【正文】 第一篇：股份有限公司全面預(yù)算管理制度南陽森霸光電 股份有限公司 全面預(yù)算管理制度2014年10月18日目錄第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章總則預(yù)算的管理機構(gòu) 預(yù)算的編制 預(yù)算的執(zhí)行調(diào)整 預(yù)算的執(zhí)行控制 預(yù)算的分析考核和獎懲附則第一章 總則第一條 為了加強對預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析和考核，提高預(yù)算的科學性、嚴肅性，促進實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)部控制目標，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司章程和財務(wù)管理制度制定本制度第二條 全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動。并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。第三條 本制度及相關(guān)和流程指引所用術(shù)語及定義 ：指一個部門的總監(jiān)或經(jīng)理等部門最高負責人，對本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔最終責任。，負責預(yù)算的組織及審定工作，同時也承擔經(jīng)董事會授權(quán)的部分工作，由公司總經(jīng)理任預(yù)算委員會主任，副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算委員會副主任，成員包括其他部門總監(jiān)及分管領(lǐng)導，相關(guān)部門經(jīng)理等其他指定人員 ，設(shè)于財務(wù)部門，因此在編制預(yù)算過程中，財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長，財務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理，預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員 第四條 全面預(yù)算管理工作以建立以戰(zhàn)略目標為導向，業(yè)務(wù)計劃為主線，全面預(yù)算報告為工具，績效考核為保證的四位一體預(yù)算管理總體體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營及市場環(huán)境特點，建立調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績效考核指標內(nèi)容。第五條 企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化，價值化表格化的形式表達出來然后以公司法規(guī)制度形式下達給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會或預(yù)算委員會審批。第六條 實行全面預(yù)算管理應(yīng)加強預(yù)算風險制。，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營 、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。、執(zhí)行不力、考核不嚴?？赡軐е骂A(yù)算管理流于形式 ，可能因重大差錯舞弊行為而導致?lián)p失 、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性，導致預(yù)算管理流于形式 ，導致企業(yè)員工的工作積極性下降 第七條 為有效控制風險，全面預(yù)算管理就有嚴密的程序性，需要做到 以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標為依據(jù)編制全面預(yù)算方案 ，編制，執(zhí)行，分析，調(diào)整，考核，評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰嚴密，防止工作扯皮第二章 預(yù)算的管理機構(gòu)第八條 本公司的預(yù)算管理組織機構(gòu)為經(jīng)董授權(quán)的在總經(jīng)理領(lǐng)導下的預(yù)算管理委員會，由公司總經(jīng)理，副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)及各職能部門總監(jiān)或分管領(lǐng)導組成第九條 公司董事會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，負責批準預(yù)算管理的制度的流程指引。確定年度經(jīng)營目標預(yù)算目標和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同審議和批準全面預(yù)算方案預(yù)算調(diào)整方案和年度財務(wù)決算預(yù)算考核方案預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項第十條 預(yù)算管理委員會是董事會預(yù)算管理工作的執(zhí)行機構(gòu)，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報，預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)一標準，統(tǒng)一管理，預(yù)算專項會議由總經(jīng)理主持，各部門總監(jiān)，相關(guān)部門經(jīng)理，子公司負責人參加會議，預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負責日常工作。第十一條 預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責1）組織編制，綜合平衡預(yù)算草案，審查財務(wù)部提交的全面預(yù)算草案2）審批預(yù)算目標分解方案，預(yù)算編制方法和程序3）組織下達經(jīng)批準的正式年度預(yù)算 4）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題 5）依據(jù)授權(quán)審批預(yù)算調(diào)整方案6）對公司全面預(yù)算總體執(zhí)行情況進行考核 7）向董事會報告預(yù)算方案，預(yù)算重大調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)預(yù)算制度制定情況8）其他全面預(yù)算管理事宜第十二條 公司總經(jīng)理是全面計劃和全面預(yù)算編制的第一責任人，負責組織相關(guān)部門根據(jù)董事會或預(yù)算管理委員會確定的年度經(jīng)營目標編制經(jīng)營計劃和預(yù)算草案報董事會審批，并根據(jù)審批后的計劃和預(yù)算組織執(zhí)行第十三條 財務(wù)部負責日常預(yù)算管理工作，主要職責是：1）擬定企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度，并負責檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行2）擬定年度預(yù)算總目標分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序方案的草案，報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審定3）組織和指導各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作 4）預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議5）匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導小組審查6）跟蹤監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況7）定期匯總分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況 8）接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進行審查，集中制度年度預(yù)算調(diào)整方案報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議9）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題 10）提出預(yù)算考核和獎懲方案，報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議第十四條 預(yù)算常務(wù)小組，是財務(wù)預(yù)算編制部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，負責全面預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合，主要職責是1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標和計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策，預(yù)算管理的具體措施和指引，預(yù)算表格體系等，報預(yù)算管理委員會批準實施2）向其他部門傳達預(yù)算的編制方針程序具體指導各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制3）根據(jù)預(yù)算的編制原則平衡各部門的業(yè)和預(yù)算編制公司的財務(wù)預(yù)算草案4）召開各部門預(yù)算編制會議，與企管部門共同檢查確認預(yù)算編制進度，組織討論平衡預(yù)算并報預(yù)算管理委員會審批5）按預(yù)算管理委員會的要求，組織和監(jiān)督財務(wù)預(yù)算實施，具體跟蹤檢查預(yù)算實際執(zhí)行情況 6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行差異反饋組各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給各部門和預(yù)算管理委員會，提出預(yù)算考核方案第十五條 公司各部門及各分子公司全面參與公司全面預(yù)算工作，并具體負責本部門預(yù)算管理工作，主要包括以下內(nèi)容1）實施部門評估，進行資源盤點和分析，進行任務(wù)盤點2）擬定部門年度行動計劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計劃3）各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行分析控制監(jiān)督工作 4）配合財務(wù)部門做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡協(xié)調(diào)分析控制等工作5）部門負責人和預(yù)算協(xié)調(diào)員參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，部門負責人對本部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任6）組織落實執(zhí)行計劃和預(yù)算，對結(jié)果負責，接受預(yù)算管理委員會財務(wù)人力資源監(jiān)督考核 第十六條 各分公司經(jīng)理負責按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預(yù)算的編制，并配合總公司編制合并的計劃和預(yù)算第三章 預(yù)算的編制第十七條 本公司預(yù)算的編制的基本原則及各單位職責：全面預(yù)算執(zhí)行單位是根據(jù)其在公司預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定經(jīng)濟責任，并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的公司內(nèi)部各單位，包括公司內(nèi)部各職能部門，所屬分子公司等 預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算管理部門的指導下，組織開展本部門或本公司全面預(yù)算的編制工作，嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行單位的主要職責是： 1）提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料2）負責本單位全面預(yù)算的編制和上報工作 3）將本單位預(yù)算指標層層分解，落實到各部門，各環(huán)節(jié)和各崗位4）嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況5）及時分析報告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問題6）根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請7）組織實施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎懲工作 8）配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡，執(zhí)行監(jiān)控，考核獎懲等工作9）執(zhí)行預(yù)算管理部門下達的其他預(yù)算管理任務(wù) 各預(yù)算執(zhí)行單位負責人應(yīng)當對本單位預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果負責第十八條 全面預(yù)算的編制程序及流程 全面預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程包括預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個階段，其中預(yù)算編制階段包括預(yù)算編制，預(yù)算審批，預(yù)算下達等具體環(huán)節(jié)，預(yù)算執(zhí)行階段涉及預(yù)算指標分解和責任落實預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算分析，預(yù)算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，相互作用，相互銜接，周而復(fù)始地循環(huán)，從而實現(xiàn)對公司全面經(jīng)濟活動的控制 第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求 經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算制造費用預(yù)算，生產(chǎn)成本預(yù)算，期間費用預(yù)算（銷售費用/管理費用/財務(wù)費用預(yù)算）其他業(yè)務(wù)預(yù)算等1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標利潤，預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制2）生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，各項材料及人工消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制，包括人工預(yù)算和直接材料預(yù)算等3）制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況根據(jù)預(yù)算期降低成本，費用的要求編制4）產(chǎn)品成本預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本，單位成本和銷售成本的預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算等匯總編制 5）采購預(yù)算是：公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品各項材料低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，期初存貨情況及期末存貨經(jīng)存量編制6）期間費用預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用財務(wù)費用和銷售費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用和固定費用可控費用和不可控費用的基礎(chǔ)上根據(jù)上年度實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本費用的要求，分項目分責任單位進行編制，其中研究開發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、運輸費、會議費、廣告宣傳費、加油費等重要項目，應(yīng)當重點列示7）其他費用預(yù)算包括其他業(yè)務(wù)的收支，繳納稅金政策性補貼，對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等根據(jù)實際情況及國家有關(guān)政策規(guī)定編制資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算，權(quán)益性資本投資預(yù)算，債券性投資預(yù)算等1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建，改建，擴建，更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入也列入資本預(yù)算2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制，公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益資本投資或收取被投資單位分配的利潤（股利）也列入?；I資預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款,還本付息的預(yù)算或股權(quán)融資等預(yù)算依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料,期初借款余額,年度資金需求,財務(wù)預(yù)算：主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表,預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映1)預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算,以業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ),是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù) 2)預(yù)計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表內(nèi)容和格式編曲制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表,根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算,采購預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制3)預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表,根據(jù)銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算,產(chǎn)品成本預(yù)算,期間費用預(yù)算, 預(yù)算的執(zhí)行調(diào)整第二十條、公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門各環(huán)節(jié)各崗位第二十一條、費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。預(yù)算費用不能跨項目調(diào)節(jié)，沒有預(yù)算的項目進入預(yù)算外，按相應(yīng)的流程審批第二十二條、公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，不能再作調(diào)整。但當市場環(huán)境，經(jīng)營條件，國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害，公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責任部門提出在申請獲得批準前，不得突破原預(yù)算金額限制。第二十三條、預(yù)算的調(diào)整分以下三大類 ，指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度或季度）可以適當調(diào)整 ，預(yù)算的減少主要指營業(yè)收入，現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約，成本費用的節(jié)約一般不作調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標的調(diào)整只有符合第二十二條的情況下，才對預(yù)算減少進行調(diào)整 ，預(yù)算的增加主要指成本費用支出的增加，需要做追加預(yù)算，預(yù)算應(yīng)堅持硬預(yù)算原則，保持嚴肅性，除出現(xiàn)第二十一條情況外不做追加，可以在半年度總結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預(yù)算管理委員會和董事會審批第二十四條、公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)第二十一條為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求 第二十五條、調(diào)整預(yù)算時由主責部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，預(yù)算的調(diào)整幅度等，報部門負責人或分公司負責人審核提現(xiàn)意見上報申請，根據(jù)預(yù)算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析后集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，提交預(yù)算委員會審定，報董事會審批簽發(fā)后下達執(zhí)行，對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決第二十六條、預(yù)算內(nèi)預(yù)算執(zhí)行的控流程 （部門負責人）審核。成本費用會計審核，財務(wù)經(jīng)理審核分管副總審批后根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理批準財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。第二十七條、預(yù)算外支出審批控制流程： ，再做用款申請，沒有追加預(yù)算的不得進行用款審批 ，不得為了避免追加預(yù)算而拖延業(yè)務(wù)工作的推進 ，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請第二十八條、各職能部門應(yīng)對照已確定的責任指標，定期不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查實施考評，公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控，由財務(wù)部，人力資源部及總經(jīng)辦對計劃完成情況進行持續(xù)考評。第二十九條、對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門不得辦理支付。第三十條、跨部門費用轉(zhuǎn)移，如果因其他部門的原因?qū)е卤静块T的費用增加，則該費用支出記入相關(guān)責任部門，但費用的轉(zhuǎn)移必須知會轉(zhuǎn)入部門并經(jīng)該部門最高負責人簽字認可如果轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門對此有異議,先經(jīng)該爭議部門的最高負責人相互協(xié)商,協(xié)商不成可找財務(wù)總監(jiān)參與協(xié)調(diào),如還不成,則經(jīng)總經(jīng)理辦公會裁決第六章 預(yù)算的分析考核和獎懲第三十一條、企業(yè)應(yīng)當建立預(yù)算分析制度,預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)