【正文】 第一篇：XXXXX財務(wù) 事項審批制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范財務(wù)審批行為，強化財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)和《公司章程》，特制定本規(guī)定。第二條本制度所稱 “股份公司”是指XXXXXX；“所屬公司”是指XXXXX公司所屬的全資及控股子公司；“核算單位”是指股份公司及所屬公司的分公司、項目部等分支機構(gòu)。本規(guī)定適用于股份公司、所屬公司（以下統(tǒng)稱“公司”）及核算單位。第三條財務(wù)事項指財務(wù)預(yù)算制定、費用支出、資金運作、資金使用、對外擔(dān)保、資產(chǎn)處置、經(jīng)營收入等。第四條 本制度為一般性規(guī)定，股份公司各項財務(wù)和會計管理制度中明確規(guī)定審批程序和辦法的，按照其規(guī)定的程序和辦法執(zhí)行。各所屬公司可根據(jù)本辦法制定實施細則。第五條 本制度只規(guī)定公司經(jīng)理層涉及財務(wù)事項的審批程序和辦法，經(jīng)理層與董事會、股東會的審批職權(quán)的劃分由公司章程規(guī)定，或另行制定辦法。第六條 本制度不涉及所屬公司需要向股份公司報批的事項范圍及程序，所屬公司需要報經(jīng)股份公司批準的財務(wù)事項，按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)股份公司批準。第二章 財務(wù)預(yù)算的審批程序第七條 公司年度財務(wù)預(yù)算的審批程序公司年度財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)編制，預(yù)算委員會審議后，由總經(jīng)理提交公司辦公會議批準。第八條 部門財務(wù)預(yù)算審批程序部門財務(wù)預(yù)算由各部門編制，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查并簽署意見，財務(wù)部門初審后匯總報總經(jīng)理批準。第九條 工程項目財務(wù)預(yù)算審批程序工程項目預(yù)算由項目經(jīng)理、項目財務(wù)部門負責(zé)編制，報主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三章 費用支出報銷手續(xù)和審批的一般規(guī)則第十條 不涉及采購物品的消耗性費用報銷，應(yīng)具備經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。經(jīng)辦人必須是經(jīng)辦此事并對此事負有責(zé)任的人員。如果經(jīng)辦人和報銷人不是同一人，必須由經(jīng)辦人和報銷人同時簽字，報銷人的簽字只對報銷金額和現(xiàn)金是否準確負責(zé)，其他責(zé)任仍由經(jīng)辦人負責(zé)。經(jīng)辦人是部門負責(zé)人或項目經(jīng)理的應(yīng)由其上一級公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條 涉及物品采購（不包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）的費用支出應(yīng)具備經(jīng)辦人、驗收人、部門負責(zé)人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。第十二條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購除其他要求外，還應(yīng)到資產(chǎn)管理部門辦理登記和領(lǐng)用手續(xù)。第十三條 本制度第十、十一、十二條只是一般性的基本規(guī)則，同時還應(yīng)遵循本規(guī)定的其他要求。第四章 部門預(yù)算內(nèi)費用支出的審批第十四條 部門預(yù)算內(nèi)費用支出原則上由部門負責(zé)人控制使用并批準，但下列第十五至十八條預(yù)算內(nèi)費用支出還應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。第十五條 出差差旅費下列情況須報經(jīng)批準：單人預(yù)借差旅費或其他費用1萬元以上的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬元以上的須經(jīng)總經(jīng)理審批；多人共同出差的按上述標準折算。預(yù)借出國差旅費須經(jīng)總經(jīng)理審批（提供經(jīng)公司批準的出國批件也可）。報銷時經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后報總經(jīng)理審批。符合乘坐飛機規(guī)定需要乘坐飛機的，須事先報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差住宿費超標，能證明有特殊原因的可報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。第十六條 招待費（包括禮品費）的審批：各部門的招待費，一次費用在1000元以下的的須經(jīng)部門負責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元（包括1000元，下同）以上的由總經(jīng)理審批。第十七條非經(jīng)常性的支出（由財務(wù)部門認定）單項超過2000元的須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上的由總經(jīng)理審批。第十八條 大額度支出（不包括屬于日常性、固定性的支出，如水電費、電話費、物業(yè)費等。由財務(wù)部門認定）。單項超過10000元以上的報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，20000萬元以上的報總經(jīng)理批準。第五章 工程項目預(yù)算內(nèi)費用支出的審批第十九條 工程項目預(yù)算內(nèi)費用支出原則上由項目經(jīng)理控制使用并批準，但涉及第十八條和第十九條預(yù)算內(nèi)費用支出還應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。第二十條 預(yù)算內(nèi)工程項目管理費用須報批事項（一）工程項目招待費，須經(jīng)項目部主任和項目經(jīng)理審批，特殊的業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)由總經(jīng)理審批。（二）按規(guī)定提取（包括預(yù)提）各類預(yù)算節(jié)約獎（包括現(xiàn)場費用、人工時、施工采購費節(jié)約獎等）須經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審查后報總經(jīng)理批準，發(fā)放時如涉及到項目經(jīng)理本人，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。(三)非經(jīng)常性的支出（由財務(wù)部門認定）單項超過20000元的須經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批，40000元以上的由總經(jīng)理審批。（四）固定資產(chǎn)購置嚴格按公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。工程項目預(yù)算中不設(shè)置固定資產(chǎn)購置項目。工程項目不得自行購置固定資產(chǎn)，如有特殊需要，須報經(jīng)財務(wù)部門核準后報總經(jīng)理批準。固定資產(chǎn)采購程序須按公司《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。第二十一條 預(yù)算內(nèi)施工、采購費及設(shè)計分包等報批事項。（一）施工、采購合同及設(shè)計分包合同的簽定須按公司《項目分包管理規(guī)定》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分包合同副本交財務(wù)備案（如合同文本內(nèi)容較多，可以只將部分商務(wù)條款備案），作為財務(wù)支付款項的依據(jù)。因特殊情況沒有簽定合同并且需要支付款項的，5萬元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準，5萬元以上的報公司主管副總理批準，10萬元以上的報總經(jīng)理批準。（二）施工、采購等建設(shè)費用的支付。在項目開工后一個月內(nèi)提出項目支付計劃。工期在六個月以內(nèi)的，可在項目開工后一個月內(nèi)提出“一次性支付計劃”（須列明收款單位、用途、金額、合同執(zhí)行情況等內(nèi)容，下同）；工期在六個月以上的，在編制項目總支付計劃的基礎(chǔ)上按季度提出“季度支付計劃”。上述“一次性支付計劃”和“季度支付計劃”總額在2000萬元以內(nèi)的須報經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總會計師批準，2000萬元以上的須報經(jīng)總經(jīng)理批準。工程項目一般應(yīng)按批準的計劃支付款項，但項目經(jīng)理在支付計劃總額不突破的情況下可以做適當調(diào)整。如遇特殊情況也可隨時專項報請批準。（三）各類保險費的支付。支付保險費在20000元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準； 保險費在20000元以上的報主管副總經(jīng)理和總會計師批準，50000元以上的報總經(jīng)理批準。（四）臨時設(shè)施（臨建）費總額在工程項目財務(wù)預(yù)算中確定，項目經(jīng)理可自行掌握使用，但臨時設(shè)施總規(guī)模超過10萬元以上的，在實施前須報經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，20萬元以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十二條 合同額超過公司年度預(yù)計收入20%的承包項目，其預(yù)算內(nèi)費用支出的審批程序，可在本規(guī)定原則的范圍內(nèi)，根據(jù)項目具體情況專項制定實施細則。實施細則由總經(jīng)理批準。第六章、預(yù)算內(nèi)專項費用支出的審批第二十三條 預(yù)算內(nèi)專項費用支出原則上由該專項費用的責(zé)任部門負責(zé)人控制使用并批準，但下列預(yù)算內(nèi)專項費用支出還應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師和總經(jīng)理審批：（一）大額度的預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)、家具、器具、軟件、基建、維修等費用，一項支出超過10萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，20萬元以上報經(jīng)總經(jīng)理批準。（二）各類預(yù)算內(nèi)的獎金，由主管的職能部門負責(zé)分配并由其負責(zé)人批準。（三）預(yù)算內(nèi)的不可預(yù)見費由總經(jīng)理控制使用。第七章、預(yù)算外費用支出的審批第二十四條 預(yù)算外費用支出須由動議的職能部門提出申請報告，報公司批準。第二十五條 預(yù)算外費用支出審批權(quán)限 總經(jīng)理的預(yù)算外費用支出批準權(quán)限為：(一)職工工資總額不超過計劃的5%。（二）一般成本費用單項不超過計劃的10%。（三