【正文】 第一篇：公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條為強化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務信息的可靠性，提高信息披露質量，實現(xiàn)公司治理目標，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制度。第二條 公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條 內(nèi)部控制的職責：董事會：全面負責公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善，定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估；總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度相關規(guī)定的執(zhí)行，檢查公司職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況；公司職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。第二章 內(nèi)部控制的原則和目標第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：（一）內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；（二）內(nèi)部控制符合國家有關的法律法規(guī)和本公司的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權力；（三）內(nèi)部控制保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設臵和分工，堅持不兼容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。第五條 公司內(nèi)部控制的目標：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第六條 公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié) 環(huán)境控制第七條 環(huán)境控制包括授權管理控制和人力資源管理控制。第八條 授權管理控制的主要內(nèi)容：通過授權管理明確董事會、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責范圍；董事會組織制定相關細則并負責具體實施和改善。董事會：《公司章程》及《董事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責權限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。董事會行使下列職權：（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；（二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四）制訂公司增加或者減少注冊資本；（五）決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財?shù)仁马棧唬Q定公司內(nèi)部管理機構的設臵；（七）聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；（八）制訂公司的基本管理制度；（九）制訂本章程的修改方案；（十）管理公司信息披露事項；（十一）聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；（十二）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確總經(jīng)理對董事會負責，行使下列職權：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作；（二）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；（三）擬訂公司內(nèi)部管理機構設臵方案；（四）擬訂公司的基本管理制度；（五）制定公司的具體規(guī)章；（六）提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人；（七）決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；（八）公司章程或董事會授予的其它職權。第九條 通過人力資源管理控制，建立科學的聘用、培訓、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造科學、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應有的專業(yè)勝任能力。（一）為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。（二）公司應制定系統(tǒng)的培訓管理制度，鼓勵員工持續(xù)學習，努力提高自身的素質和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。（三）為貫徹實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。（四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學性，創(chuàng)建科學有效的管理人員選聘制度。（五）公司根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關規(guī)定，結合公司的實際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護公司與員工的合法權益，避免勞務糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié) 業(yè)務控制第十條 公司業(yè)務控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務控制、融資與投資業(yè)務控制、生產(chǎn)與服務業(yè)務控制、銷售及收款業(yè)務控制、測評與改進業(yè)務控制等。第十一條 規(guī)劃與計劃業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：（一）制定科學的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調整，戰(zhàn)略規(guī)劃應報經(jīng)董事會批準。（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應在每年年初確定發(fā)展目標、分級目標、業(yè)務計劃與資金預算，指導全年工作。第十二條 生產(chǎn)和服務業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：（一）公司應綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效地運行；確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）生產(chǎn)和服務崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓，以保證工作質量和工作安全；對關鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。（三）制定科學合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務設備、監(jiān)測設備，對過程關鍵點予以識別并跟進監(jiān)測；對監(jiān)測設備制定并實施相應規(guī)定，以確保設備持續(xù)有效。第十三條 銷售及收款業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：（一）統(tǒng)一制定銷售及收款標準化服務規(guī)程，降低其中可能存在的風險。（二）對公司的授信管理進行統(tǒng)一規(guī)劃，加強相關信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關系。（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。（四）結合會計控制系統(tǒng)，制定嚴格的入帳及應收帳款管理制度，保證收入的準時入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風險。第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制第十四條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內(nèi)容包括：（一）根據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作制度，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。（二）公司設財務主管一職，由董事會任免，分管公司財務工作。公司本部獨立核算單位均單獨設臵財務部，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其崗位設臵遵循“不相容職務”分離原則。（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務部門的業(yè)務領導。一般會計人員的調動，需取得本單位會計主管的同意。（四）公司制訂完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理由專人負責。會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由相應單位會計機構負責人（或會計主管人員）監(jiān)交；須由單位負責人監(jiān)交。（五）公司在強化會計核算的同時，建立計劃和預算管理體系，強化會計的事前和事中控制。公司各級單位的年度經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)投資計劃需在上一年度末制定，經(jīng)董事會批準后下發(fā)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進行分析并根據(jù)變化的情況滾動調整相應的計劃。（六）公司建立完善的財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，對各項經(jīng)濟業(yè)務的開支權限進行明確的規(guī)定和劃分。（七）公司建立健全各項資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對各項資產(chǎn)的購臵、保管、處臵等通過制度進行約束，對各項資產(chǎn)狀況進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點，不斷完善各項管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。第四節(jié) 內(nèi)部審計控制第十五條 公司內(nèi)部審計機構為審計部,獨立承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制的科學性和有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。第十六條 審計部配臵專職內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。第十七條 審計部根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少包括下列項目：（一）對內(nèi)部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。（二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。（三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。第十八條 審計部定期或不定期檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內(nèi)部控制審計報告；內(nèi)部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。第十九條 被審計單位應全力配合內(nèi)部審計人員的審計工作，及時提供審計所需的信息和資料，不得刻意阻撓，或進行行政干預。第二十條 對內(nèi)部控制審計報告提出的關于完善內(nèi)部控制的整改意見，整改責任單位必須認真對待，落實整改措施，并按要求適時向內(nèi)審機構匯報整改進度。第二十一條 嚴格審計人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在審計工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋碚门c獎勵。第二十二條 審計部應于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結報告，據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等。第四章 內(nèi)部控制效果的自我評估第二十三條 公司建立內(nèi)部控制效果的自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進行自我評估。第二十四條 公司每年定期檢查內(nèi)部控制，并由審計部對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行考核。第二十五條 審計部應從以下幾個方面，對公司內(nèi)部控制的有效性進行評估：（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。（二）風險評估——指可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通——主要包括與內(nèi)部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。第二十六條 審計部應于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應包括對第三十五條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結論性意見。第二十七條 公司內(nèi)部控制效果的結論性意見，分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指第三十五條所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。第二十八條 董事會應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。第五章 附則第二十九條 本制度的解釋權歸公司董事會。第三十條 本制度自董事會審議通過之日起實施。第二篇：公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制管理制度總則第一條 為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，保護投資者的合法權益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、業(yè)務規(guī)則以及《公司章程》的相關規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施 的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。第三條 內(nèi)部控制的目標是：（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。（二）保障公司的資產(chǎn)安全。（三）保證公司財務報告及相關信息真實完整。（四）提高經(jīng)營效率和效果。（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：（一）目標設定，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。（三）風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（五）風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控