【正文】 第一篇：外貿(mào)單證教案第1章概論 ［學(xué)習(xí)目標(biāo)］通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該達(dá)到以下目標(biāo)： 理解外貿(mào)單證的含義和分類(lèi)；明確外貿(mào)單證工作在進(jìn)出口工作中的作用和地位； 熟知操作外貿(mào)單證的各項(xiàng)管理規(guī)定； 掌握出口單證業(yè)務(wù)的基本要求；了解對(duì)外貿(mào)易單證工作的整體發(fā)展過(guò)程與改革方向。1．1外貿(mào)單證的含義和分類(lèi) 單證（Documents），就是指在國(guó)際結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)、文件與證書(shū)，憑借這種文件來(lái)處理國(guó)際貨物的交付、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、商檢、結(jié)匯等。狹義的單證指單據(jù)和信用證。廣義的則指各種文件和憑證。單證的分類(lèi)根據(jù)貿(mào)易雙方涉及的單證劃分（進(jìn)口單據(jù)、出口單據(jù)）根據(jù)單證的簽發(fā)人劃分（金融單據(jù)、商業(yè)單據(jù)）根據(jù)單證的用途劃分（資金單據(jù)、商業(yè)單據(jù)、貨運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)，官方單據(jù)、附屬單據(jù)）根據(jù)交易環(huán)節(jié)，按單據(jù)作用劃分：運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、通關(guān)單據(jù)、結(jié)匯單據(jù)、出口退稅單據(jù)從商業(yè)觀點(diǎn)來(lái)看：可以說(shuō)合同的目的不是貨物本身，而是與貨物有關(guān)的單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)?！┟淄蟹颉冻隹谫Q(mào)易》 ■《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第六次修定版，簡(jiǎn)稱UCP600規(guī)定）所述：“Banks deal with documents and not with goods, services or performance to which the documents may relate.”“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為?！?外貿(mào)單證工作的重要性 對(duì)外貿(mào)易單證工作的基本要求 1）審證（1）審證的主要依據(jù)。（2）審證的主要方法。2）制單（1）制單的主要依據(jù)。，以信用證條款為主要依據(jù)，以買(mǎi)賣(mài)合同條款為主要依據(jù)（2）制單的主要方法。（3）制單的具體要求。正確：一方面是要求各種單據(jù)必須做到“四相符”；另一方面則要求各種單據(jù)必須符合有關(guān)國(guó)際慣例和進(jìn)口國(guó)的有關(guān)法令和規(guī)定。完整：內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類(lèi)完整及時(shí)：及時(shí)制單、及時(shí)審單、及時(shí)交單、及時(shí)收匯簡(jiǎn)明：《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中指出 “為了防止混淆和誤解，銀行應(yīng)勸阻在信用證或其任何修改書(shū)中加注過(guò)多細(xì)節(jié)的內(nèi)容?！闭麧崳?jiǎn)巫C的表面是否清潔、美觀大方；各項(xiàng)內(nèi)容是否清楚、易認(rèn)；各項(xiàng)內(nèi)容的記載是否簡(jiǎn)潔、明了3）審單（1）審單依據(jù)。（2）審單方法。（3）審單的具體要求4）交單5）歸檔1）作為單證員要有為國(guó)家、為企業(yè)默默奉獻(xiàn)的高尚情操2）應(yīng)具備國(guó)際貿(mào)易方面的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)3）應(yīng)具有一絲不茍、踏實(shí)細(xì)致的工作作風(fēng) 對(duì)外貿(mào)易單證工作的改革與發(fā)展 —— 電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)的發(fā)展現(xiàn)狀與前景 1）EDI（electronic data interchange）2）EDI的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題3）一些國(guó)家的EDI發(fā)展情況及前景 4）我國(guó)EDI的發(fā)展現(xiàn)狀第2章信用證 ［學(xué)習(xí)目標(biāo)］通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該達(dá)到以下目標(biāo)：} 了解信用證的內(nèi)容、信用證主要當(dāng)事人的權(quán)責(zé)。} 明確信用證的意義和作用、信用證修改的原則與實(shí)務(wù)處理。} 熟悉信用證的種類(lèi)及各種信用證的特點(diǎn)、信用證各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容。} 掌握信用證的含義及特點(diǎn)、信用證的格式、信用證審核的方法及修改。 信用證概述信用證(Letter of Credit)是開(kāi)證銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求并按其指示，或因其自身需要，向受益人開(kāi)立的、載有確定金額的、在規(guī)定期限憑符合信用證所規(guī)定的各項(xiàng)條件單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。（1）開(kāi)證申請(qǐng)人（applicant）指與受益人簽訂貿(mào)易合同的進(jìn)口商，系向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的對(duì)象。但在“雙名信用證”中（即開(kāi)證行以自身名義主動(dòng)開(kāi)證給受益人），沒(méi)有開(kāi)證申請(qǐng)人這一角色?！锷暾?qǐng)開(kāi)證 ；★提供支付保證 ；★開(kāi)證行為執(zhí)行申請(qǐng)人的指示而利用其他的服務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由開(kāi)證申請(qǐng)人承擔(dān)。2）開(kāi)證行（opening bank/issuing bank）★審核單據(jù)，并從單據(jù)所包含的信息中確定單證是否相符?！锶绻麊巫C包含了有效的不符點(diǎn)，根據(jù)《UCP600》第14條規(guī)定發(fā)出不符點(diǎn)通知?！锏谝恍缘那覟榻K局性的付款責(zé)任，即履行即期付款、延期付款、承兌或議付的4項(xiàng)保證。（3）通知行（advising bank）指應(yīng)開(kāi)證行委托，將該信用證通知指定受益人的銀行。★合理謹(jǐn)慎地審核它所通知的信用證的表面真實(shí)性（即核對(duì)電開(kāi)L/C的密押及信開(kāi)L/C的印鑒）?！锿ㄖ芤嫒?。（4）受益人（beneficiary）★受益人一般指出口商?！锸茕N(xiāo)售合同的約束，按時(shí)備貨出運(yùn)?！锞_制單，及時(shí)交單議付。★若單據(jù)遭開(kāi)證行拒付，應(yīng)執(zhí)行議付行的追索請(qǐng)求，開(kāi)證行或保兌行的議付除外。單據(jù)由開(kāi)證行代為保管期間，風(fēng)險(xiǎn)由受益人自行承擔(dān)。（5）議付行（negotiating bank）指由開(kāi)證行指定的愿意購(gòu)買(mǎi)該信用證項(xiàng)下的匯票或單據(jù)的銀行。議付行的責(zé)任有三：★審核單據(jù)并付出對(duì)價(jià)?！锶绻麊螕?jù)遭開(kāi)證行拒付或開(kāi)證行因倒閉而無(wú)力償付，議付行對(duì)受益人享有追索權(quán)?！镒h付行自主選擇所購(gòu)買(mǎi)的單據(jù)，并自行承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)。（6）付款行或稱代付行（paying bank）指信用證上被開(kāi)證行指明須履行付款責(zé)任的銀行，一般為開(kāi)證行本身或開(kāi)證行的代理行。付款行的責(zé)任有二：★負(fù)有審核單據(jù)、及時(shí)付款的責(zé)任?！锔犊钚凶鳛殚_(kāi)證行的付款代理人，它的付款同樣無(wú)追索權(quán)，只能根據(jù)代理協(xié)議，向開(kāi)證行請(qǐng)求償付。（7）保兌行（confirming bank）指受開(kāi)證行的邀請(qǐng)后同意在信用證上加具保兌的銀行。★保兌行有權(quán)選擇是否接受開(kāi)征行的邀請(qǐng)加保。★保兌行一經(jīng)確定對(duì)指定信用證加具保兌，只要受益人提交單據(jù)符合信用證的條款，它必須承擔(dān)第一性的、終局性的付款責(zé)任。（8）償付行（reimbursing bank）又稱清算銀行（Clearing Bank）：接受開(kāi)證銀行在信用證中委托代開(kāi)證行償還墊款的第三國(guó)銀行。（9）受讓人（transferee）又稱第二受益人（Second Beneficiary）：接受第一受益人轉(zhuǎn)讓，有權(quán)使用該信用證的人。1）關(guān)于信用證本身的說(shuō)明 2）匯票條款 3）單據(jù)條款 4）貨物條款5）裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款 6）特殊條款7）跟單信用證統(tǒng)一慣例文句1）開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證 2）開(kāi)證銀行開(kāi)立、寄送信用證 3）通知行通知受益人4）受益人審查、修改信用證并交單議付 5）索償 6）償付7）開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單和提貨1）信用證是一種銀行信用 2）信用證是一種自足的文件 3）信用證是一種單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)1）跟單信用證和光票信用證（1）跟單信用證（documentary L／C）。（2）光票信用證（clean L／C）。2）不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證（1）不可撤銷(xiāo)信用證（irrevocable L／C）。（2）可撤銷(xiāo)信用證（revocable L／C）。3）保兌信用證和不保兌信用證（1）保兌信用證（confirmed L／C）。（2）不保兌信用證（unconfirmed L／C）。4）即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證（1）即期付款信用證（sight payment L／C）。（2）延期付款信用證（deferred payment L／C）。（3）承兌信用證（acceptance L／C）。（4）議付信用證（negotiation L／C）。5）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證（1）即期信用證（sight L／C）。（2）遠(yuǎn)期信用證（usance L／C）。（3）假遠(yuǎn)期信用證（usance L／C payable at sight）。6）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用征（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（transferable credit）。（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（nontransferable credit）。7）循環(huán)信用證（revolving credit）（1）自動(dòng)循環(huán)信用證。（2）非自動(dòng)循環(huán)信用證。（3）半自動(dòng)循環(huán)信用證。8）對(duì)開(kāi)信用證（reciprocal credit）9）對(duì)背信用證（back to back credit） 信用證的審核與修改1）對(duì)開(kāi)證行資信的審查 2）對(duì)開(kāi)證人、受益人的審查 3）對(duì)開(kāi)證日期的審查 4）對(duì)信用證形式的審查5）對(duì)信用證使用貨幣和金額的審查 6）對(duì)信用證償付條款的審查7）對(duì)信用證有效期（有效到期日、有效到期地）、交單期、裝運(yùn)期的審查 8）對(duì)保兌條件的審查9）對(duì)信用證項(xiàng)下銀行費(fèi)用的審查 10）對(duì)來(lái)證的類(lèi)別及性質(zhì)的審查 11）對(duì)開(kāi)證行責(zé)任范圍的審查12）對(duì)信用證中的單據(jù)條款，尤其是信用證中軟條款的審查 13）對(duì)保險(xiǎn)條款的審查 14）對(duì)運(yùn)輸條款的審查 15）對(duì)信用證批注的審查1）修改的原則。2）修改信用證注意的事項(xiàng)，以節(jié)省時(shí)間和費(fèi)用。，經(jīng)同意后由開(kāi)證人通知開(kāi)證行修改，受益人收到來(lái)自通知行的通知后，修改有效。，部分接受或拒絕無(wú)效。 保兌信用證的修改，其修改書(shū)的內(nèi)容也應(yīng)該由保兌行確認(rèn)，否則保兌行只對(duì)原信用證負(fù)責(zé)。注：UCP600第10條：關(guān)于信用證的修改，此點(diǎn)包含在UCP600的第九條中。相關(guān)規(guī)定并沒(méi)有很大的改變，但在f條款中明確否定了銀行 “如受益人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)出通知的話，則修改生效”規(guī)定的有效性。這一規(guī)定反映了ICC沉默不等于接受的一貫立場(chǎng)。ICC曾明確表示設(shè)立時(shí)間限制的規(guī)定與“信用證不經(jīng)受益人同意不得修改或撤銷(xiāo)”的性質(zhì)相抵觸，也違反一些國(guó)家法律的規(guī)定。第3章結(jié)匯單證制作 ［學(xué)習(xí)目標(biāo)］通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該達(dá)到以下目標(biāo)： } 了解各主要結(jié)匯單據(jù)在制作時(shí)的要求。} 明確各主要結(jié)匯單據(jù)的意義和作用，以及制作各種單據(jù)的要領(lǐng)。} 熟悉各主要結(jié)匯單據(jù)的內(nèi)容及特點(diǎn)，以及繕制各種單據(jù)的要求。} 掌握各種單據(jù)的每一欄在各種不同條件下的填制方法，保證各單據(jù)在結(jié)匯時(shí)能夠順利通過(guò)。 發(fā)票1）商業(yè)發(fā)票的作用（1）交接貨物的依據(jù)。（2）登記入賬的依據(jù)。（3）報(bào)關(guān)納稅的依據(jù)。（4）替代匯票結(jié)算。（5）索賠的依據(jù)。2）商業(yè)發(fā)票的繕制說(shuō)明首文部分 （受益人/出口方）（TO） 、信用證號(hào) 正文部分 （L/C S/C 中有，則嚴(yán)格按要求填寫(xiě)；無(wú)則由賣(mài)方自行設(shè)計(jì)；沒(méi)有則打No Mark）(發(fā)票中對(duì)貨物的描述要與信用證中對(duì)貨物的描述一致) 12總金額、合計(jì) 結(jié)尾部分（加注的各種證明，如加注運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和FOB金額、證明原產(chǎn)地等）：除非另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票無(wú)須簽字。要求提供“ Signed”發(fā)票時(shí)則必須—簽字+蓋章要求“Manually Signed”時(shí)必須有出口公司法人代表或授權(quán)人親筆手簽，】】 加注證明文句的必須簽署海關(guān)發(fā)票是出口商根據(jù)進(jìn)口國(guó)海關(guān)規(guī)定的特定格式填制的，供進(jìn)口商憑以報(bào)關(guān)用的一種特殊發(fā)票。1）海關(guān)發(fā)票的作用，以便根據(jù)國(guó)別政策對(duì)進(jìn)口商品采取不同的進(jìn)口稅率和決定是否允許進(jìn)口。，以核定商品的成本價(jià)值，確定進(jìn)口商品是否屬低價(jià)傾銷(xiāo)，以便征收反傾銷(xiāo)稅。、海關(guān)估價(jià)和征稅的依據(jù)。2）海關(guān)發(fā)票的繕制說(shuō)明一人(出票人)指示另一人(受票人)將一筆確定金額的錢(qián)即期或遠(yuǎn)期支付給第三人(收款人)或收款人的指定人。（1）寫(xiě)明“匯票”字樣，以利于和本票、支票等其他票據(jù)相區(qū)別。（2）無(wú)條件的支付命令（3）三個(gè)當(dāng)事人（4）出票日期和地點(diǎn)（5）付款期限（6）一定金額。（7）付款地點(diǎn)。1）按匯票出票人的不同分類(lèi)（1）銀行匯票。（2）商業(yè)匯票。2）按匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)分類(lèi)（1）跟單匯票。（2）光票。3）按匯票付款時(shí)間的不同分類(lèi)（1）即期匯票。（2）遠(yuǎn)期匯票。4）按匯票收款人的不同分類(lèi)（1）限制性抬頭。（2）指示性抬頭。（3）持票人抬頭。5）按匯票承兌人的不同分類(lèi)（1）商業(yè)承兌匯票。（2）銀行承兌匯票。1）出票（draw/issue）2）提示（presentation）3）承兌（acceptance）4）付款（payment）5）背書(shū)（endorsement）匯票的背書(shū)有五種類(lèi)型：（1）特別背書(shū)。（2）空白背書(shū)。（3）限制性背書(shū)。（4）附帶條件的背書(shū)。（5）托收背書(shū)。6）拒付（dishonor）7）追索（recourse） 海運(yùn)提單 根據(jù)《漢堡規(guī)則》，“提單是證明海運(yùn)合同和承運(yùn)人對(duì)貨物的接管和裝載的一項(xiàng)單據(jù)。根據(jù)這項(xiàng)單據(jù)，承運(yùn)人