【正文】 收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。作到日清月結(jié)，帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。（三）會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。（二）財務主管職責負責管理公司的日常財務工作。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。中小企業(yè)在財務管理上的工作任重而道遠。中小企業(yè)的財務管理，可能會出現(xiàn)新的情況，如融資范圍進一步擴大，風險投資比例將大幅度增加等等。隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展和改革的不斷深入，我國中小企業(yè)財務管理中的問題將會更加突出，并呈多樣化趨勢，而解決途徑也會因宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。(2)要對全員進行素質(zhì)教育，普遍提高企業(yè)員工的素質(zhì)。而會計監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會計人員。(1)加強財會隊伍建設，建立健全財務監(jiān)督管理體制。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，從而保證全部資金結(jié)構(gòu)趨向合理。要定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。要建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，從制度上保證操作規(guī)范，堵住漏洞，維護安全。最后，要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。首先要使資金的來源和運用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉(zhuǎn)困難。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。，強化資金管理，加強財務控制(1)中小企業(yè)要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。企業(yè)舉債經(jīng)營會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負債要支付利息，債務人對企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權利，萬一公司經(jīng)營不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險就會加大。(4)財務風險控制。中小企業(yè)必須有完整的應收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實完整；評價客戶資信程度，制定相應信用政策。(3)應收賬款控制。經(jīng)過企業(yè)上下反復匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預算。中小企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。(2)現(xiàn)金流量預算控制。中小企業(yè)要搞好財務控制，必須建立嚴密的財務控制制度，具體包括以下幾個方面：不相容職務分離制度。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。要形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例，提高承受財務風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。目前,在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中,要注意把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系結(jié)合起來,為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。(3)加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。(2)建立中小企業(yè)基金。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》，美國的《中小企業(yè)法》等。、貸款難問題，應從以下幾方面入手：（1)政府要加強相關法律法規(guī)建設，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。由于中小企業(yè)管理者本身管理能力和管理素質(zhì)不高，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，因而不注重培養(yǎng)合格的財務人員。中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財務整體管理混亂、會計基礎工作薄弱、缺乏風險控制系統(tǒng)等情況。具體表現(xiàn)為對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失嚴重。，內(nèi)部控制制度缺失，財務監(jiān)控不力一方面，中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。(3)中小企業(yè)的財務風險貫穿于企業(yè)整個系統(tǒng)，與企業(yè)技術開發(fā)，生產(chǎn)經(jīng)營等各方面有關，受社會經(jīng)濟活動中各種不確定因素的影響，具有很強的不確定性。，實力較差(1)中小企業(yè)由于利用財務杠桿而帶來的到期不能償還債務，使其喪失償債能力，陷入財務危機甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)為在特定的時間點上，資金的流出量超過流入量而產(chǎn)生的不能償還本息的收支性財務風險。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了阻礙。因此,我們必須針對中小企業(yè)發(fā)展中面臨的問題和矛盾,采取有效措施,大力營造中小企業(yè)健康發(fā)展的空間。中小企業(yè)不僅為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著巨大的作用，而且以其靈活的經(jīng)營機制和旺盛的創(chuàng)新活力,為經(jīng)濟增長提供了最基本的原動力。第一篇：淺析中小企業(yè)財務管理淺析中小企業(yè)財務管理(供你參考）[摘 要] 目前，我國的中小企業(yè)已超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的90%，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%，對我國經(jīng)濟增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用。中小企業(yè)作為一個財務主題,在其成長發(fā)展過程中財務管理的作用極其重要,并提出了防范措施.[關鍵詞] 中小企業(yè) 財務風險 財務管理中小企業(yè)在世界各國的經(jīng)濟中都占有舉足輕重的地位，我國也不例外。各國經(jīng)濟發(fā)展的歷史表明,一個國家中小企業(yè)能否健康發(fā)展,不僅僅是個微觀問題,而是直接關系到宏觀經(jīng)濟質(zhì)量的重大問題。然而目前，我國一些中小企業(yè)一方面忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。一．中小企業(yè)財務管理存在的問題，貸款難，融資難，難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求這首先表現(xiàn)在部分非國有中小企業(yè)缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經(jīng)營業(yè)績，增加了銀行對企業(yè)財務信息的審查難度；其次則表現(xiàn)在中小企業(yè)獲得擔保難，抵押難。(2)借貸的增加導致中小企業(yè)所有者收益的波動性，表現(xiàn)為在中小企業(yè)息稅前資金利潤率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤率時，由于負債可能使企業(yè)經(jīng)濟效益下降，企業(yè)自有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導致企業(yè)虧損的風險。而且中小企業(yè)的財務風險與企業(yè)的負債經(jīng)營高度相關，因此，小企業(yè)的負債規(guī)模應與其流動資產(chǎn)相匹配。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應的財務制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關而導致制度和規(guī)定名存實亡。財務管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力?？陀^上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀帧Ｔ谶@方面我們應該借鑒國際經(jīng)驗，且我國也已開始著手這方面的工作。包括特定用途基金、擔?；稹L險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)是以服務為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。(4)中小企業(yè)要加強自身資金管理。中小企業(yè)應積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。，資本實力較差，應從以下幾方面入手：(1)建立財務控制制度。這要求中小企業(yè)合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。企業(yè)財務管理首先應該關注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤?，F(xiàn)金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。應收賬款控制主要從以下幾個方面來進行：財務核算準確翔實，債權債務關系明確。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準，對客戶資信程度的分析對客戶進行排隊，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。財務風險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。但是另一方面，有效地利用債務，可以大大地提高企業(yè)的收益，當企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。(2)努力提高資金的使用效率。其次，要充分預測到資金收回和支付的時間，比如應收賬款什么時間可收回，什么時間可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。(3)要加強財產(chǎn)控制。其次，財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。(4)要加強對存貨和應收賬款的管理。加強應收賬款管理，應力求加強對賒銷客戶的信用調(diào)研評定，定期函詢核對已形成的應收賬款，制定完善還款的期限與辦法，嚴格控制帳齡。，中小企業(yè)要加強財會隊伍建設，提高全員管理素質(zhì)。新《會計法》在 “會計監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。因此，要對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。由企業(yè)領導帶頭抓管理，加強對企業(yè)管理知識的學習、教育，在企業(yè)中進行普法教育，提高全員法律意識，增強法制觀念。當前，隨著我國加入WTO，中小企業(yè)將受到一場前所未有的沖擊，競爭將更加激烈。所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務。參考文獻:[1]譚力文:風險防范[M].上海:民主與建設出版社,2001[2]張玉明:博士后研究工作報告:資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與高新技術企業(yè)融資策略[J]復旦大學,2002[3]葛文雷:財務管理[M].上海東華大學出版社,2003[4]黃惠鈴:財務管理[M].北京,中國金融出版社,2003[5]周寶源:中小企業(yè)理財策略[M].天津人民出版社,2002[6]張 偉:淺談中小企業(yè)的財務管理[M].商場現(xiàn)代化,2007[7]吳少平李小燕:談財務危機預警分析指標的確定標準[J].金融科學,2000[8]顧曉安:企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].財經(jīng)論叢,2000[9]梁 波 蘆曉宇:淺議如何加強中小企業(yè)的財務管理[J].會計之友,20第二篇：中小企業(yè)財務管理財務管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務行為，