【正文】 第一篇：安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)融資性擔(dān)保公司及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（財(cái)金〔2010〕56號(hào)）等財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定和《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令2010年第3號(hào)）、《安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》（皖政辦〔2010〕34號(hào)）等融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱融資性擔(dān)保公司，是指在我省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。事業(yè)、社團(tuán)性質(zhì)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)比照本辦法執(zhí)行。第三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行金融方針、政策，依法開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人的干涉。第四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn) 1資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。第五條 各市、縣（含縣級(jí)市）財(cái)政部門是本行政區(qū)域融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作。第六條 融資性擔(dān)保公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交出資人協(xié)議、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告或證明、企業(yè)章程、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等復(fù)印件，辦理財(cái)務(wù)登記，作為對(duì)其實(shí)施考核、評(píng)價(jià)和財(cái)政支持的依據(jù)。融資性擔(dān)保公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件，及時(shí)辦理移交、變更或者變更財(cái)務(wù)登記。第七條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。第二章 職責(zé)、職權(quán)第八條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司執(zhí)行本辦法以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定；（二）指導(dǎo)、督促融資性擔(dān)保公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（三）指導(dǎo)、督促融資性擔(dān)保公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況；（四）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為；（五）加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；（六）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；（七）制定并實(shí)施促進(jìn)融資性擔(dān)保公司發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（八）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第九條 融資性擔(dān)保公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。第十條 融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)主管財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；（四）組織實(shí)施籌資、處置重大資產(chǎn)和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；（五）組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；（六）組織繳納各類稅費(fèi)；（七）執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（八）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（九）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（十）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；（十一）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第十一條 融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理職能部門要切實(shí)履行好財(cái)務(wù)管理職責(zé)，客觀、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)、全面、可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。第三章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第十二條融資性擔(dān)保公司依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，保持公司治理的有效性。第十三條融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。融資性擔(dān)保公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)在正式執(zhí)行之日起30日內(nèi)報(bào)主管財(cái)政部門備案。第十四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息披露制度，及時(shí)披露年度經(jīng)營(yíng)情況、重大事項(xiàng)等信息，定期向財(cái)務(wù)主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門、公司股東、相關(guān)債權(quán)人等提交財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)財(cái)務(wù)信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。第十五條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立以資本風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，遵循審慎經(jīng)營(yíng)原則，制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等手段，適時(shí)調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理需要，得到貫徹落實(shí)。第十六條 資本風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)。融資性擔(dān)保公司融資性擔(dān)保責(zé)任余額最高不得超過凈資產(chǎn)10倍。第十七條集中度風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶、地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、時(shí)段等集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行限額控制。對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券、票據(jù)、信托計(jì)劃發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30％。第十八條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。運(yùn)用自有資金投資時(shí)，不僅要依法合規(guī)，還應(yīng)對(duì)或有債務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，保證資產(chǎn)的流動(dòng)性與或有債務(wù)相匹配，防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，應(yīng)以歷史成本入賬，持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下不得以評(píng)估價(jià)值調(diào)整賬面記錄。第十九條 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)保持資產(chǎn)的安全性。應(yīng)審慎選擇股權(quán)投資和委托貸款項(xiàng)目，并與自身擔(dān)保業(yè)務(wù)相互結(jié)合，相互促進(jìn)。（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。（三）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，實(shí)行差額提取。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)按月提取。本月應(yīng)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=（本月承保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入本月解保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入）*50%。（四）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的提取。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金；擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10％的，實(shí)行差額提取。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金應(yīng)按月提取。本月應(yīng)計(jì)提的擔(dān)保賠償金=上年末在保余額*1%*1/12+(本月末在保余額本月初在保余額)*1% 年末，累計(jì)提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金超過擔(dān)保責(zé)任余額10％的部分應(yīng)予轉(zhuǎn)回。（五）委托貸款減值準(zhǔn)備的提取。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照不低于當(dāng)年年末委托貸款余額的1%提取委托貸款減值準(zhǔn)備。委托貸款減值準(zhǔn)備應(yīng)按月提取。（六）融資性擔(dān)保公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代償資產(chǎn)的管理，定期對(duì)代償項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查，對(duì)確定無法收回的應(yīng)收代償款應(yīng)確認(rèn)為代償損失。（七）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則，合理控制資產(chǎn)負(fù)債比例。（八）融資性擔(dān)保公司向客戶收取的保證金，不應(yīng)超過該項(xiàng)下金融機(jī)構(gòu)向融資性擔(dān)保公司收取的保證金。第二十條 委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)制定委托業(yè)務(wù)相關(guān)政策制度和規(guī)則，明確委托業(yè)務(wù)授權(quán)，對(duì)委托業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理和監(jiān)控。（一）明確開展委托業(yè)務(wù)調(diào)查部門和人員責(zé)任，組織法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施盡職調(diào)查，提出可行性報(bào)告；（二）委托業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策，要有完整的書面記錄；（三）應(yīng)與被委托單位簽署委托業(yè)務(wù)合同和相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方責(zé)任；（四）委托業(yè)務(wù)資金或財(cái)產(chǎn)投入，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)開展；（五）對(duì)委托業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，定期進(jìn)行質(zhì)量分析，定期對(duì)賬，制定可行的應(yīng)急預(yù)案。第二十一條 受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)依法合規(guī)承擔(dān)受托業(yè)務(wù)，為受托運(yùn)作擔(dān)保基金設(shè)立專門賬戶,并將擔(dān)?；饦I(yè)務(wù)與自身業(yè)務(wù)分開管理、核算，不得擠占挪用，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并在附注中詳細(xì)說明列示。融資性擔(dān)保公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托運(yùn)作擔(dān)保基金，應(yīng)在表外列示；融資性擔(dān)保公司以風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)方式接受委托運(yùn)作的擔(dān)保基金，應(yīng)在負(fù)債中反映，不得計(jì)入資本金。第二十二條 關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)控制。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)方交易管理制度。管理制度內(nèi)容主要包括：關(guān)聯(lián)方識(shí)別與確認(rèn)；關(guān)聯(lián)交易種類及定價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序；內(nèi)部回避、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、信息披露和處罰等辦法。（二）融資性擔(dān)保公司同關(guān)聯(lián)方交易條件不得優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方提供的交易條件。第二十三條 操作風(fēng)險(xiǎn)控制。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的擔(dān)保業(yè)務(wù)全程管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。明確保前調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審和保后監(jiān)管、代償追償、資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，建立審慎、規(guī)范的分類制度，充分計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)確保人員配備與業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)容相適應(yīng)，合理控制項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)、項(xiàng)目金額。逐步建立健全客戶信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)績(jī)考核和項(xiàng)目責(zé)任追究制度，有效實(shí)施激勵(lì)和約束。（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)抵（質(zhì)）押物和重要有價(jià)憑證及權(quán)證管理。建立管理臺(tái)賬，定期對(duì)各類抵（質(zhì)）押物進(jìn)行跟蹤檢查，確保抵（質(zhì)）押物真實(shí)性和他項(xiàng)權(quán)利的落實(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)抵（質(zhì)）押物價(jià)值和變現(xiàn)能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，保持合理的抵（質(zhì)）押率。要加強(qiáng)對(duì)國(guó)債、債券、商業(yè)承兌匯票、銀行定期存單等重要有價(jià)憑證的管理，加強(qiáng)流動(dòng)性調(diào)度，滿足經(jīng)營(yíng)頭寸的合理需要；加強(qiáng)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等權(quán)證管理，避免不當(dāng)出質(zhì)影響公司正常經(jīng)營(yíng)。第二十四條 分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理制度。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財(cái)務(wù)管理制度。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促分支機(jī)構(gòu)遵守所在地區(qū)關(guān)于融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。第二十五條 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立健全其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和規(guī)則，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控，阻斷風(fēng)險(xiǎn)，控制漏洞。第四章 資金籌集第二十六條融資性擔(dān)保公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及我省有關(guān)管理規(guī)定。在辦理工商登記后，依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告等向出資人出具出資證明書，確定投資者合法權(quán)益。第二十七條 融資性擔(dān)保公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽逃或者變相抽回。融資性擔(dān)保公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)繳資本金超出認(rèn)繳資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議并履行相關(guān)手續(xù)后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。第二十八條 融資性擔(dān)保公司取得國(guó)家投資、財(cái)政補(bǔ)助等財(cái)政資金，下達(dá)資金時(shí)文件明確規(guī)定用途的，按照規(guī)定用途處理；未明確用途的，區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國(guó)家直接投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本金或者資本公積。（二）屬于擔(dān)保費(fèi)率補(bǔ)貼、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；（三）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。（四）屬于稅收返還和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)模鳛橐话泔L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金處理。（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。第五章 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)第二十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理?，F(xiàn)金資產(chǎn)限額應(yīng)滿足流動(dòng)性、安全性和效益性的要求。融資性擔(dān)保公司應(yīng)每月對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬實(shí)等系統(tǒng)性核對(duì)，保證現(xiàn)金資產(chǎn)真實(shí)、完整。第三十條 資金賬戶管理。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。融資性擔(dān)保公司的資金運(yùn)用，一般通過其基本賬戶轉(zhuǎn)賬，不得有大額現(xiàn)金交易。第三十一條 債權(quán)管理。（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立債權(quán)管理制度，定期或不定期清理、核對(duì)債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。（二）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人在破產(chǎn)、債務(wù)重組、合并和分立時(shí)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)辦理債權(quán)核銷、債權(quán)轉(zhuǎn)移和債權(quán)重新認(rèn)定等相關(guān)手續(xù)。（三）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人確實(shí)無法還清欠款的，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)索取有關(guān)證據(jù)，按規(guī)定和程序核銷債權(quán)，按照賬銷案存管理。（四）融資性擔(dān)保公司每月應(yīng)進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，對(duì)超過賬齡警戒線客戶要及時(shí)處理。（五）融資性擔(dān)保公司應(yīng)定期編制債權(quán)對(duì)賬單（含企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人之間的往來）。對(duì)重要客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每半年要得到客戶書面確認(rèn)；對(duì)其它客戶應(yīng)至少每半年寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每年要得到客戶書面確認(rèn)。所有對(duì)賬單寄出前應(yīng)與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致。對(duì)賬過程和結(jié)果要有詳實(shí)記錄。