)立以后積 累額有限，不能滿足企業(yè)發(fā)展對于資金的 需求。為此，必須在創(chuàng)立企業(yè)時就應(yīng)根據(jù)規(guī) ?；I集夠必要的資本，同時在經(jīng)營過程中 就稅后利潤應(yīng)盡可能多積累，以充實資 本。同時，負債融資在 走向衰退的過程中會不斷增加，籌資活動 產(chǎn)生正現(xiàn)金流量，財務(wù)杠桿水平與財務(wù)風 險隨之增加，這是衰退型中小企業(yè)的主要 、中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略安排基本思想（一）保持良好的資本結(jié)構(gòu)。從中小企業(yè)財務(wù)管理活動對企業(yè)現(xiàn)金 流量產(chǎn)生的影響來看，由于企業(yè)產(chǎn)品銷售 水平下降，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢，經(jīng)營活動產(chǎn) 生明顯的負現(xiàn)金流量。每股的高現(xiàn)金凈利比例使 股利支付率和支付額都會提高，投資者此 時的回報更多的是通過股利分配而不是 初創(chuàng)階段的資本利得來滿足.（四）衰退期的財務(wù)特征。所 以，這一時期企業(yè)的融資、投資以及分配 ，由于 產(chǎn)品進入成熟期，從中小企業(yè)財務(wù)管理活 動對企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來看，企業(yè) 都表現(xiàn)為凈收益。企業(yè)的資金實力更強，企業(yè)用于維持現(xiàn)有產(chǎn)品市場的資金需 求比成長期擴大市場資金需求低。中小企業(yè)進 入成熟期后，增長的速度及經(jīng)營風險會有 所回落。資金收入的增加，使企 業(yè)有了進一步擴張的實力。成長 期中小企業(yè)一般以高速發(fā)展著稱。初創(chuàng)階段的 企業(yè)注重內(nèi)部積累，這種高回報只有通過 資本利得的方式給予投資者，現(xiàn)實收益只 是名義上的收益或負收益；與此同時，初 創(chuàng)型企業(yè)擁有較高的未來成長預(yù)期.（二）成長期的財務(wù)特征。而降低財 務(wù)風險的最有效途徑是使用權(quán)益資本，減 少債務(wù)資本。從中小企業(yè)財務(wù) 管理活動對企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來 看，經(jīng)營活動和投資活動屬于流出大于流 入的狀態(tài)，經(jīng)營活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量絕對值趨向于零，并會逐漸增 加，這是中小企業(yè)在初創(chuàng)期最顯著的財務(wù) 是最高的。本文從分析中小企業(yè)在不同發(fā)展階段的財務(wù)特征入手，：中小企業(yè)；財務(wù)特征；財務(wù)戰(zhàn)略中小企業(yè)所面臨的環(huán)境特征及其發(fā) 展過程中通常表現(xiàn)出來的一般財務(wù)特征，、中小企業(yè)不同發(fā)展階段的財務(wù)特 征（一）初創(chuàng)期的財務(wù)特征。第一篇：中小企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略提要：設(shè)立一個企業(yè)是件很容易的事，但要發(fā)展成為中型企業(yè)并進而成為大型企業(yè)，則會遇到諸多障礙。而適當?shù)呢攧?wù)安排，是企業(yè)保持和增強長期發(fā)展能力的一個重要條件。初創(chuàng)期是企 業(yè)生命周期的初始階段。這種高經(jīng)營風險要求這一階段 相關(guān)的財務(wù)風險應(yīng)盡可能降低。由于初創(chuàng)經(jīng)營的高風險性，因此只能夠吸引那些想從事高風險投資 并要求獲得高回報的投資者。當中小企業(yè) 成功邁過初創(chuàng)期，就會進入成長期。該時 期，企業(yè)已具有了一定的資源基礎(chǔ)和生產(chǎn) 規(guī)模，生產(chǎn)技術(shù)日臻成熟，而且有比較好 的市場發(fā)展前景，產(chǎn)品逐漸打開市場并占 有一席之地，銷售和利潤額快速增長，并 開始多元化經(jīng)營。但在該時期，企業(yè)的經(jīng)營風險仍然比較大，這主要是由 于一方面企業(yè)的市場營銷費用加大，另一 方面企業(yè)進行大規(guī)模的項目投資需要籌 集更多的資金，從企業(yè)的現(xiàn)金流量來看，盡管現(xiàn)金流入量增加迅速，但現(xiàn)金流出量 也很大，這一時期的市場環(huán)境也不夠穩(wěn)定，導(dǎo)致企業(yè)的資金仍然十分緊張，當然，此 時雖然企業(yè)還有資金不足的問題，但相比 初創(chuàng)期而言，外部融資變得相對容易一 些.（三）成熟期的財務(wù)特征。由于具備了相對高的產(chǎn)品市場份 額778論文在線:///，因此銷售增長率和利潤增長率在達到 某個水平后逐步降低。在初創(chuàng) 期，財務(wù)戰(zhàn)略重心是搶占市場份額，在成 長期是擴大市場份額，而現(xiàn)在，則是在已 有的市場份額基礎(chǔ)上更多地關(guān)注盈利能 力，維持已經(jīng)達到的銷售利潤率水平。此階段以留存收益加負 債融資政策為主，大量債務(wù)到了還本付息 期，分紅比例也在提高，融資活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量體現(xiàn)了企業(yè)的融資策略，伴隨著 負債融資增加，財務(wù)風險上升到與經(jīng)營風 險相當?shù)某潭?。企業(yè)在成熟 期創(chuàng)造的正現(xiàn)金流量不可能永遠持續(xù)下 去，經(jīng)營業(yè)務(wù)減少和產(chǎn)品消亡是不可避免 的。對衰退期企業(yè)而 言，再投資獲利的機會已經(jīng)很小，經(jīng)營的 目的只是為了企業(yè)繼續(xù)生存或?qū)ふ肄D(zhuǎn)機，因此經(jīng)營風險已經(jīng)下降到了一個很低的 水平，如果選擇逐步收回投資，會使投資 活動產(chǎn)生正現(xiàn)金流量。企業(yè)發(fā)展 必須以大量的資金作為支持，僅靠投資者 的初778論文在線:///始投資和企業(yè)經(jīng)營的自我積累很難 滿足正常發(fā)展的需要，為此就要借入相當 大比例的債務(wù)資本，它既可以降低企業(yè) 的資金成本，又會給企業(yè)帶來財務(wù)風險，這就要求中小企業(yè)時刻保持良好的資本 結(jié)構(gòu)，否則就易導(dǎo)致企業(yè)再籌資能力缺 乏。因為中小企業(yè)的收益能力通常低于大 企業(yè)，加之選擇外部籌資渠道也顯著少于 大企業(yè)，如果利潤分配過程中積累比例不 高于大企業(yè)，內(nèi)部積累增長速度就會顯著 低于大企業(yè)，外部籌資就會變得更加困 難.（二）積極拓展融資渠道。在這種情況下，中小企業(yè)除自身營 運產(chǎn)生的資金外，通過多種渠道、采用多 種方式獲得企業(yè)發(fā)展所需的資金，就顯得 更為必要。在我國負債融資是中小企業(yè)的主融資 渠道，其中又以銀行貸款為主，因此增強 企業(yè)借款能力就至關(guān)重要。目前，中小企業(yè)短期資 金融通難度降低，但長期權(quán)益性資本嚴重 缺乏。中小企業(yè)可以采用資 本市場融資方式，但發(fā)行企業(yè)債券的公募 方式在當前的嚴格審批條件和資格要求 下，私募股權(quán)融資成為中小企業(yè)可以嘗 試的一種新的融資途徑。同時，它還具有籌集風險 資本的功能；第三，利用內(nèi)部職工集資，擴 大資本規(guī)模。實 踐中，內(nèi)部職工集資往往具有“優(yōu)先股”的 特征，既可以增強企業(yè)信用能力，又不影 響企業(yè)原股東的控制權(quán).（三）穩(wěn)扎穩(wěn)打，切勿盲目發(fā)展。首先，要 加強運營資金的管理。中小企業(yè)通?？?78論文在線:///體資本規(guī)模較 小，分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營項目上 運營資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項目又 不能形成一定規(guī)模，缺乏必要的經(jīng)營能力 和管理經(jīng)驗，無以建立競爭優(yōu)勢。由于中小企業(yè)發(fā)展比大企業(yè)更多 地依賴內(nèi)部資金，因此再生產(chǎn)過程資金補 償?shù)某浞中?，對中小企業(yè)具有更為重要的 意義。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。（二）財務(wù)主管職責負責管理公司的日常財務(wù)工作。負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。（三）會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。作到日清月結(jié)，帳實相符。出納收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。所開出支票必須封填收款單位名稱。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存